Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

      Для отзыва ПТ плательщик представляет  в банк-отправитель новое заявление на акцепт, на нем ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка. В случае невозможности отзыва инструкций по исполнению ПТ банк-отправитель информирует об этом плательщика.

При осуществлении  банковских переводов посредством  платежных  поручений допускается  их передача в банк в электронном  виде по системе «Клиент-Банк». Порядок хранения документов переданных в электронном виде, в ОАО «АСБ Беларусбанк» определяется Правилами хранения электронных мемориальных документов в учреждениях АСБ «Беларусбанк».

Проведение  безналичных расчетов на основе чеков  осуществляется с использованием чеков  из чековых книжек и расчетных  чеков.(приложение11) Для осуществления расчетов чеками клиент депонирует определенную сумму средств на специальном счете, получает на эту сумму чековую книжку выписывает чеки в пределах депонированных средств  при расчетах с контрагентами. Срок действия чековой книжки — 1 год.(приложение 12)

Чекодержатели предоставляют чек и поручение-реестр чеков в свой банк, откуда они  направляются в банк плательщика. Операционный работник осуществляет списание средств  со счета плательщика.

Пластиковая карточка — это платежный инструмент, посредством которого ее держатели  могут осуществлять безналичные  расчеты и получать наличные денежные средства.

Для отражения  операций с использованием карточек применяется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета. Карточки бывают личными и корпоративными. Личная карточка выдается на основании договора, заключенного с клиентом физическим лицом. Корпоративная карточка выдается на основании договора, заключенного с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Расчеты по операциям с использованием пластиковых  карточек осуществляются в форме  дебетового банковского перевода с  применением карт-чеков, которые  представляют собой документ первичного учета, сформированный устройством  регистрации операций с участием пластиковой карточки

Операции  с карточками – эмиссия, эквайринг, процессинг, использование карточек.

Эмиссия – выпуск карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам.

Эквайринг – осуществляемая банком в соответствии с договорами, заключенными с предприятиями торговли, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, эмитированных другими банками, расчетному обслуживанию предприятий торговли, кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками.

       Процессинг – сбор и обработка информации, поступающей от предприятий торговли, банкоматов, пунктов выдачи наличных денег, а также передача обработанной информации для проведения безналичных расчетов.

            Эмиссию, распространение карточек, эквайринг осуществляют банки. Процессинг – банки либо юридические лица.

      Эмиссия включает в себя:

• заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета (приложение 13)
• открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;
• персонализацию карточки;
• выдачу карточки держателю с предоставлением возможности ее использования.

       Условиями договора карт-счета  являются:

• наименование банка-эмитента и клиента;
• наименование системы;
• порядок использования карточки;
• срок действия договора;
• срок действия карточки;
• вид карточки;
• порядок замены и изъятия карточки;
• права и обязанности сторон;
• порядок рассмотрения споров.

Заключение  банком-эмитентом договора карт-счета с юридическим лицом осуществляется в форме отдельного соглашения Бухгалтерский учёт расчётов с использованием карточек, если банк-эмитент и банк-эквайер – одно лицо.

Отражение  задолженности  владельцев  карт-счетов   перед банком  и банка перед ПТС (ПВН, банкоматом,  ПСТС)  на  основании документов,  подтверждающих  совершение  операции  с использованием карточки:

     Д-т   3802   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»

     К-т   3812   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК».

Перечисление денежных средств  на счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС):

     Д-т   3812   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»

     К-т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС).

 Списание  денежных  средств  в соответствии  с договором между банком  и владельцем карт-счета:

1. с карт-счетов:

     Д-т карт-счета

     К-т   3802   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»;

2. со счетов  по учету кредитной задолженности:

     Д-т счета по учету кредитной задолженности

     К-т   3802   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»

     Расход:   9911Х   «Обязательства  по  предоставлению   денежных  средств».

Бухгалтерский учёт расчётов с использованием карточек, если банк-эмитент и банк-эквайер – разные банки.

Бухгалтерский учет операций в банке-эквайере:

1.  отражение   задолженности  банка-эмитента  перед  банком-эквайером  и банка-эквайера перед ПТС (ПВН,  банкоматом,  ПСТС)  на основании   документов,   подтверждающих   совершение   операции   с использованием карточки:

     Д-т   1802   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»

     К-т   3812   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»;

2.   перечисление  денежных  средств  на  счет   ПТС   (ПВН, банкомата, ПСТС):

     Д-т   3812   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК»

     К-т счет ПТС (ПВН, банкомата, ПСТС);

3. поступление  денежных средств от банка-эмитента:

     Д-т   1812   «Расчеты  по  операциям с чеками  и БПК» - счет банка-эмитента или 6339 «Клиринговые счета»

     К-т   1802   «Расчеты  по  операциям с чеками  БПК».

Бухгалтерский учет операций в банке-эмитенте:

1.  отражение   задолженности  владельцев  карт-счетов  перед банком-эмитентом   и   банка-эмитента  перед   банком-эквайером   на основании   документов,   подтверждающих   совершение   операции   с использованием карточки:

     Д-т   3802        К-т   1812;

2. перечисление  денежных средств банку-эквайеру:

     Д-т   1812        К-т   1802;

3.  списание  денежных  средств в соответствии  с  договором (договор  карт-счета,  кредитный договор) между банком-эмитентом и владельцем карт-счета:

3.1. с карт-счетов:

     Д-т карт-счета    К-т   3802;

3.2. со счетов  по учету кредитной задолженности:

     Д-т счета по учету кредитной задолженности   К-т   3802  

     Расход:   9911Х   «Обязательства  по  предоставлению   денежных  средств».

