Проблема платежеспособности банка

Департаментом ценных бумаг банка накапливается, обрабатывается и анализируется  статистическая информация о динамике и степени изменчивости рыночных котировок на различных сегментах рынка государственных и корпоративных ценных бумаг.

В целях минимизации  операционных рисков организовано планирование денежных потоков собственных средств  банка и средств клиентов; осуществляется автоматизированный учет собственных банковских операций и операций по счетам клиентов, а также надлежащий документооборот, обеспечивающие эффективное руководство и действенный текущий и последующий контроль проводимых операций.

Во многом аналогично осуществляют управление соответствующими рисками и другие подразделения банка, проводящие активные и расчетные операции (кредитно-инвестиционный департамент, отдел операций на внутреннем валютном рынке, отдел международных расчетов и др.).

Конечно, несмотря на определенную специфичность рисков, присущих тем или другим сегментам финансовых рынков, они достаточно тесно взаимосвязаны, что требует координированных усилий подразделений банка, работающих на разных рынках.

Вместе с  тем могут быть выделены направления  риск-менеджмента, играющие первостепенную роль при организации работы на финансовом рынке в целом. Их реализация требует не только налаживания тесной координации деятельности различных подразделений банка и управления рисками внутри них, но и создания специализированных общебанковских информационно-аналитических и организационных структур, а также выработки подходов к управлению рисками, к которым, конечно же, в первую очередь следует отнести управление риском ликвидности и доходности банка в целом.

В современной российской банковской практике распространены несколько способов управления ликвидностью. Традиционным является способ поддержания определенной доли активов в ликвидной форме, т. е. в форме наличных денежных средств, мгновенно готовых к выплате по первому требованию. Однако этот способ одновременно является и наиболее примитивным, поскольку отвлекает денежные средства от активных операций, а следовательно, уменьшает доходы банка.

Другим способом поддержания достаточного уровня ликвидности  является создание соответствующей структуры пассивов банка, снижающей зависимость от неустойчивых источников.

Используется  также метод создания резервных  источников финансирования (оперативного привлечения средств на межбанковском  рынке), а также оперативного размещения денежных средств на межбанковском рынке.

Многообразие  видов и методов анализа обуславливает  наличие определенных целей и  задач, поставить которые перед  собой порой бывает гораздо легче, чем выбрать соответствующий  сценарий анализа. В свою очередь, цели и задачи анализа непосредственно вытекают из целей и задач деятельности каждого банка. А это, прежде всего, прибыльность и ликвидность.

При проведении анализа необходимо абстрагироваться от всех второстепенных процессов и  явлений, чтобы не искажать ими реально полученные результаты. Наиболее полно этого можно добиться только ясно представляя себе цели и задачи анализа. При этом выбранная для анализа база (источники анализа) должна также соответствовать его целям и задачам. Важно различать, когда при проведении анализа лучше использовать средние величины, когда - просто данные на отчетную дату, а когда -- то и другое вместе. Например, если нужно просмотреть только динамику средств клиентов, то вполне достаточно воспользоваться фактическими остатками на какие-либо даты (см. табл. 2). Данные таблицы 2 показывают, что остатки средств клиентов на 1-е сентября 2000 г. по сравнению с 1-м августом 2000 г. снизились на 5 усл. ед.

Таблица 2.

	Фактические остатки  на
Средства клиентов	01.08.2000 г.	01.09.2000 г.
	100	95

Таблица 3.

	Среднедневные остатки на
Средства клиентов	Июль 2000 г.	Август 2000 г.
	100	120

Если необходимо провести более глубокий анализ, проанализировать, как обстояли у банка дела с  ресурсами в отчетном месяце по сравнению  с предыдущим, то следует использовать уже среднедневные остатки средств клиентов (см. табл. 3). Данные этих таблиц свидетельствуют о том, что, несмотря на то что фактические остатки средств клиентов упали, все же в целом за август банк располагал большим объемом ресурсов (на 20 усл. ед.) по сравнению с июлем. Следовательно, при прочих равных условиях банк имел меньше проблем с ликвидностью. (81, с. 61)

Еще более детальный  анализ будет предполагать построение графика “Отклонения фактических  остатков средств клиентов за каждый день от среднедневных за август 2000 г.”.

Отклонение  фактических остатков средств клиентов за каждый день от среднедневных за август 2000 г.

1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31

График показывает очень широкий диапазон колебания  средств

клиентов -- от 86 до 146 усл. ед., достигающий 25% [(146 -86)/120]/2 *100. Это говорит о том, что остатки  на счетах клиентов (всех или отдельных - еще одна тема для анализа) подвержены резким колебаниям. Эти колебания  могут быть закономерными (повторяться из месяца в месяц, например, уплата налогов, выплата зарплаты) либо хаотичными. И, естественно, во втором случае проблем с ликвидностью будет больше, чем в первом. Диапазон колебаний также будет более широким у того банка, который имеет небольшое количество счетов клиентов (в основном, с большими остатками), в отличие от банка с множеством мелких клиентов.

Этот наглядный  пример доказывает, что правильный выбор базы для проведения анализа (выбор, наиболее полно соответствующий  поставленным целям) - это, в определенной степени, гарантия успеха. Максимум информации при анализе извлекается, если используются средние величины. Это позволяет увидеть ситуацию в целом за анализируемый период. Попробуем применить метод средних величин при расчете коэффициента ликвидности.

