Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

 

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 5

2.ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЁТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ БАНКА 9

3.РАСЧЁТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА. КОНТРОЛЬ И УЧЁТ      РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 13

4.МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЁТЫ. ПОРЯДОК ИХ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ 20

5.ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ УЧЁТ 24

6. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ УЧЁТ 27

7. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЁТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 35

8. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ УЧЁТ 44

9.ОПЕРАЦИИ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ИХ УЧЁТ 54

10.ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ УЧЁТ 56

11.УЧЁТ ИМУЩЕСТВА И ФОНДОВ БАНКА 62

12.ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ БАНКА, ИХ УЧЁТ. 68

13.ОТЧЁТНОСТЬ БАНКА 71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ВВЕДЕНИЕ

 

Банк - кредитная  организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение  во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных  средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических  лиц.

В настоящее время коммерческий банк  в развитой рыночной экономике  стремиться предложить клиенту большое  количество разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными  даже при весьма неблагоприятной  конъюнктуре.

При всем этом, существует некий базовый набор  операций банка осуществляемый им ежедневно и без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким основополагающим операциям относятся:

• прием депозитов;
• осуществление денежных платежей и расчетов;
• выдача кредитов.

Местом прохождения технологической практики был определен филиал № 620 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже.

Целью прохождения  практики является закрепление  теоретических знаний по изученным дисциплинам, приобретение практических навыков и опыта самостоятельной работы по избранной специальности, сбор необходимой информации для написания  дипломной работы.  Практика в  отделении предполагает ознакомление  с порядком выполнения банковских операций, ведением бухгалтерского учета,  работой кредитно-экономических и других подразделений банка.

Задачами практики являются:

• усвоение и экономическое осмысление основ организации деятельности банка;
• изучение порядка осуществления банковских операций, их документального оформления и бухгалтерского учёта;
• приобретение практических навыков проведения банковских операций, финансового анализа деятельности банка;
• ознакомление с операционными системами и компьютерными программами по осуществлению банковских операций;

В ходе написания  работы использовался теоретический  материал учебных пособий отечественных  авторов, данные периодических изданий, статистические и аналитические  данные  Министерства статистики Республики Беларусь, нормативные акты Национального  Банка Республики Беларусь и локальные  положения и инструкции ОАО «АСБ Беларусбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

Банк  – юридическое лицо, которое имеет  исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, то есть открывать и вести банковские счета физических и юридических  лиц; привлекать денежные средства физических и юридических лиц в депозиты, размещать эти средства от имени  банка и за его счет на условиях возвратности, платности и срочности. Задачи банка как предприятия  связаны с удовлетворением потребностей народного хозяйства и населения. Банки имеют дело со специфическим  товаром – деньгами, и их услуги связаны главным образом с  движением денег.

ОАО "АСБ Беларусбанк" – крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.  

Базой прохождения практики является филиал № 620 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Несвижа. Юридический адрес филиала: 222603  г. Несвиж,  ул. 1 Мая, 27.

Исходя  из организационно-правовых форм, в  которых может создаваться банк, его учредительным документом является устав. Устав банка имеет важное значение для правового обеспечения деятельности банков. 

Устав ОАО  «АСБ «Беларусбанк» утвержден собранием акционеров 4 октября 1995г., протокол 1 (приложение 1). Он, как и устав любого коммерческого банка, состоит в основном из следующих разделов:

1. Общие положения. Полное наименование банка, организационно - правовая форма, местонахождение.
2. Цель деятельности: развитие финансовых отношений в Республике Беларусь (далее - РБ); расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц; привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета; стимулирование инвестиций в экономику Беларуси; получение прибыли и др. Перечень  всех видов операций для ОАО «АСБ Беларусбанк», разрешенных Национальным банком, приведен в ст. 4 Устава.
3. Права и обязанности банка. Банк может расширять филиальную сеть, устанавливать корреспондентские отношения с другими банками, самостоятельно определять порядок привлечения и использования денежных средств, установления технологии проведения банковских операций, уровень процентных ставок и комиссионного вознаграждения, и др.
4. Имущество и средства банка. Источниками  вкладов  в  уставный фонд могут быть только собственные средства акционеров в денежной или неденежной форме.
5. Уставный фонд и акции банка. На 01.01.2009 уставный фонд составляет 2288787859000  рублей. Он разделен на 2288787859 акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, из которых 2288787859 являются простыми акциями, а 0 - привилегированными.
6. Органы управления банком. Органами управления Банком являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка.
7. Организация контроля в банке. Контроль за деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией Банка и внутренней аудиторской службой. Внутрибанковский контроль осуществляется подразделениями и должностными лицами Банка. Сертификация отчетности Банка проводится независимым внешним аудитором.
8. Работники банка.
9. Прибыль банка и создаваемые фонды.
10. Учет и отчетность банка.
11. Реорганизация и ликвидация банка.
12. ОАО «АСБ Беларусбанк» состоит из центрального аппарата и филиалов (областные управления, Минское управление), отделений, представительств Банка. Филиалы и отделения банка являются его обособленными подразделениями, расположенными вне места нахождения банка и осуществляющими от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и действующими на основании Типового положения о филиале, а отделения - Типового положения об отделении, согласованных с Национальным банком Республики Беларусь, Устава Банка.

ОАО "АСБ  Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий(приложение 2): 

1. Лицензия  на осуществление банковской  деятельности № 1 от 29.10.2007 г., выданная   Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия  на право осуществления  профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/0247791 (зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь 15.11.2007г. № 5200-1246-954).

