Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

      1.2.после получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

      на сумму купленной  иностранной валюты по официальному  курсу: 

Дт 1020   Кт 6901;

      На сумму уплаченных  белорусских рублей по курсу  покупки: 

Дт 6911   Кт 1020;

      1.3.по отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:

      на сумму проданной  иностранной валюты по официальному  курсу: 

Дт 6901   Кт 1020;

      на сумму полученных  белорусских рублей по курсу  продажи: 

Дт 1020   Кт 6911;

      1.4.при зачислении остатков наличных денег в кассу банка:

      на сумму иностранной  валюты по официальному курсу: 

Дт 1010   Кт 1020;

      На сумму белорусских  рублей осуществляется такая  же проводка.

 

 

8. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И  ИХ УЧЁТ

 

Кредитование – предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем кредитного договора.

 Кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.(приложение 27,28)

   Кредит юридическому лицу предоставляется  после заключения в письменной  форме кредитного договора, который  подписывается руководителями банка  и кредитополучателя. Кредитный  договор действует с момента  его заключения и до полного  исполнения кредитополучателем  обязательств по возврату кредита  и уплате процентов за пользование  им, а также полного исполнения  сторонами иных обязательств, вытекающих  из кредитного договора.

      Выдача кредита производится  в безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором,  путем оплаты со счета по  учету кредитной задолженности  акцептованных кредитополучателем  платежных требований продавца  или платежных инструкций кредитополучателя,  оформленных за фактически отгруженные  товары или выполненные работы.

      В целях максимального снижения  риска не возврата кредита  особое внимание банк уделяет  изучению юридической правоспособности  и кредитоспособности будущего  кредитополучателя, его репутации  в деловом мире и наличию  возможностей по своевременному  возврату кредита и уплаты  процентов по нему. В первоочередном  порядке рассматриваются учредительные  документы, находящиеся в юридическом  деле кредитополучателя.

      Необходимые сведения о кредитополучателе  и информация, полученная до выдачи  кредита, кредитные договора, а  также другие сведения, полученные  банком при рассмотрении ходатайства  и осуществлении контроля за целевым использованием и погашением кредита, систематизируются в кредитном досье.

      При положительном решении кредитного  комитета банка о выдаче кредита  кредитный работник контролирует  подписание кредитного договора, договора о залоге.

      Порядок, конкретные сроки, способы  погашения задолженности по кредиту  и процентам по нему предусматриваются  в кредитном договоре. При погашении  валютной задолженности списывается  в расход по внебалансовому счету договор залога.

      Процентные ставки по кредиту  могут быть фиксированными и  плавающими. Фиксированные ставки  могут устанавливаться по кредитам, длительность пользования которыми  не превышает 30 дней. В случае  предоставления кредитов на более  длительный срок применяются  плавающие процентные ставки, при которых процентный риск несет кредитополучатель.

      Проценты по кредитам начисляются  в соответствии с договором  между банком и кредитополучателем. Проценты за пользование кредитом  начисляются за период со дня  выдачи кредита по день, предшествующий  погашению кредита включительно. При начислении процентов количество  дней в году может быть условное  или точное.

      Кредиты населению могут выдаваться в наличной и безналичной формах. Выдача средств осуществляется банком за счет собственных, привлеченных средств и заемных ресурсов ОАО "АСБ Беларусбанк".

 Цели кредитования населения в РБ:

• на строительство индивидуальных жилых домов и квартир в многоквартирных жилых домах;
• На потребительские цели;

Кредиты физическим лицам классифицируются:

1. по  срокам погашения:

• краткосрочные (до 1 года включительно);
• долгосрочные (свыше 1 года).

 

 

2. по  направлению использования:

• на финансирование недвижимости;
•   на потребительские нужды;

 При  принятии решения о возможности  выдачи кредита банк изучает  платежеспособность клиента. 

      Кредитополучателями могут выступать  совершеннолетние трудоспособные  граждане РБ, имеющие постоянную  прописку и постоянный источник  доходов.

      Для получения кредита заемщик предоставляет в банк:

• заявление о выдаче кредита;
• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность ;
• анкету кредитополучателя, при наличии поручителей – информацию о поручителях, анкету поручителя;
• справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за 6 месяцев;
• документы, необходимые для определения платежеспособности заемщика и поручителей. Это может быть справка с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за 6 месяцев;

      Рассмотрев документы и рассчитав  максимальный размер выдачи кредита,  кредитный работник готовит письменное  заключение о возможности или  нецелесообразности выдачи кредита.

      При положительном решении кредитного  комитета банка о выдаче кредита  кредитный работник контролирует  подписание кредитного договора, договора поручительства, гарантии. В соответствии с этими документами  кредитный работник подготавливает распоряжение о выдаче кредита  в 2-х экземплярах.

