Порядок организации кассовых операций банка

Неиспользованные ценности специалист по операционно-кассовой работе возвращает по контрольному листу принятых и выданных ценностей старшему по смене.

 

Отражение в бухгалтерском учете операций с лотерейными билетами осуществляется в следующем порядке:

 

Полученные и пересчитанные в установленном порядке лотерейные билеты в филиале, отделении, ОПЕРУ, РКЦ, образованных на базе отделения и имеющих хранилище ценностей, учитываются на внебалансовом счете 99660 "Ценности, полученные для распространения по поручению других банков и клиентов".

Аналитический учет по счету 99660 "Ценности, полученные для распространения по поручению других банков и клиентов" ведется по видам лотерей, в том числе по видам мгновенных лотерейных билетов:

денежно-вещевые тиражные лотереи;

мгновенные лотереи "Миг удачи";

мгновенные лотереи "Супербонус";

лотерейные билеты "Ваше лото";

лотерейные билеты "Суперлото";

на лицевых счетах:

"Лотерейные билеты  для реализации" - в оценке номинальной  стоимости лотерейных билетов;

"Оплаченные выигрышные  лотерейные билеты" - в сумме  выплаченных выигрышей.

В филиале по денежно-вещевым тиражным лотереям, лотерейным билетам "Ваше лото", лотерейным билетам "Суперлото" для учета посылок, полученных из отделений, открывается отдельный лицевой счет "Нереализованные лотерейные билеты" - в оценке, указанной на посылке.

В РКЦ, за исключением РКЦ, образованных на базе отделений и имеющих хранилище ценностей, кассе с хранением ценностей полученные, оплаченные и пересчитанные в установленном порядке лотерейные билеты учитываются на внебалансовом счете 99669 "Прочие документы и ценности, отосланные и выданные под отчет" - открывается лицевой счет для старшего по смене (специалиста по операционно-кассовой работе при организации работы в филиале, отделении, полнофункциональном РКЦ одной кассы с режимом работы "продленный день", обменного пункта в здании филиала (отделения) или на базе передвижного бронированного автомобиля). Аналитический учет по этому счету ведется аналогично аналитическому учету по счету 99660. Операции приема-передачи лотерейных билетов (в том числе оплаченных) между старшим по смене и кассовыми работниками осуществляется без отражения по счетам бухгалтерского учета.

Аналитический учет операций по реализации лотерейных билетов и оплате выигрышей осуществляется на лицевых счетах балансовых счетов 3819 "Расчеты по прочим операциям" и 3809 "Расчеты по прочим операциям", открытых в разрезе видов лотерей.

 

 

6. Порядок проведения операций с облигациями на предъявителя для физических лиц

 

Банк выпускает облигации на специальных бланках, обладающих необходимыми степенями защиты (Приложение 32).

Обязательные реквизиты облигации:

- наименование ценной  бумаги "облигация";

- полное наименование  и местонахождение Банка;

- указание, что облигация  на предъявителя;

- номинальная стоимость;

- размер дохода по облигации;

- порядок, сроки погашения  и выплаты дохода по облигации;

- дата выпуска;

- номер государственной  регистрации, серия и порядковый  номер облигации;

- образцы подписей (факсимиле) уполномоченных лиц Банка и  права, вытекающие из облигации.

Заполнение необходимых реквизитов облигации производится от руки чернильной или шариковой ручкой, или с помощью технических средств. Цена размещения (продажи) (для дисконтных облигаций), дата размещения (продажи) облигации, наименование обособленного подразделения Банка, РКЦ оформляется словесно-цифровым способом.

Облигации выпускаются сериями, состоящими из однородных ценных бумаг с равной номинальной стоимостью и одинаковыми условиями выпуска и погашения.

Серия облигации состоит из двух букв русского алфавита и цифр(ы) (ОБ-1, ОД-2, ОЕ-3, ОР-4 и т.д.), номер - из 6 цифр (000001 - XXXXXX).

Первая буква "О" в серии означает слово "облигация".

Вторая буква в серии означает: "Б" - облигации, номинированные в белорусских рублях;

"Д" - облигации, номинированные  в долларах США;

"Е" - облигации, номинированные  в ЕВРО;

"Р" - облигации, номинированные  в российских рублях.

Цифра(ы) в серии означает порядковый номер выпуска облигаций (ОБ-1, ОД-2, ОЕ-3, ОР-4,...).

Номинальная стоимость облигаций может быть выражена как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Размещение (продажа), погашение (досрочное погашение), а также выплата дохода по облигациям осуществляется в валюте, в которой выражена их номинальная стоимость.

Операции с облигациями осуществляются специально подготовленными кассовыми работниками, которые прошли нормативное обучение по знанию требований настоящего Положения, а также изучили методические рекомендации по контролю подлинности бланков облигаций предприятия-изготовителя (далее - методические рекомендации).

Обособленные подразделения Банка, РКЦ операции по размещению (продаже), погашению (досрочному погашению), а также выплате процентного дохода по облигациям в наличной форме осуществляют с применением специальных компьютерных систем (далее - СКС) с выдачей клиенту чека СКС.

В чеке СКС должна содержаться следующая информация:

- дата и время проведения  операции;

- наименование операции (размещение (продажа), погашение (досрочное  погашение) облигации, выплата процентного  дохода по облигации);

- наименование обособленного  подразделения Банка, РКЦ;

- БИК обособленного подразделения  Банка, номер РКЦ;

- слова "облигация на  предъявителя";

- номер выпуска облигации;

- номинальная стоимость  облигации;

- наименование либо код  иностранной валюты, в которой  выражена номинальная стоимость  облигации;

- цена, по которой производится  размещение (продажа), погашение (досрочное  погашение) облигации, сумма выплачиваемого  процентного дохода по одной  облигации (при погашении (досрочном) погашении, выплате процентного  дохода нескольких облигаций  одного выпуска указывается общая  сумма белорусских рублей (иностранной  валюты);

- количество размещаемых (проданных) или погашаемых (досрочно  погашаемых) облигаций, количество  облигаций по которым выплачивается  процентный доход;

- общая сумма белорусских  рублей или иностранной валюты, получаемая в уплату за облигации  при их размещении (продаже), или  сумма белорусских рублей (иностранной  валюты), выплачиваемая при погашении (досрочном погашении) облигаций, выплате  процентного дохода по облигациям.

