Отчет по производственной практики в ОАО «Белагропромбанк»

Прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. В банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему.

Прибыль ОАО «Белагропромбанк» включает:

–                    чистые процентные доходы;

–                    чистые комиссионные доходы;

–                    чистый доход по операциям с иностранной валютой;

–                    чистый доход по операциям с ценными бумагами;

–                    доход в форме дивидендов;

–                    прочие доходы.

Распределение прибыли ОАО «Белагропромбанк» имеет свои особенности. Поскольку на счете «Прибыль (убыток) отчетного года» аккумулируется чистая прибыль банка, она распределяется по двум направлениям:

–                    на формирование и пополнение резервного фонда и прочих фондов;

–                    на выплату дивидендов.

В зависимости от периода, в котором проводится анализ прибыли банка, последняя подразделяется на следующие виды:

–                    прибыль текущего года рассчитывается как разница между классом «Доходы» и классом «Расходы» и распределяется через счет «Использование прибыли отчетного года»;

–                    прибыль в ожидании подтверждения учитывается с первого рабочего дня нового года до собрания учредителей по итогам года на счете «Неподтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлого года». При распределении данной прибыли применяется счет «Распределенная прибыль в ожидании подтверждения»;

–                    подтвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет отражается на счете «Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет», через который и распределяется.

9 Риски по банковским операциям

Под рисками банковской деятельности понимается возможность снижения ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. При этом риск означает вероятность наступления события, которое может неблагоприятно сказаться на прибыли банка или на его капитале.

Комплекс взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен ОАО «Белагропромбанк»  в результате воздействия рисков банковской деятельности предусмотрен Политикой управления рисками в ОАО "Белагропромбанк" от 30.08.2006, протокол N 58 (в ред. решения Правления ОАО "Белагропромбанк" от 28.05.2009, протокол N 34).

Банк самостоятельно определяет свое отношение ко всем выявленным рискам. Риски классифицируются на внешние и внутренние, подконтрольные и неподконтрольные банку. Выявление рисков проводится на регулярной основе ввиду динамично изменяющейся внешней и внутренней среды.

Наиболее значимыми для ОАО «Белагропромбанк» видами рисков являются:

–                    кредитный риск;

–                    риск ликвидности;

–                    рыночный риск;

–                    процентный риск;

–                    операционный риск.

Кроме того, деятельность банка сопряжена с такими видами риска как, страновой, риск потери управляемости (риск управления), риск потери репутации банка и другие.

Кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

В целях минимизации кредитного риска и поддержания ликвидности активов в ОАО «Белагропромбанк» кредитные операции проводятся в границах соблюдения обязательных экономических нормативов. При необходимости создаются в установленном законодательством Республики Беларусь порядке резервы, для возмещения потерь от не возврата активов, подверженных кредитному риску.

Управление кредитным риском совместно с Кредитными комитетами (ЦА, филиала, отделения) осуществляется по трехуровневой схеме:

–                    управлениями Центрального аппарата ОАО "Белагропромбанк;

–                    соответствующими отделами филиалов;

–                    руководителями и кредитными службами отделений.

Процентный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) вследствие диспропорции активов и пассивов по срокам погашения и изменения уровня процентных ставок по ним до наступления сроков исполнения обязательств.

С целью минимизации процентного риска ОАО «Белагропромбанк» использует следующие инструменты:

–                    централизованный подход по установлению процентных ставок по основным видам привлекаемых и размещаемых ресурсов;

–                    применение в необходимых случаях метода "привязки" процентных ставок по активам и пассивам к наиболее значимым индикаторам финансового рынка (в первую очередь - к ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь);

–                    заключение договоров на привлечение и размещение ресурсов преимущественно на условиях, предусматривающих право банка на пересмотр ставок в зависимости от изменения рыночных условий;

–                    проведение политики, направленной на сбалансированность активов и пассивов по срокам их возврата;

–                    постоянный мониторинг активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок;

–                    стресс-тестирование.

Рыночный риск обуславливается возможностью влияния складывающейся рыночной конъюнктуры на стоимость активов и пассивов банка вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары (услуги), вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и другими факторами.

Рыночный риск включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски:

1. процентный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки.