 

 

 

4.МЕЖБАНКОВСКИЕ  РАСЧЁТЫ. ПОРЯДОК ИХ ОРГАНИЗАЦИИ  И ПРОВЕДЕНИЯ

 

Автоматизированная система межбанковских  расчётов состоит из системы BISS и  клиринговой системы.(приложение 14) Основным звеном выступает система BISS. Через эту систему проводятся крупные и срочные платежи. Размер крупного платежа устанавливается НБ и определён в сумме 3000000 рублей. Срочность платежа определяется клиентом, платёжной инструкцией, а по платежам банка – самим банком. Каждый крупный и срочный платёж проводится по корреспондентским счетам банков и филиалов индивидуально, и получил своё название как валовой платёж. В случае необходимости проведения среднего платежа через систему BISS на всех экземплярах платёжных инструкций в правом верхнем углу делается надпись «средний платёж». Межбанковские расчёты через эту систему осуществляется на основании электронных платёжных документов, которые содержат все реквизиты первичных расчётных документов. При проведении расчётов через BISS между плательщиком и получателем средств не производится обмен расчётных документов, их роль выполняют электронные платёжные документы. Электронный платёжный документ удостоверяется электронно-цифровой подписью банка-отправителя и передаётся по каналам связи в систему BISS в течение времени по графику приёма и обработки платёжных сообщений. Передача электронного платёжного документа в систему BISS производится банком-отправителем в день списания средств со счёта клиента с отражением каждой суммы по корреспондентским счетам и субкорреспондентским счетам. Электронный документ с момента принятия BISS считается безотзывным. Банк-получатель обязан зачислить денежные средства на счета клиента в день поступления электронного платёжного документа. Оригинал или копия такого платёжного документа направляется получателю средств. Средства, зачисленные на счёт получателя, могут быть использованы им с момента зачисления. Порядок и способ извещения получателя о зачислении средств предусматриваются договором текущего банковского счёта. Если на момент поступления электронного платёжного документа в BISS на корреспондентском счёте банка-отправителя нет денежных средств, электронный платёжный документ ставится в очередь ожидания для поступления средств на корреспондентский счёт. Электронные платёжные документы, не исполненные до закрытия операционного дня   BISS, аннулируются.(приложение 15)

 Межбанковские  расчеты по денежным переводам,  осуществляемым в системе BISS, отражаются в бухгалтерском учете  следующим образом:

1. в банках - отправителях платежей:

1.1. в  банках:

Дебет (далее - Д-т) счет клиента, счета по учету собственных платежей банка

Кредит (далее - К-т) 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

1.2. в  Национальном банке:

Д-т счет клиента, счета по учету собственных платежей банка

К-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

2. в Национальном  банке:

2.1. расчеты  между банками:

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов" - счета банков - отправителей  платежей

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов" - счета банков - получателей  платежей;

2.2. расчеты  между Национальным банком и  банками:

Д-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов"

либо

Д-т 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов",

3202 "Корреспондентские  счета небанковских кредитно-финансовых  организаций для внутриреспубликанских  расчетов"

К-т 4600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов";

3. в банках - участниках расчетов:

3.1. в  банках - отправителях платежей:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"

К-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

3.2. в  банках - получателях платежей:

в банках:

Д-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т счет клиента, счета по учету собственных платежей банка, 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные, промежуточные счета;

в Национальном банке:

Д-т 2600 "Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов"

К-т счет клиента, счета по учету собственных платежей банка, 4690 "Суммы до выяснения - по кредиту", транзитные счета.

Межбанковские расчёты по прочим денежным переводам (несрочные и некрупные платежи, расчёты по покупке и продаже  ценных бумаг, иностранной валюты) проводятся в течение дня в клиринговой  системе расчётов и завершаются  в системе BISS по окончании операционного дня с отражением результатов по корреспондентским счетам участников расчётов. Банк-отправитель на основании расчётных документов формулирует реестр платежей, который содержит все реквизиты платёжных документов. Передача реестров в клиринговую систему производится банком в день списания средств со счёта клиента. Клиринговая система принимает и накапливает платежи, а затем производит зачёт сумм отправленных и полученных платежей каждого банка в каждом клиринговом сеансе. Отправленные платежи являются обязательствами банка, а полученные платежи – требованиями банка. Клиринговый сеанс – это время, в течение которого происходит сбор, накопление отправленных и полученных платежей автоматической системой межбанковских расчётов. Порядок клиринговых сеансов устанавливается НБ. За каждый клиринговый сеанс устанавливаются дебетовые и кредитовые позиции. Чистая дебетовая позиция возникает, если отправленные платежи превышают полученные платежи (требования). При чистой кредитовой позиции полученные платежи превышают отправленные. Чистые дебетовые позиции списываются с корреспондентского счёта банка, участника расчёта. Чистые кредитовые позиции зачисляются на корреспондентский счёт банков, участников расчёта. Банк-отправитель может отозвать реестры платежей, переданных в течение клирингового часа до наступления времени закрытия клирингового сеанса. По окончании расчётного времени каждого клирингового сеанса системой расчётов формируются и направляются в НБ и в банки, участники расчётов, электронные платёжные документы, которые содержат чистые дебетовые или кредитовые позиции, а в банки-получатели и электронные платёжные документы по зачислению средств. НБ на основании полученных сведений направляет в BISS информацию для отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам банков. После отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам межбанковский расчёт является окончательным и аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки электронные сообщения, подтверждающих списание чистых дебетовых позиций и зачисление чистых кредитовых позиций по корреспондентскому счёту банка. Межбанковские расчёты по прочим денежным переводам в обязательном порядке сопровождаются обменом копий расчётных документов на бумажном носителе.