Отчет по производственной практики в ОАО «Белагропромбанк»

–                    документ, удостоверяющий личность поручителя ;

–                    анкета поручителя;

–                    документы, подтверждающие доходы кредитополучателя (поручителя), если иное не предусмотрено спецификацией;

–                    согласие на получение банком сведений, входящих в состав кредитной истории кредитополучателя (поручителя), хранящейся в Национальном банке Республики Беларусь в системе "Кредитное бюро"

Бухгалтерский учет кредитов, выданных физическим лицам, ведется на сборных лицевых счетах в операционном дне банка в разрезе видов кредитов с использованием ПТК и открытием в его базах данных каждому кредитополучателю отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных кредитных договоров.

Принятое банком обеспечение исполнения обязательства по кредитному договору отражается сотрудником службы бухгалтерского учета в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные" на основании реестра, подписанного сотрудником и руководителей службы кредитования физических лиц

Предоставление кредитов физическим лицам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 241X, 242X - счета по учету кредитов.

К-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя;

3114 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек;

корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке;

101X "Денежные средства в кассе" - в случаях, установленных законодательством.

Погашение задолженности по кредитам физическими лицами денежными средствами отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, третьего лица;

315X - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств;

101X "Денежные средства в кассе" - в случаях, установленных законодательством.

К-т 241X, 242X - счета по учету кредитов;

2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности;

2481, 2482 - счета по учету просроченной задолженности.

При исполнении обязательств по договору надлежащим образом принятое обеспечение исполнения обязательств списывается с внебалансовых счетов 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные" на основании реестра службы кредитования физических лиц.

11 Банковские операции с ценными бумагами

ОАО «Белагропромбанк» является одним из крупнейших профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющим весь спектр операций на рынке ценных бумаг.

ОАО «Белагропромбанк» осуществляет брокерскую и дилерскую деятельность на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выданного Министерством финансов Республики Беларусь, имеющего в качестве составляющих работ и услуг брокерскую и дилерскую деятельность.

ОАО «Белагропромбанк» оказывает следующие услуги клиентам в рамках брокерской деятельности на рынке ценных бумаг:

–                    совершает сделки с ценными бумагами, в том числе сделки РЕПО, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    до совершения сделок с ценными бумагами делает публичное объявление о покупке или продаже ценных бумаг клиента, в том числе в котировочной автоматизированной системе биржи и (или) в средствах массовой информации, в порядке, предусмотренном законодательством Республики;

–                    проводит размещение ценных бумаг эмитента в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    оказывает услуги по оформлению договоров и регистрации сделок с ценными бумагами, в том числе регистрации договоров залога ценных бумаг, в соответствии с локальными нормативными правовыми актами Банка;

–                    проводит анализ и делает прогноз конъюнктуры рынка ценных бумаг в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    оказывает консультационные услуги по вопросам выпуска, размещения и обращения ценных бумаг, а также дает рекомендации по оценке ценных бумаг в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    оказывает услуги по информационному обеспечению участников рынка ценных бумаг в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    выполняет функции оператора счета "депо" в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    выполняет прочие работы и услуги, связанные с осуществлением брокерской деятельности, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе обратиться за оказанием брокерских услуг по ценным бумагам (заключением договора комиссии) в Управление ценных бумаг, филиалы, отделения, РКЦ.

Денежные средства в размере, необходимом для исполнения ОАО «Белагропромбанк» поручения на покупку ценных бумаг, должны быть перечислены клиентом - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем на соответствующий счет центрального аппарата в течение торгового дня, установленного регламентом биржи.

Банк совершает сделки по поручению и за счет клиентов - физических лиц только с ценными бумагами, номинированными в белорусских рублях, и (или) расчеты по которым производятся только в белорусских рублях. Непосредственное обслуживание клиентов - физических лиц при оказании брокерских услуг по ценным бумагам осуществляется обособленными подразделениями банка, РКЦ.

Проведение банком расчетов по операциям с ценными бумагами с клиентом - физическим лицом осуществляется с использованием текущего (расчетного) счета либо карт-счет физического лица, открытого в банке или ином банке Республики Беларусь соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Размещение облигаций на биржевом рынке осуществляется Управлением ценных бумаг в соответствии с локальными нормативными правовыми актами биржи, регламентирующими порядок размещения ценных бумаг.

Для проведения расчетов по операциям купли-продажи ценных бумаг на бирже в банке применяются отдельные лицевые счета, открываемые на балансовом счете 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами":

–                    "Счет в центральном аппарате Банка для учета денежных средств, поступивших от клиентов - юридических лиц или индивидуальных предпринимателей";

–                    "Счет в Центральном аппарате банка для учета денежных средств клиентов - физических лиц";

–                    "Счет для проведения расчетов банка по обязательствам перед клиентами (физическими и юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) по биржевым сделкам", отличный от двух вышеперечисленных;

–                    "Счет в обособленном подразделении банка для учета денежных средств клиентов - физических лиц".

