Порядок организации кассовых операций банка

указание "на предъявителя" - для сберегательных сертификатов на предъявителя;

ФИО и подпись уполномоченного работника Банка, скрепленную печатью;

основания для досрочного погашения (оплаты) сберегательного сертификата;

порядок возврата денежных средств Вкладчику в случае неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора (допускается указание этих сведений в виде ссылки на источник опубликования соответствующего акта уполномоченного органа Банка);

отрывной талон (корешок), который отделяется от основного бланка при выписке сберегательного сертификата и остается в Подразделении Банка, РКЦ (Приложение 34).

При выписке сберегательного сертификата в Подразделении Банка, РКЦ, заполняются все реквизиты отрывного корешка сберегательного сертификата. Отрывной корешок сберегательного сертификата подписывается Вкладчиком, отделяется от сберегательного сертификата и хранится в отдельной папке в сейфе или металлическом шкафу, в подразделении, осуществляющем операции со сберегательными сертификатами, с обязательным ведением в ПТК описи отрывных корешков сберегательных сертификатов в электронном виде.

При этом при оформлении отрывного корешка сберегательного сертификата на предъявителя, достаточно проставления только подписи физического лица, приобретающего сберегательный сертификат, без указания его фамилии, имени и отчества. При выдаче сберегательных сертификатов на предъявителя в графе 4 описи отрывных корешков сберегательных сертификатов делается запись "на предъявителя".

Бланк сберегательного сертификата заполняется с применением оргтехники или от руки чернилами. Сумма вклада (депозита) пишется цифрами и прописью с заглавной буквы. В случае расхождения в обозначении прописью и цифрами действительной считается сумма прописью.

Поправки и помарки при заполнении сберегательного сертификата не допускаются.

Испорченные бланки сберегательных сертификатов Банка должны уничтожаться согласно требованиям, предъявляемым к уничтожению бланков строгой отчетности.

В Подразделении Банка, РКЦ ежедневно ведется Журнал учета выпущенных сберегательных сертификатов (далее-Журнал) на бумажном носителе или в электронном виде в программном обеспечении "Сберегательный сертификат" . По сберегательным сертификатам на предъявителя в графе 4 Журнала делается запись "на предъявителя". В целях сохранности информации, ежемесячно, по состоянию на 1-е число месяца, осуществляется распечатка на бумажном носителе Журнала за предыдущий месяц.

Начисление и выплата процентов осуществляется по истечении каждого установленного периода (месяц, квартал, полугодие, год) со дня выдачи сберегательного сертификата в течение срока его обращения. Проценты по сберегательным сертификатам не капитализируются и до момента выплаты учитываются на счетах по учету начисленных процентных расходов по сберегательным сертификатам.

Право на получение процентов по сберегательному сертификату имеет лицо, владеющее им на законных основаниях. Для получения процентов в период обращения сберегательного сертификата держатель обязан предъявить его в Подразделение Банка, РКЦ. До выплаты процентов уполномоченный работник Подразделения Банка, РКЦ осуществляет стандартную процедуру проверки подлинности сберегательного сертификата, правоспособности лица, предъявившего именной сберегательный сертификат.

 

ПОРЯДОК ОПЛАТЫ И ПОГАШЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТОВ

 

Банк производит выплату процентов и погашение сберегательного сертификата при его предъявлении. Прежде чем принять сберегательный сертификат к платежу, Банк обязан в присутствии лица, предъявившего сберегательный сертификат к оплате, надлежащим образом убедиться в:

подлинности сберегательного сертификата;

правоспособности и полномочиях лица, предъявившего сберегательный сертификат к платежу (за исключением сберегательного сертификата на предъявителя).

При предъявлении к погашению именного сберегательного сертификата в обязательном порядке представляется документ, удостоверяющий личность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При принятии именного сберегательного сертификата к оплате, Банк обязан убедиться также в законности прав лица, предъявившего сберегательный сертификат к оплате на основании непрерывного ряда договоров уступки требования (цессии):

первый договор уступки требования (цессия) не должен содержать дату, более раннюю, чем дата внесения вклада (депозита);

каждый последующий договор уступки требования (цессия) не должен содержать дату, более раннюю, чем дата предыдущего договора уступки требования (цессия);

при оформлении договоров уступки требования (цессии) должно соблюдаться условие непрерывности оформления.

Сберегательный сертификат является безусловным обязательством Банка вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся по нему проценты.

. Расходные операции наличными  денежными средствами оформляются  расходным кассовым ордером.

В случае если срок получения денежных средств, указанный в сберегательном сертификате, Вкладчиком пропущен, такой сберегательный сертификат, начиная с указанной в нем даты его погашения, считается документом до востребования по которому Банк несет обязательство выплатить обозначенную в нем сумму и продолжает учитываться на ранее открытом лицевом счете. Проценты на сумму вклада (депозита), начиная с даты, указанной в сберегательном сертификате как дата платежа, не начисляются.

