Отчет по производственной практики в ОАО «Белагропромбанк»

где AAAA – номер балансового счета, BBBBB – порядковый номер клиента в банке, CCC – порядковый номер лицевого счета клиента, D – контрольный ключ.

Допускается ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета операций.  Необходимость использования сборных лицевых счетов по отдельным видам операций определяется локальными нормативными правовыми актами банка, регламентирующими данные операции.

При этом должно быть обеспечено ведение раздельного аналитического учета операций (в карточках, книгах, журналах, посредством программных технических комплексов и т.д.) по каждому клиенту, объекту учета, с предоставлением клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней.

При организации работы со сборными лицевыми счетами должно быть также обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм аналитического учета. Для проверки указанных условий используются ведомости остатков, составляемые на бумажном носителе на 1-е число каждого месяца (приложение Ж).

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости на 1-е число месяца.

С целью проверки достоверности отражения в бухгалтерском учете инициируемых операций путем сверки данных базы договоров с данными ежедневного баланса, структурные подразделения, сопровождающие договорные отношения с банками - контрагентами и клиентами банка, осуществляющие ведение баз данных в модулях договоров, ежедневно в конце рабочего дня, либо не позднее следующего рабочего дня производят сверку данных базы договоров с данными по лицевым счетам, открытым на балансе.

Результаты сверки отражаются в ведомости сверки данных в базе договоров с данными бухгалтерского учета. Ведомость сверки формируется в структурном подразделении, ведущем базу договоров, в электронном виде.

Основными регистрами синтетического учета в банке являются:

1. ежедневный баланс;

2. оборотные ведомости;

3. кассовые журналы;

4. проверочные ведомости.

Регистры синтетического учета должны содержать название, период регистрации операций, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за их ведение и составление.

1. В обособленных подразделениях составляются ежедневные балансы в белорусских рублях (приложение И) и в иностранной валюте, которые распечатываются на бумажном носителе, проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса в белорусских рублях и в иностранной валюте является обязательным условием начала нового операционного дня в обособленном подразделении. Данные указанных форм используются для выверки аналитического и синтетического учета, как по оборотам, так и по остаткам.

Кроме того, ежедневно составляются и хранятся в электронном виде, а по состоянию на 1 число месяца распечатываются на бумажном носителе в обособленных подразделениях и в целом по банку проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными бухгалтерский баланс по форме, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь и бухгалтерский баланс в иностранной валюте.

2. Оборотная ведомость предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени (за квартал, год). (приложение К) По балансовым счетам отражаются: входящие остатки по активу и пассиву на начало периода; обороты по дебету и кредиту за соответствующий период; исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода. По внебалансовым счетам  входящие остатки  на начало периода; обороты по приходу и расходу за соответствующий период; исходящие остатки на конец периода.

3. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно «Кассовый журнал по приходу» и «Кассовый журнал по расходу» (приложение Л). Кассовый журнал составляется ежедневно, его итоги в конце дня сверяются с данными кассира по приходу и расходу кассы.

4. Проверочная ведомость составляется ежемесячно по состоянию на 1-е число и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе обособленного подразделения. Итоги по балансовым и внебалансовым счетам проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами ежедневного баланса. В удостоверение проведенной сверки проверочная ведомость подписывается главным бухгалтером Операционного управления, филиала, отделения или лицом, им уполномоченным, в реквизите «Подпись».

В целях обеспечения сверки вышеназванной ведомости по обособленному подразделению, структурными подразделениями, осуществляющими бухгалтерский учет, составляются проверочные ведомости на 1-е число месяца по лицевым счетам, закрепленным за ответственными исполнителями этих структурных подразделений, которые оформляются подписями ответственных исполнителей и руководителя данного структурного подразделения или лица, им уполномоченного (приложение М).

4 Порядок открытия текущих и других счетов

4.1 Порядок совершения и учет операций по счетам физических лиц

Открытие текущих и вкладных счетов для физических лиц осуществляется согласно Положению о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «Белагропромбанк» от 15.05.2008 № 31 (в ред. решения Правления ОАО «Белагропромбанк» от 16.07.2009, протокол № 44).

Открытие вкладных счетов физическим лицам, текущих (расчетных) счетов физическим лицам осуществляется при представлении ими документа, удостоверяющего личность, на основании договора банковского вклада (депозита) и договора текущего (расчетного) счета соответственно. Формы договоров банковского вклада (приложение Н) и договора текущего (расчетного) счета (приложение П) являются типовыми и определяются соответствующими спецификациями счетов.

Договор банковского вклада (депозита) и договор текущего (расчетного) счета оформляются в двух экземплярах и подписываются вкладчиком (владельцем счета), а со стороны банка - работником учреждения (РКЦ) банка, имеющим доверенность на совершение операций такого рода, и заверяется печатью учреждения (РКЦ) банка либо простой круглой печатью «Для вкладных операций» либо печатью «Для операций с физическими лицами». Один экземпляр договора остается у вкладчика (владельца счета), другой - в банке.

