Отчет практике в Банк ВТБ 24

При проведении расчетных  операций ВТБ24 предоставляет следующие возможности:

• бесплатное проведение обязательных платежей в бюджет и зачисление средств, поступивших на счет;
• проведение любых видов расчетов;
• проведение безналичных расчетов посредством систем удаленного доступа «Клиент—Банк» и «Банк—Клиент онлайн»;
• проведение платежей по московскому региону день в день;
• оперативное проведение региональных платежей через систему межрегиональных электронных расчетов Банка России;
• использование денежных средств в день их зачисления на расчетный счет.

Расчетное обслуживание для юридических лиц в иностранных валютах включает в себя:

• открытие, ведение, закрытие счета;
• международные расчеты через систему корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках;
• списание и зачисление денежных средств клиента;
• выдача выписок по счету;
• выдача дубликатов выписок и приложений;
• прием и выдача наличной иностранной валюты;
• внутрибанковские переводы;
• аннулирование платежного поручения или изменение платежных инструкций;
• запросы банков о платежах по просьбе клиентов;
• документарное и чистое инкассо;
• документарные аккредитивы;
• операции по валютному контролю.

При проведении валютных операций ВТБ24 предоставляет следующие возможности:

• проведение международных расчетов через систему SWIFT (в долларах США — день в день, в других валютах — на следующий день, согласно международной банковской практике);
• отсутствие ограничений в географии платежей благодаря разветвленной сети корреспондентских счетов с зарубежными банками.

 

Для частных клиентов ВТБ-24 (ЗАО) может открыть банковские счета в различных валютах:

• в российских рублях;
• в евро;
• в долларах США;
• в английских фунтах стерлингов;
• в швейцарских франках;
• в японских йенах;
• в шведских кронах.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый владельцу счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета, выполнять распоряжения клиента о проведении других операций по счету, в частности, конверсионных операций.

Для открытия банковского  счета необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Иностранный  гражданин или лицо без гражданства  дополнительно предъявляет миграционную карту и документ, подтверждающий право на пребывание (проживание) в Российской Федерации. Вносить денежные средства одновременно с заключением договора не обязательно.

Клиент может дать по счету поручение о неоднократном проведении операций, например, о перечислении денежных средств в оплату коммунальных услуг, о конверсии поступающих на счет денежных средств в другую валюту, о списании средств в погашение кредита и др.

Также можно предоставить право распоряжаться денежными средствами на счете своему представителю на основании доверенности, оформленной непосредственно в ВТБ24 либо нотариально удостоверенной.

За совершение операций по банковскому счету с клиента взимается вознаграждение в соответствии с тарифами, установленными банком.

Для открытия счета физические лица предоставляют заявление (Приложение). Также в приложениях можно ознакомиться с правилами открытия банковского счета физического лица и совершения операций по нему.

Расчетные / текущие счета  – это пассивные счета, поэтому  операции проводятся в пределах кредитового  остатка на счете, если иное не оговорено  в договоре. При проведении операций по расчетному / текущему счету банк выдает выписки.

Каждый открытый счет регистрируется с присвоением ему порядкового номера счета. Клиент также должен заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание (чаще всего на 1 год). В этом договоре предусматривается, взимается ли и в каком размере плата за РКО и начисляются ли проценты на остатки средств на счете клиента.

Оплата со счетов клиентов должна производиться только в пределах имеющегося остатка. Возможно предоставление овердрафта.

Расчетные счета открываются  в 4- ом разделе плана счетов. Для  этого предназначены счета с 401 по 409.

Основанием для списания средств со счета служат первичные  денежно-расчетные документы. Списание средств со счета может производиться лишь с согласия владельцев счета,  за исключением случаев бесспорного и безакцептного списания средств со счета, а также других случаев, предусмотренных законодательством  или договорными отношениями.