Сберегательный сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. На основании письменного заявления владельца сберегательного сертификата (его представителя) сумма и проценты, предусмотренные по вкладу (депозиту) до востребования на дату погашения, выплачиваются в течение пяти календарных дней со дня предъявления требования за время фактического нахождения средств на счете. При принятии заявления сберегательный сертификат изымается у держателя, на бланке проставляется отметка "Предъявлен к погашению, Дата", заверенная подписью уполномоченного работника Подразделения Банка, РКЦ и печатью Подразделение Банка, РКЦ. Предъявителю сберегательного сертификата по его требованию может быть выдана копия сберегательного сертификата с отметкой Подразделения Банка, РКЦ о принятии сберегательного сертификата к платежу, заверенная подписью уполномоченного работника Подразделения Банка, принявшего сберегательный сертификат. После погашения сберегательного сертификата на нем уполномоченным работником Подразделения Банка, РКЦ делается отметка "Оплачен" ("Погашен"). В случае оплаты сберегательного сертификата в день его предъявления отметка о предъявлении к погашению может не проставляться.

При этом если по сберегательному сертификату ранее были выплачены проценты, при досрочном погашении производится перерасчет, и излишне выплаченная сумма процентов удерживается из суммы основного вклада (депозита) (из стоимости сберегательного сертификата).

 

8. Бухгалтерский учет операций с денежной наличностью и иными ценностями

 

Операции с денежной наличностью отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.

1. Покупка (продажа) наличных  белорусских рублей у Национального  банка Республики Беларусь, банков  Республики Беларусь (Национальному  банку Республики Беларусь, банкам  Республики Беларусь):

при оприходовании в операционную кассу наличных белорусских рублей:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1803 (1813) "Расчеты по операциям, связанным с подкреплением

денежной наличностью";

при выдаче из операционной кассы наличных белорусских рублей:

Д-т 1803 (1813) "Расчеты по операциям, связанным с подкреплением

денежной наличностью"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе".

2. Покупка (продажа) наличных  белорусских рублей внутри системы  Банка:

при получении наличных белорусских рублей:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным с

подкреплением денежной наличностью";

при выдаче наличных белорусских рублей:

службе инкассации подкрепляющего подразделения Банка:

Д-т 1080 "Денежные средства в пути"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе";

на основании документов, подтверждающих доставку наличных белорусских рублей по назначению:

Д-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью"

К-т 1080 "Денежные средства в пути".

Операция оформляется ответственным исполнителем мемориальным (платежным) ордером, который подписывается ответственным исполнителем и подлежит помещению в кассовые документы;

службе инкассации подкрепляемого подразделения Банка:

Д-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным с

подкреплением денежной наличностью"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе".

3. Предварительная подготовка  инкассаторских сумок (мешков) с  денежной наличностью:

выдача заведующим операционной кассой контролеру денежной наличности для осуществления ее предварительной подготовки:

Д-т 1060 "Денежные средства для подготовки авансов"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе";

прием заведующим операционной кассой от контролера инкассаторских сумок (мешков) с предварительно подготовленной к выдаче денежной наличностью:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1060 "Денежные средства для подготовки авансов".

4. Подкрепление (в том  числе в выходные, праздничные  дни) денежной наличностью подразделением  Банка структурных подразделений  Банка (в том числе кассы с  режимом работы "продленный день") через службу инкассации:

выдача денежной наличности заведующим операционной кассой инкассаторам для ее доставки в структурные подразделения Банка:

Д-т 1080 "Денежные средства в пути"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе",

1060 "Денежные средства для подготовки авансов";

доставка подкрепления денежной наличности в структурные подразделения Банка:

Д-т 1011 "Денежные средства в кассах структурных подразделений",

1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день"

К-т 1080 "Денежные средства в пути".

5. Вывоз излишков (возврат  остатков) денежной наличности (в  том числе в выходные, праздничные  дни) через службу инкассации (вечернюю  кассу) из структурного подразделения  Банка (в том числе кассы с  режимом работы "продленный день") в операционную кассу подразделения  Банка:

выдача из структурного подразделения Банка денежной наличности для доставки в подразделение Банка (полнофункциональное РКЦ):

Д-т 1080 "Денежные средства в пути"

К-т 1011 "Денежные средства в кассах структурных подразделений",

1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день";

оприходование в операционную кассу подразделения Банка (полнофункционального РКЦ) денежной наличности, доставленной из структурных подразделений Банка:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1080 "Денежные средства в пути".

6. Выдача (прием) заведующим  операционной кассой денежной  наличности в (из) кассу(ы) с режимом  работы "продленный день" подразделения  Банка (полнофункционального РКЦ), обменный(ого) пункт(а), расположенный(ого) в здании  подразделения Банка:

выдача денежной наличности:

Д-т 1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе";

прием денежной наличности:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день".

7. Зачисление проинкассированной выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) и ее оприходование в операционную кассу подразделения Банка (полнофункционального РКЦ):