При открытии вкладного или текущего счета ответственным исполнителем осуществляется оформление карточки лицевого счета и анкеты клиента в программно-техническом комплексе (далее – ПТК). Карточка лицевого счета используется для хранения информации о вкладчике (владельце счета), отметок о дополнительной информации по вкладному счету (наличие доверенности, завещательного распоряжения к счету, записи о наложении ареста на счет и т.п.), о реквизитах текущего (расчетного) счета. Бухгалтерский учет денежных средств размещенных в банке на основании договоров банковского вклада (депозита), текущего (расчетного) счета осуществляется на балансовых счетах, определенных Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.

По дебету соответствующих балансовых счетов отражается возврат, перечисление средств банковского вклада (депозита) и средства, перечисляемые (выплачиваемые) с текущих (расчетных) счетов.

По кредиту соответствующих балансовых счетов отражается поступление средств по договору банковского вклада (депозита) и средства, зачисляемые на текущие (расчетные) счета.

Аналитический учет операций по вкладным, текущим счетам физических лиц ведется на сборных лицевых счетах, открываемых в разрезе видов вкладов, признака резидентства вкладчика с использованием ПТК и открытием в его базах данных каждому вкладчику (владельцу счета) отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров.

Регистрация всех операций, совершенных за день учреждением (РКЦ) банка по вкладным, текущим (расчетным) счетам физических лиц осуществляется в «Операционном дневнике по счетам физических лиц» по форме согласно приложению Р, в котором данные операции отражаются в разрезе:

–        видов вкладов, текущих (расчетных) счетов физических лиц;

–        лицевых счетов вкладчиков (владельцев счетов).

«Операционный дневник по счетам физических лиц» формируется в процессе завершения операционного дня в ПТК отдельно по операциям в белорусских рублях и иностранной валютах, подписывается ответственным исполнителем, сформировавшим его, и контролером и помещается в отдельную папку по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) и иными счетами физических лиц.

Перед завершением в ПТК операционного дня работник, в функции которого входит открытие и закрытие операционного дня в ПТК, получает из центрального хранилища данных по вкладным, текущим счетам (ЦХД) реестры операций, совершенных по счетам данного учреждения (РКЦ), для отражения их по лицевым счетам клиентов.

После отражения совершенных операций по лицевым счетам вкладчиков (владельцев счетов), контролер учреждения (РКЦ) банка инициирует операцию программной сверки остатков по лицевым счетам вкладчиков (владельцев счетов) в локальной базе данных (ЛБД) с остатками по ним в ЦХД.

Аналитический учет операций по вкладным, текущим счетам, открытым в других учреждениях банка, осуществляется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах 6169 «Прочие счета филиала - по дебету», 6179 «Прочие счета филиала - по кредиту» в разрезе видов валют.

Аналитический учет операций по счетам, открытым в РКЦ одного учреждения, осуществляется на лицевых счетах балансового счета 6303 «Транзитные счета», открытых на балансе учреждения в разрезе РКЦ.

4.2 Порядок открытия банковских и иных счетов юридическим лицам

Порядок открытия, переоформления и закрытия банковских и иных счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в ОАО «Белагропромбанк» от 03.04.2008, протокол № 22 регулирует процедуру открытия, переоформления и закрытия в ОАО «Белагропромбанк» текущих (расчетных) счетов, включая субсчета и специальные счета, открытые в соответствии с законодательством, благотворительных, временных счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов), счетов по доверительному управлению имуществом, счетов для учета средств, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитива, счетов по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, счетов по учету средств для расчетов чеками, металлических счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Для заключения договоров банковского счета и открытия банковских счетов юридические лица представляют в обособленное (структурное) подразделение Банка следующие документы:

1. заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие (Приложение С).

2. копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) владельца счета (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.);

3. устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии;

4. карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати;

5. дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;

6. справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

7. документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

8. иные документы, предусмотренные законодательством

Открытие второго и последующих текущих счетов в белорусских рублях осуществляется при соблюдении следующих условий (если иное не определено законодательством):

–                    со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее трех лет;

–                    наличие прибыли (дохода), остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов, сборов (пошлин), иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

–                    наличие положительного аудиторского заключения о результатах обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по итогам предыдущего финансового года - для владельцев счетов, достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности которых в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.

Одновременно с документами для открытия счета владелец счетов представляет в структурное (обособленное) подразделение Банка:

–                    для открытия текущего счета в белорусских рублях - договор текущего банковского счета, подписанный уполномоченным лицом;

–                    для открытия текущего счета в иностранной валюте - договор текущего (расчетного) банковского счета в иностранной валюте, подписанный уполномоченным лицом ;

–                    для открытия субсчета - договор субсчета, подписанный уполномоченным лицом.

Благотворительный счет открывается владельцу счета для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определенные законодательством.

Временный счет открывается:

–                    для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;