Порядок организации кассовых операций банка

зачисление проинкассированной выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей):

Д-т 1050 "Инкассированные денежные знаки"

К-т счет клиента;

оприходование проинкассированной выручки в операционную кассу подразделения Банка (полнофункционального РКЦ):

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1050 "Инкассированные денежные знаки";

зачисление суммы излишка, обнаруженного при пересчете проинкассированной выручки в белорусских рублях, иностранной валюте, при зачислении выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) до ее фактического пересчета:

Д-т 1050 "Инкассированные денежные знаки"

К-т счет клиента;

отражение суммы недостачи, обнаруженной при пересчете проинкассированной выручки клиентов в белорусских рублях, иностранной валюте, при зачислении выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) до ее фактического пересчета:

Д-т 3809 "Расчеты по прочим операциям"

К-т 1050 "Инкассированные денежные знаки".

Зачисление проинкассированной выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей осуществляется с оформлением и подписанием ответственным исполнителем мемориальных (платежных) ордеров с реестрами к ним, которые подлежат помещению в кассовые документы. Приходные кассовые (валютные) ордера на оприходование проинкассированной выручки организаций (индивидуальных предпринимателей) в операционную кассу подразделения Банка (полнофункционального РКЦ), оформляемые ответственным исполнителем, содержат форму реестра к ордеру, в котором суммы проинкассированной выручки приводятся в разрезе наименований подразделений юридического лица или наименований организаций (индивидуальных предпринимателей).

Перечисление проинкассированной выручки в иностранной валюте на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей), открытые в другом подразделении Банка, ином банке, осуществляется с использованием балансовых счетов 6101 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте", 6111 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте".

8. Доставка организациям  через службу инкассации денежной  наличности в белорусских рублях  по денежным чекам и предназначенной  для обмена:

выдача из операционной кассы для доставки организации наличных белорусских рублей:

Д-т 1080 "Денежные средства в пути"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе",

1060 "Денежные средства для подготовки авансов";

доставка организации денежной наличности в белорусских рублях по денежному чеку (на основании денежного чека):

Д-т счет клиента

К-т 1080 "Денежные средства в пути".

Операция оформляется ответственным исполнителем мемориальным (платежным) ордером, который подписывается ответственным исполнителем и подлежит помещению в кассовые документы;

оприходование в операционную кассу обмененной денежной наличности в белорусских рублях, доставленной инкассаторами от организации:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1080 "Денежные средства в пути".

9. Прием от клиентов  денежной наличности в кассу  Банка, обменный пункт:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе",

1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день"

К-т счет клиента,

другие счета.

10. Выдача клиентам денежной  наличности из кассы Банка, обменного  пункта:

Д-т счет клиента,

другие счета

К-т 101Х "Денежные средства в кассе",

1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день".

 

Порядок отражения в бухгалтерском учете (на балансовых и внебалансовых счетах) операций покупки-продажи наличной иностранной валюты, с дорожными чеками, облигациями, сертификатами, лотерейными билетами, бланками строгой отчетности, вкладами (депозитами) и других операций с ценностями определен в локальных нормативных правовых актах Банка, определяющих порядок совершения соответствующих операций.