2.3.Оформление и учет расчетных операций

Форма расчетов определяется договором между поставщиком  и покупателем. Расчеты регулируются ГК РФ. Проведение безналичных расчетов устанавливается ЦБ РФ.

При расчетах платежными требованиями-поручениями документооборот  начинается с банка поставщика, где осуществляется проверка правильности его заполнения. После чего платежное требование пересылается в банк плательщика.

Поступление в банк плат. требований: 90901-99999.Срок акцепта –3 дня, не считая дня поступления и дня оплаты. В течение этого времени плательщик должен письменно заявить отказ от акцепта, который может быть частичным. Банк не проверяет обоснованность отказа. За это несет ответственность плательщик. При акцепте требование предъявляется по расчетному счету, и в банке плательщика делаются следующие проводки:

1.90902-90901- если получен  акцепт, но на расч. счете нет  денег

2.р.счет-30102(или корсчет)- если получен акцепт, и на расч. счете есть  деньги 99999-90901

3.р.счет-47418

  90903-90901  -если на  р.счете плательщика деньги есть, а на корсчете банка нет.

По мере поступления  денег на корсчет будет производиться  оплата: 47418-30102 и 99999-90903.

При расчетах аккредитивами  условием платежа является соблюдение всех условий аккредитива. Могут использоваться покрытые и непокрытые аккредитивы.

При использовании покрытого применяется  счет 40901, а по расчетам с нерезидентами-40902, а также 90907 и 90908 (выставленные аккредитивы.)

Открытие аккредитива: -в банке-эмитенте р.счет плат.-30102                                                                            90907-99999

                                               -в исполняющем банке 30102-40901

Использование аккредитива: -в банке-эмитенте 99999-90907

                                                       -в исполняющем банке 40901-р.счет  пост.

Возврат средств при неполном использовании:

-в банке-эмитенте 30102-р.счет и  99999-90907         

-в исполняющем банке 40901-30102

 

2.4.Оформление и учет кассовых операций

Бухучет кассовых операций осуществляется по балансовым счетам 2-го раздела плана счетов.

Через кассу ВТБ 24 (ЗАО) можно осуществить оплату коммунальных услуг, перечислить деньги за обучение, погасить кредит и проценты по нему, вложить деньги во вклады и депозиты, снять денежную наличность и т.д.

При приеме денежных средств  оформляется приходно-кассовый ордер (Приложение). Приходный кассовый ордер применяется при операциях с физическими лицами и внутрибанковских операциях по перемещению денежной наличности внутри кассы.

При выдаче денежных средств  из кассы оформляется расходный кассовый ордер (Приложение). Расходный кассовый ордер также применяется при операциях с юр.лицами и внутрибанковских операциях по движению денежной наличности, а денежный чек применяется при снятии наличных денег со счетов клиентов-юр.лиц.

Все операции связанные  с кассовым обслуживанием отражаются в кассовом документе дня .

Снятие денег со счета клиента-20202-423( или407,или ссудный счет)

На сумму процентов за кредит-20202-70601(доходы)

Сдача сверхлимитных  остатков в кассе из обменного  пункта-20202-20206

Подкрепление опер.кассы  с корсчета банка-20202-20209 и 20202-30102(на основании выписки РКЦ).

Подкрепление из другого  банка -20202-30109(30110).

Зачисление инкассированной денежной выручки-20202-40906 и 40906-р.счет клиента.

Сдача депонированной  зарплаты-20202-р.счет клиента.

Сдача неиспользованных командировочных-20202-60307(60308)

Расходные операции:

Выплачена сумма  по депозиту -423-20202

Списаны средства на соответствующие цели на основании чека-р.счет-20202

Выдана ссуда наличными  физ.лицу-455-20202, 454-20202 если предпринимателю.

Выплачены проценты по вкладу-702-20202

Выплата зарплаты –60305-20202.

Выдачи на хоз.нужды, командировочные  –60307-20202, если выдается аванс-60308-20202

Сдача излишка в кассу  РКЦ-20209-20202 и 30102-20209.