Минимизация данного вида риска достигается:

–                    поддержанием приемлемой структуры торгового портфеля в части инструментов с фиксированной и изменяющейся доходностью;

–                    преимущественным использованием ресурсного обеспечения под данный вид активов с аналогичным характером изменения процентной ставки;

–                    постоянным мониторингом рынка ценных бумаг и долговых обязательств с выработкой предложений по периодическому (с учетом конъюнктуры) замещению составляющих торгового портфеля.

2. фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Минимизация воздействия на результаты деятельности ОАО «Белагропромбанк» фондового риска обеспечивается за счет ограничения удельного веса стоимости торгового портфеля в балансовых активах, а также его преимущественное формирование за счет высоколиквидных долговых обязательств и фондовых ценностей, выпускаемых наиболее надежными эмитентами.

3. валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте (драгоценном металле, за исключением мерных слитков), вследствие изменения курса иностранной валюты (драгоценного металла, за исключением мерных слитков).

4. товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости товаров (услуг).

Регламентация вопросов минимизации возможных последствий воздействия товарного риска получит свое развитие по мере внедрения в ОАО «Белагропромбанк» операций (носящих коммерческий характер) по покупке-продаже товаров.

Операционный риск - вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствия установленных локальными нормативными правовыми актами банка порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству Республики Беларусь или их нарушения работниками банка, некомпетентности или ошибок работников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Страновой риск и риск неперевода средств - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

В целях минимизации данных рисков необходимо осуществлять постоянный мониторинг деятельности банков-корреспондентов, включающий:

–                    анализ отчетных данных, рассмотрение рейтингов, использование всей информации СМИ (рейтер, интернет, печатные издания);

–                    отслеживание информации о стране (применение экономических санкций, установление запретов и т.д.).

Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка.

Минимизация влияния стратегического риска обеспечивается за счет:

–                    принятия важнейших решений, связанных с деятельностью банка, его филиалов и отделений коллегиальными органами управления (Общим собранием акционеров, Наблюдательным советом, Правлением Банка, Постоянно действующим совещанием филиалов) в пределах предоставленных им полномочий;

–                    обеспечения взаимосвязи и преемственности ориентиров развития Банка концептуальным направлениям развития экономики и банковской системы Республики Беларусь, определяемых высшими органами управления государством.

К основным приемам управления различными видами рисков банка относятся:

–        мониторинг;

–        распределение риска;

–        лимитирование;

–        хеджирование;

–        диверсификация;

–        анализ сценариев.

Мониторинг как прием управления рисками подразумевает определение величины риска, изучение ее динамики во времени и анализ причин изменения. Мониторинг предшествует использованию других приемов управления рисками, позволяет отладить взаимодействие различных структурных подразделений банка, отработать технологии сбора информации, расчета величины риска и анализа ее динамики, а также разработать формы отчетов. Мониторинг проводится на регулярной основе.

Распределение риска - метод, при котором риск вероятного ущерба делится между участниками таким образом, чтобы возможные потери каждого были относительно невелики. Указанный метод используется банком при проектном финансировании.

Лимитирование операций подразумевает установление ограничений на величины рисков и последующий контроль их выполнения. Величина лимита отражает готовность банка принимать на себя отдельный риск. Лимитирование предусматривает разработку детальной стратегической документации (оперативных планов, инструкций и нормативных материалов), устанавливающей предельно допустимый уровень риска по каждому направлению деятельности банка, а также четкое распределение функций и ответственности банковского персонала. Пересмотр лимитов происходит на регулярной основе, а также в особых случаях и устанавливаются Правлением ОАО «Белагропромбанк», Финансовым и Кредитными комитетами.

Хеджирование - сделка как способ защиты от возможных убытков, выраженный в виде приобретения активов или обязательств по форвардным, фьючерсным и другим контрактам. Хеджирование предполагает занятие противоположной позиции по отношению к первоначально существующей, при условии четкой связи между соответствующими финансовыми инструментами. При хеджировании банк учитывает появление новых видов рисков.

Диверсификация - метод контроля риска за счет подбора активов, доходы по которым слабо связаны между собой.

Анализ сценариев или моделирование используется банком в прогнозировании возможных путей развития текущей ситуации. В процессе анализа сценариев вырабатываются способы реакции банка на неблагоприятное изменение внешних условий. Особо неблагоприятные сценарии анализируются при помощи стресс-тестинга, который проводится на регулярной основе.