Кассовый работник при приеме (выдаче) денежных средств по операциям с облигациями в обязательном порядке:

- регистрирует операцию  в СКС и распечатывает чек  СКС;

- проставляет на чеке  СКС свою подпись и печать  кассы;

- в подтверждение приема (выдачи) денежных средств по операциям  с облигациями выдает физическому  лицу чек СКС.

В конце рабочего дня кассовый работник подсчитывает сумму прихода и расхода по операциям с облигациями, распечатывает и подписывает реестр совершенных операций с облигациями (Приложение 33), отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, в которой отражает сумму фактически принятой и выданной денежной наличности по операциям с облигациями.

На основании информации о совершенных операциях с облигациями ответственный исполнитель:

в ПО "Ведение вкладов" на общую сумму денежной наличности, принятой при размещении (продаже) облигаций, составляет и подписывает приходный кассовый (валютный) ордер (сводный) с реестром к нему;

в ПО "Обработка валютно-обменных операций" на общую сумму денежной наличности, выданной при погашении (досрочном погашении) облигаций, выплате процентного дохода, составляет и подписывает расходный кассовый (валютный) ордер (сводный) с реестром к нему;

выгружает информацию в операционный день Банка.

Списание использованных бланков облигаций с внебалансового счета 99847 осуществляется на основании расходного внебалансового ордера, оформляемого ответственным исполнителем в соответствии с локальным нормативным правовым актом Банка о бланках строгой отчетности, который помещается в соответствующую папку с первичными учетными документами.

 

ВЫПЛАТА ДОХОДА ПО ОБЛИГАЦИИ

 

Облигации (дисконтные и процентные) предоставляют право их владельцу на получение дохода по ним в соответствии с решением о выпуске облигаций и проспектом эмиссии.

Обособленные подразделения Банка выплачивают доход по дисконтным облигациям при их погашении.

Процентный доход - доход в виде процента к номинальной стоимости облигации, выплачиваемый владельцу при ее погашении или периодически в течение срока обращения облигации.

При выплате процентного дохода наличными денежными средствами кассовый работник:

- производит проверку  правильности и полноты оформления  облигации;

- производит расчет суммы  процентного дохода в соответствии  с решением о выпуске облигаций;

- вводит реквизиты и  необходимую информацию в ПО;

- в поле соответствующего  процентного периода начисления  делает отметку или проставляет  штамп "Оплачено", ставит дату, заверяет запись своей подписью  и печатью;

- подготавливает причитающуюся  к выдаче сумму процентного  дохода и выдает ее физическому  лицу вместе с облигацией.

Если дата выплаты процентного дохода приходится на нерабочий день, то выплата процентного дохода по облигации осуществляется в первый рабочий день, следующий за нерабочим днем.

 

ПОГАШЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ

 

Погашение облигаций осуществляется обособленными подразделениями Банка, РКЦ в отношении лиц, предъявивших эти облигации к погашению, независимо от срока обращения в Банк владельца облигации.

При погашении облигации наличными денежными средствами кассовый работник:

- производит проверку  правильности и полноты оформления  облигации;

- проверяет, выплачен ли  процентный доход за предшествующие  периоды начисления процентного  дохода (по процентным облигациям);

- производит расчет суммы  процентного дохода, причитающегося  по облигации в соответствии  с условиями выпуска облигаций (по процентным облигациям);

- в поле соответствующего(их) процентного(ых) периода(ов) начисления делает отметку или проставляет штамп "Оплачено", ставит дату, заверяет запись своей подписью и печатью;

- на лицевой стороне  облигации делает отметку или  проставляет штамп "Погашено", указывает дату и заверяет  своей подписью;

- вводит реквизиты и  необходимую информацию в ПО;

- подготавливает и выдает  физическому лицу причитающуюся  сумму денежных средств;

- в конце рабочего дня  для осуществления контроля по  совершенным за день операциям  с облигациями формирует из "ПО "Ведение вкладов".

Если дата погашения облигации приходится на нерабочий день, то облигация погашается в первый рабочий день, следующий за нерабочим днем.

Обособленные подразделения Банка осуществляют досрочное погашение облигаций на условиях и в порядке, предусмотренном в проспекте эмиссии облигаций.

 

 

7. Операции со сберегательными сертификатами

 

Для приобретения сберегательного сертификата Вкладчик перечисляет в безналичном порядке со своего счета или вносит наличными денежными средствами денежные средства в Банк.

Банк выдает Вкладчику сберегательный сертификат, оформленный днем зачисления в полном объеме денежных средств Вкладчика на счет Банка по учету выпущенных сберегательных сертификатов.

Сберегательный сертификат должен содержать:

наименование "сберегательный сертификат";

серию и номер;

дату внесения вклада (депозита);

сумму вклада (депозита) цифрами и прописью в белорусских рублях;

размер процентов по вкладу (депозиту) и периодичность их выплаты;

срок возврата вклада (депозита);

обязательство Банка вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся проценты;

ответственность Банка за неисполнение обязательства;

наименование и место нахождения Банка;

фамилию, имя, отчество, данные документа, удостоверяющего личность Вкладчика, если сберегательный сертификат является именным;