Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

Наличные  белорусские рубли и иностранная  валюта в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитываются  полистно. Выдача ценностей кассовым работникам для полистного пересчета  и ее обратный прием осуществляются в соответствии с требованиями приёма и передачи ценностей в банке. Пересчет ценностей производится по ярлыкам, навешенным на сейфы (стеллажи, металлические шкафы, контейнеры). В  акте ревизии учиняется запись о  том, что данные ценности пересчитаны  по надписям на ярлыках. Полистный пересчет ценностей осуществляется кассовым работником в присутствии одного из членов ревизии. На бандеролях и  с правой стороны верхней накладки пачки проставляется штамп «Контрольный пересчет». При проведении пересчета ревизующий должен обращать особое внимание на следующие возможные нарушения: недостача или излишек банкнот в корешке; наличие в пачке банкнот других достоинств; на сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую; соблюдение правил формирования, упаковки ценностей. Все пачки, сформированные кассовым работником, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.

После пересчета  ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся  в наличии ценностей с данными  книга учета денежной наличности и других ценностей в белорусских  рублях, находящихся в хранилище; книга учета иностранной валюты, платежных документов и иных ценностей в иностранной валюте, находящихся в  хранилище; книга учета остатков бланков строгой отчетности, и ежедневного баланса, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

Суммы расписок и других документов, не проведенные  по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются  и считаются недостачей. О произведенной  ревизии составляется акт ревизии  ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных  за сохранность ценностей. Помимо ревизий  ценностей операционной кассы банка  осуществляются проверки участков кассовой и инкассаторской работы, правильности учёта, хранения и использования  оружия, боеприпасов, а также внезапные  проверки работы кассиров касс банка  и его структурных подразделений. Руководитель банка обязан рассматривать  результаты проведённых ревизий  и проверок и принимать меры к  устранению выявленных недостатков. Учет денежной наличности, бланков строгой  отчетности и результатов ревизии  представлен в.

      Не подлежат покупке и приему в платежи банкноты (платежные документы) со следующими повреждениями: разорванные на части и склеенные; изменившие первоначальную окраску (залитые краской, чернилами, маслом, побывавшие в воде и химических составах и другое); обожженные, не сохранившие основных признаков платежности; имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности портреты людей; наличие значительных чернильных надписей; изъята защитная нить и другие повреждения).

 Банкноты (платежные документы), не подлежащие  покупке и приему в платежи  в связи с повреждениями, с  согласия владельца могут быть  приняты банком на инкассо.

Банкноты (платежные документы), вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие  явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются, а подлежат изъятию.

Кассирам запрещается:

• передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в их должностные обязанности;
• непосредственно выполнять поручения клиентов банка, отделения без БИК на получение или взнос наличных денег на их счета в филиале банка, а также принимать от них документы на взнос (получение) наличных денег;
• передавать друг другу наличные деньги и иные ценности без оформления расписки в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником или книге учета принятых и выданных ценностей или контрольном листе принятых и выданных ценностей;
• оставлять свое рабочее место до окончания совершаемой операции;
• при временном отсутствии на рабочем месте оставлять наличные деньги, кассовые документы, пломбиры, печати, одноразовые пломбирующие материалы, штампы, нумераторы и клише, ключи от хранилищ (индивидуальных средств хранения ценностей) и иные ценности в открытом виде, незапертыми в сейфы, тележки, металлические шкафы или ящики столов;
• оставлять ключи в замочных скважинах дверей кладовых, сейфов, металлических шкафов, кассовых кабин, тележек, предназначенных для хранения наличных денег и иных ценностей;
• хранить личные деньги и другие вещи в помещениях, где совершаются операции с ценностями. В ОКС, ПОВ вещи могут храниться в изолированном месте закрываемом на ключ.

Для приема денежной наличности от клиентов в  течение банковского дня в  банке  создаются приходные кассы.

Для приема денежной наличности от юридических  лиц, в том числе их обособленных подразделений, и индивидуальных предпринимателей, а также валютных и иных ценностей  от филиала, подразделений без баланса  после завершения банковского дня  в банке создается вечерняя касса.

Прием сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов осуществляется контролирующим работником и кассиром.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение  банковского дня в банке, структурном  подразделении создаются расходные кассы.