Подкрепление корсчетов  других банков-30110-20202.

Выдача аванса (обм.пункту)-20206-20202

Подкрепление касс-  20207- 20202.

Подкрепление денежных средств в банкоматах-20208-20202.

2.5.Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц

 

Учет кредитных операций осуществляется на счетах 4-о раздела, начиная с 441 по 457.Просроченная задолженность  по кредиту-458, а по проценту-459.Счета  по учету кредитов делятся в разрезе заемщиков. Их организационно-правовой формы, а в разрезе счетов 1-о порядка - по срокам кредитования (на счетах 2-о порядка). В каждом счете по учету задолженности предусмотрен счет 2-о порядка по формированию резерва. Просроченная задолженность по кредиту и процентам учитывается в разрезе заемщиков банка.

452-кредит негосударственным  организациям

455-кредиты физ.лицам.

Правовой основой для  взаимоотношений между банком и  заемщиком является кредитный договор. В котором предусмотрены права  и обязанности кредитора и заемщика, оговаривается сумма, сроки кредитования, а также способы выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафные санкции, гарантийные обязательства сторон (неустойка, залог, гарантия, поручительство, удержание).

Если клиенту выдают кредит, то ему открывается специальный ссудный счет.

Кредит может быть выдан перечислением на р.счет или  оплатой платежных документов.

Выдача кредита юридическому лицу

452-40702 – если деньги  поступают на р.счет

452-30102,30109,30110- если оплачиваются плат.документы.

 Начисление процентов  осуществляется ежемесячно и  ежемесячное погашение или единовременное при погашении ссуды, но не реже 1 раза в квартал

405-407 – 441-453 – погашение  кредита

99999 – 91303,91311,91312,91313  - возврат залога

47427- 70601- сумма процентов

40702-47427- взыскивание процентов  с р.счета

99998 – 91316 – закрытие  кредитной линии

Выдача кредита физическому  лицу 455 – 20202

Погашение кредита 42301,42601 – 455

Начисление процентов  за предоставленный кредит

47427 - 70601

Если дата начисления процентов совпадает с датой получения денежных средств в оплату процентов, то

20202, 42301 – 70601

Если проценты не погашены в срок, то 45915 – 47427

20202, 42301 – 45915, 45917 –погашение  просроченных процентов

При выдаче кредита предусмотрено  формирование  резерва на возможные  потери по ссудам, который зависит от категории ссудозаемщика.

Формирование резерва: 70606 - 45515.

При признании ссудной  задолженности безнадежной, резерв может быть использован при недостаточности  средств от реализации залога:45515-45812 (кредиты, не погашенные в срок).

Сумма процентов не списывается  из резерва, а относится на убытки банка и числятся на балансе 3 года.

2.6.Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческих банков в Банке России и других банках

Кор. отношения – это  форма отношений между банками  об осуществлении платежей и расчетов одним из них за счет и по поручению другого. Эти отношения оформляются специальными соглашениями или обменом письмами. Кор. отношения в банке осуществляются либо через РКЦ, либо минуя РКЦ, напрямую между банками («прямые расчеты»). Это делается в целях экономии. Банки в данном случае договариваются между собой и через РКЦ проходит лишь одна сумма с приложениями. Таким образом, банки меньше платят за обслуживание в РКЦ. В обязательном порядке каждый банк должен иметь корсчет в РКЦ. Для открытия корсчета : заявление, образцы подписей, оттиск печатей. Корсчет в РКЦ открывается по месту нахождения банка. Основной счет может быть только 1. В филиалах банка могут быть открыты лишь кор. субсчета. На корсчете банка в обезличенном виде хранятся как собственные средства банка, так и средства поступающие в адрес клиентов. 30102-корсчет банка в ЦБ. В аналитическом учете по корсчету ведется 1 лицевой счет.