Отчет по практике в ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Несвиже

В лицевых  счетах в реквизите “код вида операции”  необходимо указывать условные цифровые обозначения раскрывающих содержание операций в лицевых счетах.

Основными формами  синтетического учета в банке являются:

ежедневный  баланс;

 кассовые  журналы;

 оборотные  ведомости;

  проверочные  ведомости.

В синтетическом  учете все операции отражаются только в денежной единице Национального  банка Республики Беларусь.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки  по активу и пассиву по каждому  балансовому счету четвертого порядка  с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков. В балансе выводятся итоги  по каждому классу баланса и в  целом по учреждению банка. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса является обязательным условием начала нового операционного дня.

Кассовый  журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы  и содержит записи операций, в которых  указываются номера лицевых счетов клиентов, символы кассового плана, номер документа, частные суммы  операций и итоги по журналу, которые  затем сверяются с данными  прихода и расхода кассы.(приложение 4)

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий  период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость  по балансовым счетам составляется в  разрезе счетов 4-го порядка с  промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. Оборотная ведомость  по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период, и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.(приложение 5)

Проверочная ведомость может составляться ежедневно  и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе  учреждения банка. В проверочной  ведомости выводятся промежуточные  итоги остатков по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса и в  целом по активу и пассиву.(приложение 6)

Проверка  соответствия данных аналитического и  синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца с  помощью ведомости остатков, которая  составляется:

- по суммам  документов, находящихся в картотеках;

- по открытым  суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки  о списании).

Ведомость остатков содержит следующие реквизиты:

-дата  образования частной суммы;

-частная  сумма;

-итоговая  сумма ведомости остатков;

-подписи  соответствующих ответственных  исполнителей.

 Итог  ведомости остатков сверяется  с остатком по соответствующему  лицевому счету в проверочной  ведомости. Результаты проверки  главный бухгалтер удостоверяет  подписью в проверочной ведомости  и ведомости остатков.

Данные  проверочной ведомости сверяются  с балансом. Все операции здесь  отражаются только в белорусских  рублях.

 

 

3.РАСЧЁТНЫЕ  ОПЕРАЦИИ БАНКА. КОНТРОЛЬ И  УЧЁТ      РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

    Клиенты  банка самостоятельно выбирают  банк для расчетно-кассового обслуживания. Предприятия, предприниматели вправе  открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранной валюте.

   Об открытии счета банк в  течение одного  банковского дня  обязан направить сообщение в  ИМНС РБ, которая выдала дубликат  извещения о присвоении УНП.  Документы по открытию счетахранятся в деле по оформлению счета.

    Для  открытия текущего счета в  белорусских рублях предприятие  представляет в банк следующие  документы: 

1. Заявление на открытие счета. (Приложение 7)
2. Копию документа о государственной регистрации (приложение 8). Она должна быть удостоверена нотариально или регистрирующим органом. Нерезиденты предоставляют копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке с переводом на русский или белорусский язык.
3. Копию учредительного документа  в двух экземплярах, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а второй удостоверен нотариально или регистрирующим органом.
4. Дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика Он действителен до закрытия счета в банке.
5. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда
6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом (приложение 8).

    Предприниматель  для открытия текущего счета  в белорусских рублях предоставляет документы, указанные в пунктах 1, 2, 4, 6.

    При  переоформлении счетов в связи  с реорганизацией предприятия  предоставляются такие же документы,  как при открытии счета. При  реорганизации предприятия путем  присоединения или преобразования  может использоваться действующий  счет существующего предприятия.

    При  изменении наименования предприятия,  не вызванном реорганизацией, а  также при изменении подчиненности  в учреждение банка представляется  заявление владельца, уведомляющее  об изменении. В этом случае  владелец счета предоставляет  новую карточку с образцами  подписей и оттиска печати.