    Учет кассовых операций осуществляется  на активных балансовых счетах  группы 10 «Денежные средства». По  дебету счетов отражается поступление  денежной наличности, по кредиту  – ее списание. Например:

     - Принятие выручки от какого-либо  предприятия

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т  текущий счет предприятия

     - Принятие денежных средств в погашение кредитов, выданных физическим лицам на потребительские цели

 Д-т 1010

 К-т 2412 «Прочие кредиты физическим лицам на потребительские цели»

    - Возврат денежных средств из  обменных пунктов

 Д-т 1010

 К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

    - Возврат неиспользованных подотчетных  сумм

  Д-т 1010

  К-т 6620 «Расчеты с подотчетными лицами»

    - Выдача работнику банка наличных  денег на командировочные расходы

  Д-т 6520 «Расчеты с подотчетными лицами»

  К-т 1010

     - Выплата денежных средств из  кассы банка при закрытии срочного  вклада физических лиц

   Д-т 3414 «Срочные вклады физических лиц»

   К-т 1010

     - Выдача кредитов физическим  лицам на потребительские цели

            Д-т 2412 «Прочие кредиты физическим лицам на потребительские цели»

    К-т 1010

      - Выдача предприятию наличных  денежных средств для выплаты заработной платы

    Д-т текущий счет предприятия

    К-т 1010

     Внебалансовые счета по учету бланков строгой     отчетности:

       99840 "Бланки строгой отчетности";

99851 "Бланки  акций";

99852 "Бланки  облигаций";

99853 "Бланки  депозитных сертификатов" (в банках  Республики Беларусь);

99854 "Бланки  векселей";

99855 "Бланки  сберегательных сертификатов" (в  банках Республики Беларусь);

99859 "Бланки  прочих ценных бумаг"  

    Приобретение бланков строгой  отчетности при оплате услуг  по изготовлению бланков строгой  отчетности отражаются следующими  бухгалтерскими проводками:

  в  Национальном банке Республики  Беларусь:

Д-т 2730 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)"

        К-т счет изготовителя;

  в  банках Республики Беларусь:

Д-т 6530 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)"

К-т счет изготовителя;

  при  оприходовании бланков строгой  отчетности совершаются  бухгалтерские  проводки:

  в  Национальном банке Республики  Беларусь:

Д-т 2830 "Авансовые расходы"

К-т 2730 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)";

  в  банках Республики Беларусь:

Д-т 6749 "Прочие расходы будущих периодов"

К-т 6530 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)".

Приход: счета по учету бланков строгой  отчетности.

       Бланки строгой отчетности, отосланные  и выданные под отчет ответственным  исполнителям, учитываются на следующих  вне балансовых счетах:

  99841 "Бланки строгой отчетности, отосланные  и выданные под отчет",

  99857 "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" (в банках Республики Беларусь); 99841 "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет",  99857 "Бланки ценных бумаг, отосланные и выданные под отчет" (в Национальном банке Республики Беларусь.

    При выдаче бланков строгой  отчетности под отчет ответственным  исполнителям   совершаются следующие  бухгалтерские проводки:

Приход: счета по учету бланков строгой  отчетности, выданных под отчет.

Расход: счета по учету бланков строгой  отчетности.

    При списании использованных  бланков строгой отчетности совершаются   проводки:

Расход: счета по учету бланков строгой  отчетности,

счета по учету бланков строгой отчетности, выданных под отчет.

 

 

 

7. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЁТ ВАЛЮТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ

 

Валютные  операции - это операции связанные:

1. С переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты.
2. С ввозом и пересылкой в Республику Беларусь (и из Республики Беларусь) белорусских рублей и ценных бумаг в белорусских рублях, валюты и валютных ценностей.
3. С осуществлением международных денежных переводов.
4. С использованием валюты Республики Беларусь при осуществлении 
   расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь.

Иностранная валюта (приложение 24 ) - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, денежные средства на счетах в иностранной валюте находящиеся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве.

Валютные  ценности включают в себя:

• иностранную валюту;
• ценные бумаги в иностранной валюте (платежные документы, чеки, векселя, аккредитивы) и фондовые ценные бумаги (акции, облигации);
• другие долгосрочные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы и камни.

Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте делятся  на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции включают: переводы в Республику Беларусь и из Республики Беларусь для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортных и импортных операций на ограниченный (недлительный) срок; получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок до 180 дней; переводы процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и займам, переводы неторгового характера (заработная плата, пенсии, наследство, алименты и др.). Их перечень устанавливается международными договорами и законодательством Республики Беларусь.

Валютные  операции, связанные с движением  капитала включают инвестиции (прямые, портфельные); переводы, для осуществления  расчетов по экспорту и импорту; получение  и выдача кредитов на срок свыше 180 дней, иные операции, не относящиеся к  текущим валютным операциям.

Конверсионные операции представляют собой сделки обмена наличной и безналичной иностранной  валюты одной страны на валюты других стран по установленному курсу.(приложение 25)

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной  валюты за отчетный день понимается объем  купленной (проданной) в течение  отчетного дня иностранной валюты.

Сделка  с немедленной поставкой (наличная сделка) – это конверсионная сделка с датой валютирования, отстоящей  от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «сегодня» («today») понимается конверсионная операция с датой валютирования в день осуществления сделки. Сделка типа «завтра» («tomorrow») представляет собой операцию с датой валютирования на следующий день после заключения сделки.