Банк при осуществлении дилерской деятельности по ценным бумагам вправе:

–                    совершать сделки со всеми видами ценных бумаг, в том числе сделки РЕПО, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и настоящим Порядком;

–                    до совершения сделок с ценными бумагами делать публичное объявление, в том числе в котировочной автоматизированной системе биржи и (или) в средствах массовой информации. Право на одновременное публичное объявление цен покупки и продажи ценных бумаг имеет только дилер;

–                    оказывать консультационные услуги по вопросам выпуска, размещения и обращения ценных бумаг, а также давать рекомендации по оценке ценных бумаг в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

–                    выполнять прочие работы и услуги, связанные с осуществлением дилерской деятельности, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Заключение и оформление совершенных сделок с ценными бумагами на бирже осуществляется в порядке, установленном локальными нормативными правовыми актами биржи.

Сделки с ценными бумагами от имени и за счет банка на биржевом рынке совершают работники:

–                    Казначейства - со всеми видами ценных бумаг, кроме акций;

–                    Управления ценных бумаг - с акциями.

На биржевом рынке сделки РЕПО с эмиссионными ценными бумагами вправе заключать только Казначейство. При заключении сделок РЕПО Казначейство руководствуется перечнем банков-контрагентов, утвержденным заместителем Председателя Правления Банка, направляющим (курирующим) деятельность Казначейства.

Заключение сделок на внебиржевом рынке осуществляют:

–                    Казначейство - приобретение государственных ценных бумаг по договорам купли-продажи, заключаемым с Министерством финансов Республики Беларусь; краткосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь;

–                    Управление ценных бумаг - с негосударственными ценными бумагами, в том числе с ценными бумагами, выпущенными местными исполнительными и распорядительными органами;

–                    обособленные подразделения Банка - с негосударственными ценными бумагами после письменного согласования с Управлением ценных бумаг.

Банк вправе совершать на биржевом рынке и (или) внебиржевом рынке сделки (за исключением сделок РЕПО) с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, а также производить расчеты в иностранной валюте по ценным бумагам, номинированным в белорусских рублях, в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Портфель ценных бумаг ОАО «Белагропромбанк» в целом состоит из:

–                    портфеля приобретенных банком ценных бумаг (кроме сделок РЕПО), который формируется и ведется Казначейством, Управлением ценных бумаг, обособленными подразделениями банка в разрезе видов ценных бумаг соответственно совершенным сделкам. При необходимости данный портфель может формироваться и вестись в виде отдельных портфелей ценных бумаг в зависимости от вида приобретенных ценных бумаг (акций, государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь и др.);

–                    портфеля ценных бумаг по сделкам РЕПО (покупка), который формируется и ведется Казначейством;

–                    портфеля ценных бумаг по сделкам РЕПО (продажа), который формируется и ведется Казначейством.

Операции с ценными бумагами отражаются в бухгалтерском учете по активным счетам 4-го класса "Ценные бумаги" не позднее дня, следующего за днем получения Банком документов, подтверждающих переход права собственности на них, либо выполнения условий договора, определяющих переход права собственности.

Требования и обязательства как по ценным бумагам, так и по денежным средствам списываются банками - участниками сделки в расход в день исполнения одной из обязанных сторон своего обязательства. При этом дебиторская и кредиторская задолженности отражаются на балансовых счетах групп 18 "Средства в расчетах по операциям с банками", 38 "Средства в расчетах по операциям с клиентами", предназначенных для расчетов по операциям с ценными бумагами.

Если дата заключения договора совпадает с любой из дат: датой перехода права собственности или датой оплаты ценной бумаги, то требования и обязательства сторон, вытекающие из сделки, на внебалансовых счетах не отражаются.

Приобретенные ценные бумаги приходуются на внебалансовые счета группы 997 "Портфель ценных бумаг" по номинальной стоимости не позднее дня, следующего за днем получения Банком документов, подтверждающих переход права собственности на них, либо в день выполнения условий договора, определяющих переход права собственности.

На счетах данной группы ценные бумаги учитываются независимо от формы выпуска: в документарной форме или в виде записей по счетам.

12 Банковские операции с иностранной валютой

Валютно-обменные операции на валютном рынке ОАО «Белагропромбанк», юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями производятся в соответствии с требованиями Правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь .

В ОАО «Белагропромбанк» в начале операционного дня определяется тактика работы на валютно-обменных рынках с учетом состояния открытой валютной позиции (ОВП), устанавливаются минимальные границы покупки-продажи основных видов валют. Далее банк может осуществлять валютно-обменные операции от своего имени и за свой счет, которые производятся на ОАО “Белорусская валютно-фондовая биржа” (далее – биржа). Что же касается операций за счет и по поручению юридических лиц  – они могут проводиться как на бирже, так и на внебиржевом рынке.