     

Бухгалтерский учет кредитных  операций в ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляется следующим образом:

    Предоставление денежных средств в форме кредита:

    1. банкам:

Д-т  1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - счета по учету кредитов  и средств, предоставленных для консорциального кредитования

К-т корреспондентский счет 1711, 1712 - счета по  учету средств,  используемых   для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек;

    2. юридическим лицам (кроме банков):

Д-т  2020,  2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630,  2640  - счета по учету кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, 3111,  3112,  3115, 36ХХ - счета по учету  средств, используемых для   осуществления  расчетов  посредством  банковских   пластиковых карточек,     счета третьих лиц - в соответствии с законодательством, 3161,  3162, 3165, 3606, 3613, 3633 - счета для учета  средств, используемых для осуществления  расчетов в форме аккредитивов, 3171,  3172,  3175 - счета для учета средств, используемых  для осуществления  расчетов чеками, чеками из чековой книжки, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт  в другом банке;

    3. индивидуальным предпринимателям, физическим лицам:

Д-т 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, 3113, 3114 - счета  по  учету  средств,  используемых   для осуществления  расчетов посредством банковских пластиковых  карточек, счета третьих лиц - в  соответствии с законодательством, 3163, 3164 - счета  для  учета  средств,  используемых для осуществления  расчетов в форме аккредитивов, 3173, 3174 - счета  для  учета  средств, используемых для осуществления  расчетов чеками, чеками из чековой  книжки, корреспондентский счет - в  случае, если счет клиента открыт  в другом банке, 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях,  установленных законодательством.

  Возникшие обязательства по  предоставлению денежных средств  отражаются  в  бухгалтерском  учете по приходу  внебалансовых  счетов 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств».

  Принятое обеспечение исполнения  обязательства отражается  в бухгалтерском   учете   по   приходу  внебалансовых   счетов   99034 "Требования  банка по гарантиям и поручительствам", 9955Х «Залог  и прочие виды обеспечения полученные».

  Получение   денежных  средств  в   качестве   обеспечения исполнения  обязательств отражается в бухгалтерском учете  следующим образом:

1. от банков:

Д-т корреспондентский счет

К-т 1715,1716-счета по учету средств, полученных  в качестве обеспечения исполнения обязательств;

2. от юридических лиц  (кроме  банков), индивидуальных  предпринимателей и физических  лиц:

Д-т текущий (расчетный)  и иные  счета кредитополучателя -   в соответствии с законодательством, счета третьих лиц - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт  в другом банке, 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях,  установленных законодательством.

К-т 315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств.

Бухгалтерский учет операций по валютному кредитованию:

1. Предоставление кредитов юридическим  лицам:

Д-т 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520 , 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 – счета по учету предоставленных кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя,

счета по учету средств бюджета, указанные в распоряжениях на открытие бюджетных счетов, выдаваемых уполномоченными органами,

3111, 3112, 3115 – счета по учету  средств, используемых для осуществления  расчетов посредством БПК,

 счета 3-их лиц, в соответствии  с законодательством,

3161, 3162, 3165, 3606, 3613, 3633 – счета для  учета средств, используемых для  расчетов в форме аккредитивов,

3171, 3172, 3175 – счета для учета  средств, используемых для осуществления  расчетов чеками, чеками из чековых  книжек

корреспондентский счет – если счет открыт в другом банке

2. Предоставление кредитов индивидуальным  предпринимателям и физическим  лицам:

Д-т 2320, 2330, 241Х, 242Х - счета по учету предоставленных кредитов

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя,

3113, 3114 - счета по учету средств,  используемых для осуществления  расчетов посредством банковских  пластиковых карточек

счета третьих лиц - в соответствии с законодательством,,

3163,   3164   -   счета   для   учета   средств,   используемых  для осуществления  расчетов в форме аккредитивов,

3173,   3174   -   счета   для   учета   средств,   используемых  для осуществления  расчетов чеками, чеками из чековой  книжки,

корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке,

101Х   «Денежные    средства    в    кассе» -   в   соответствии   с законодательством Республики  Беларусь.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            

3. Предоставление кредита в иностранной  валюте с дальнейшим перечислением  белорусских рублей (продажа иностранной  валюты банку):

Д-т       2ХХХ «Кредиты и иные активные операции с клиентами»

К-т       6901 «Валютная позиция»

Д-т       6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т       30IX    «Текущие   (расчетные)   счета   клиентов» счета получателей средств.

4. Предоставление кредита  в иностранной валюте с дальнейшим  перечислением белорусских рублей (продажа иностранной валюты на  бирже):

Д-т 2ХХХ «Кредиты и иные активные операции с клиентами»

К-т 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой»;

Д-т 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой»

К-т 30IX «Текущие (расчетные) счета клиентов» кредитополучателя, счета получателей средств.

5. Предоставление кредита в белорусских  рублях с дальнейшим перечислением  иностранной валюты (покупка иностранной  валюты у банка):

Д-т 2ХХХ «Кредиты и иные активные операции с клиентами»