    Закрытие  счетов производится при условии,  что на них не наложен арест,  отсутствуют предписания о приостановлении  операций по счету и задолженность  Фонду социальной защиты населения  Министерства труда и социальной  защиты РБ. Счета закрываются  по решению владельца; в случае  непредставления в месячный срок  копии новых учредительных документов, установленных законодательством  для владельца счета; при отсутствии  средств на счете в течение  трех месяцев; при отсутствии  записей по счету в течение  трех месяцев и в других  случаях, предусмотренных законодательством.  Счета закрываются также при  переходе владельца счета на  обслуживание в другой банк.

    Инструкция  о банковском переводе определяет  порядок осуществления безналичных  расчетов в белорусских рублях  и иностранной валюте в форме  банковского перевода.

        Кредитовый перевод – банковский  перевод, инициатором которого  является плательщик. Кредитовый  перевод осуществляется на основании  представляемых в банк-отправитель платежных инструкций (платежных поручений, платежных требований-поручений).

Дебетовый перевод - перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежными инструкциями в этом случае в основном являются платежные требования и чеки, банковские пластиковые карточки.

Наиболее распространенными  платежными инструкциями в филиале  №620 г. Несвижа являются: платежные  поручения(приложение 9), платежные требования(приложение 10).

   Платежное  поручение применяется при осуществлении  международных  и внутренних  банковских переводов.

  Платежное поручение (ПП) – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару) (Инструкция о банковском переводе №66

 

Схема расчетов платёжным поручением:

      ПП представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров определяемом банком-отправителем, но не менее 2-х экземпляров. Первый экземпляр ПП заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. В случае осуществления внутреннего банковского перевода через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк 3 экземпляра ПП. Третий экземпляр ПП после исполнения банком-отправителем ПП направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При необходимости подтверждения исполнения банком-отправителем ПП плательщика плательщик представляет в банк-отправитель дополнительный экземпляр ПП. После исполнения банком-отправителем на оборотной стороне дополнительного экземпляра ПП делается запись о перечислении средств в пользу бенефициара, с указанием даты исполнения ПП. Запись заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя и печатью банка-отправителя. Данный экземпляр ПП выдается плательщику. ПП представляется в банк-отправитель в течение 10 календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

         Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее ПП клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу клиента или в других случаях. Постоянно действующее ПП составляется с указанием всех предусмотренных для ПП обязательных реквизитов, и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре. Банк вправе потребовать от плательщика указания в постоянно действующем ПП четких инструкций относительно порядка определения суммы перевода, условий исполнения постоянно действующего ПП, срока действия или указания на то, что постоянно действующее ПП носит бессрочный характер.

           ПП:

• поступившее по окончании банковского дня, принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;
• принятое к исполнению в течение банковского дня исполняется в тот же день.

Платежное требование (ПТ) является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Для проведения дебетового перевода посредством ПТ уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо.

 

Схема расчетов платёжными требованиями в:

      ПТ оформляется бенефициаром  и представляется в банк-получатель для направления в банк-отправитель. ПТ представляется в банк-получатель в 3-х экземплярах. В случае если плательщиком по ПТ является банк, ПТ составляется в 2-х экземплярах. Первый экземпляр ПТ заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

          ПТ, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра ПТ делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя. ПТ, подлежащие возврату, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы ПТ, наименования банка-получателя, причины возврата ПТ.

      На всех экземплярах ПТ, принятого  банком-отправителем, поставляется  дата его поступления в банк-отправитель.

      ПТ исполняется банком-отправителем  на основании полученного от  плательщика акцепта. Акцепт оформляется  заявлением на акцепт, которое  представляется в банк-отправитель в 2-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати.

      Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия, допускается со счетов плательщика предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться.

      Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий банк ПТ. При приеме на инкассо ПТ помимо проверки на предмет правильности их оформления, дополнительно проверяется на предмет правомерности их выставления. ПТ представляется в банк взыскателя с подлинным исполнительным документом или его дубликатом, в пределах срока давности.

      Частичная оплата ПТ оформляется  мемориальным ордером. ПТ, предъявленные  к текущему счету плательщика,  для оплаты которых средства  на текущем счете плательщика  отсутствуют, приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Под фактическими действиями по исполнению ПТ понимаются:

• зачисление средств на корреспондентский счет «Лоро»;
• направление ПТ в банк-корреспондент в целях исполнения;
• иные действия.