Руководитель филиала банка  действует на основании выданной ему в установленном порядке  генеральной доверенности, в которой  определяется объем его полномочий.

Для обеспечения функционирования банка созданы органы управления и контроля к которым относятся общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, Председателем Правления Банка.

Высшим органом управления банка  является Общее собрание акционеров, которое осуществляет руководство  деятельностью банка,  определяет цели и стратегию развития  банка.

К исключительной компетенции Общего собрания акционеров Банка, в соответствии с ст. 10 Устава, относится:

1. Изменение и дополнение Устава Банка;

2. Ежегодное избрание членов Наблюдательного совета Банка и Ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

3. Изменение размера уставного фонда Банка;

4. Принятие решения о реорганизации и ликвидации Банка;

5. Утверждение годовых отчетов, бухгалтерского баланса;

6. Принятие решения  о приобретении Банком акций  собственного выпуска.

Наблюдательный совет Банка  избирается из числа акционеров (их представителей) в количестве не более 11 членов. К его компетенции относятся:

1.выполнение решений Общего  собрания акционеров;

2.принятие решения о выпуске  облигаций Банка;

3.принятие  решения по вопросам  связанных с созданием и деятельностью    

   созданных Банком юридических лиц;

4.осуществляет контроль за деятельностью Правления Банка;

5.утверждает сделки по распоряжению  имуществом на сумму, назначает  

   членов Правления Банка;

6.привлекает внешних аудиторов  для проверки деятельности Банка;

7.определяет основные направления  деятельности Банка, утверждает  его    

  планы и отчеты об их  выполнении и др.

Правление Банка состоит из Председателя Правления Банка, его заместителей и членов Правления.

Общая численность работающих  128 человек. Количество отделений 12.Пункт обмена валют 1. (приложение 3).

     Филиал и его отделения  оказывает спектр банковских услуг юридическим и физическим лицам, среди них:

• открытие и ведение текущих счетов;
• осуществление банковских  переводов в национальной и

          иностранной валюте посредством  платежных инструментов;

• привлечение во вклады свободных денежных средств;
• предоставление кредитов;
• зачисление заработной платы на текущие счета и карт-счета;
• прием коммунальных и разовых платежей;
• переводы в пределах республики Беларусь и за рубеж;
• валютно-обменные операции;
• реализация лотерейных билетов;
• продажа облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов;
• реализация мерных слитков и памятных и юбилейных монет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.ОРГАНИЗАЦИЯ  УЧЁТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ БАНКА

 

Рабочий день банка должен быть организован  так, чтобы обеспечить своевременную  обработку поступающих документов, оформить внутренние банковские документы  и своевременно отразить на счетах бухгалтерского учёта с составлением ежедневного баланса. Для выполнения указанных условий необходимо организовать документооборот. Организация документооборота предполагает регулирование потоков  документов, регламентирование времени  их поступления в банк и обработку  по установленному графику. Для обеспечения  ритмичности работы банка составляется график обслуживания клиентов и график документооборота. График обслуживания клиентов составляется с целью равномерного поступления документов от клиентов в течение рабочего дня. Правила внутреннего распорядка и порядок работы  филиала утверждены приказом управляющего

Бухгалтерский учет представляет собой систему  непрерывного и сплошного документального  отражения информации о состоянии  и движении имущества и обязательств банка методом ее двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

Банки осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных  на территории Республики Беларусь, планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно, указаниями по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению, а также в  соответствии с  изменениями и  дополнениями утвержденными постановлением № 325, вступившем  в силу с 1 января 2007 года.

Основными задачами бухгалтерского учета в  банках являются:

формирование  полной и достоверной информации о деятельности банка и его  финансовом положении, полученных доходах  и понесенных расходах;

обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной  информацией о наличии и движении активов и обязательств, а также  об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами  и сметами;

предотвращение  отрицательных результатов деятельности банка и выявление резервов его  финансовой устойчивости.

План  счетов бухгалтерского учета в банках РБ состоит из 10 классов.

Структура плана счетов построена с учетом степени убывания ликвидности активов, степени востребованности пассивов, характера операций, типов контрагентов банка.

Цифры “99”  указывают на принадлежность к классу “Внебалансовые счета”. Счета третьего порядка сгруппированы по видам обязательств, гарантий, ценностей и документов учитываемых за балансом. Счета четвертого порядка предназначены для дальнейшей детализации счетов по видам документов. На уровне счетов пятого порядка осуществляется детальный учет по видам гарантий.

Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядка, внебалансовых счетов III, IV, V порядка. Аналитический учет операций ведется с использованием балансовых счетов IV порядка и внебалансовых счетов V порядка.

Основной формой аналитического учета в банке являются лицевые  счета, открываемые в разрезе  балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще  оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами  лицевых счетов являются: номер лицевого счета; дата совершения последней операции; дата совершения текущей операции; номер документа; номер счета-корреспондента; номер банка-корреспондента; код  валюты; сумма операции; итоги оборотов по дебету и кредиту; сумма входящего  остатка; сумма исходящего остатка.

По усмотрению банка дополнительными  реквизитами лицевого счета могут  быть наименование клиента, код отчетного  данного, учетный номер плательщика, код платежа в бюджет и др.

Лицевые счета по внебалансовым счетам содержат меньше реквизитов по сравнению с лицевыми счетами по балансовым счетам, в них входят номер счета-корреспондента, номер банка-корреспондента и код вида операций.