Коэффициент ликвидности  рассчитывается путем сопоставления, во-первых, пассивов до востребования, умноженных на риск одновременного снятия (сюда включаются также пассивы с  просроченными сроками), с активами, скорректированными на процент ликвидности, и, во-вторых, срочных пассивов и активов по срокам погашения. Причем данные для расчета берутся фактические, из баланса за последний отчетный день месяца. В то же время анализ, проведенный выше, показал, что фактические данные не раскрывают ситуации в целом за месяц, а показывают нам положение дел банка за последний день, точнее, на конец последнего дня отчетного месяца. Естественно, что банк (если сделать такое допущение), не выполняя в течение месяца норматива по ликвидности и неся тем самым немалый риск для своих вкладчиков, может в последний день месяца купить необходимые ресурсы на межбанковском рынке (риск одновременного снятия по межбанковским ресурсам (60%) меньше процента ликвидности по корсчету (100%)). Поэтому при расчете коэффициента ликвидности целесообразнее брать среднедневные остатки средств на корсчете, так как это наиболее мобильная статья актива баланса. В пассиве такими статьями могут быть депозиты других банков, средства на лоро-счетах и другие счета, остатки по которым склонны к резким колебаниям.

Значение рассчитанного  таким образом коэффициента ликвидности  наиболее точно покажет, как в  течение месяца обязательства банка  до востребования покрывались соответствующими ликвидными активами, и отобразит  реальный риск неплатежеспособности, допущенный банком. Такой риск будет у большинства банков. Почему? Потому что в погоне за прибылью средства могут размещаться на сроки большие, чем были привлечены первоначально, и к тому же в наиболее прибыльные и, следовательно, более рисковые активы с нулевым процентом ликвидности. И все это вполне нормально, но до определенного уровня.

Как известно, на все пассивы до востребования  Национальным банком Республики Беларусь установлены единые для всех банков риски одновременного снятия. Так, например, по остаткам средств на счетах клиентов эта величина составляет 20%, что говорит о том, что на 20% средств своих клиентов банк должен иметь, по крайней мере, столько же ликвидных активов, чтобы быть готовым к одновременному изъятию этих 20%. Но, как уже отмечалось выше, колебания средств клиентов зависят, в основном, от типа клиентуры и величины самих остатков (абстрагируемся от других причин политического или экономического характера). Следовательно, у одних банков могут наблюдаться очень незначительные колебания, у других, наоборот, огромные. Поэтому, если у одного банка величина колебаний составляет, например, 5%, то образовавшуюся "экономию" в 15% (20-5) банк может направить (не увеличивая тем самым риск неплатежеспособности!) в более прибыльные активы, уменьшая, соответственно, ликвидные. Величину j колебаний можно рассчитывать от- I ношением половины разницы между наибольшим и наименьшим значением остатков на счетах клиентов к их среднедневным остаткам за отчетный месяц. Риск случайности при этом будет тем меньше, чем продолжительнее анализируемый период, хотя все экстраординарные случаи (резкие изменения остатков) все же необходимо изучать особо. (81, с. 62)

Вышеизложенные  рекомендации могут быть использованы специалистами аналитических служб  банков как методическая база для более полного анализа ликвидности, выявления резервов роста прибыльности банка. Попытаемся их воплотить практически.

Предлагаемый  расчет по форме аналогичен существующему. Важными можно назвать следующие  отличительные моменты:

Остатки по всем статьям актива и пассива до востребования берутся среднедневные.

Риски одновременного снятия по остаткам на расчетных и  текущих счетах предприятий и  организаций (п. 1 пассива), а также  по вкладам и депозитам предприятий  и граждан устанавливаются банками (филиалами) самостоятельно на основе величины колебания ресурсов, рассчитанной за трехмесячный период.

Риски одновременного снятия по депозитам других банков и по средствам на корсчетах других банков устанавливаются фиксированные  и равны проценту ликвидности по соответствующим активам. Это означает, что если, например, риск одновременного снятия по средствам на корсчетах других банков равен 50%, то процент ликвидности по средствам на корсчетах в других банках также должен быть в размере 50%. Необходимость такого равенства вытекает из! следующих данных (см. табл. 4).

В случае возникновения  внезапных проблем с ликвидностью (резкий отток вкладов, например), банк “Б” пожелает забрать свои деньги с корсчета в банке “А”, рассчитывая  хотя бы на 80% (как и полагается при расчете К2). В то же время банк “А” с учетом того, что риск одновременного снятия по корсчету банка “Б” только 20%, хранит в ликвидной форме активы на соответствующую сумму, т.е. на 200 руб. Теперь уже банк “А” из-за возникших (внезапно) проблем с ликвидностью будет изыскивать необходимые средства, снимая их со своего корсчета, например, в банке “С”.

Таблица 4.

Банк “А”, Пассив	Банк “Б”, Актив
Статьи	Сумма, руб.	Риск одноврем. снятия	Требуемая ликвидность	Статьи	Сумма, руб.	% ликвидности	Фактическая ликвидность
Корсчет банка  “Б”	1000	20	200	Корсчет в Банке  “А”	1000	80	800

Разновариантность возможных решений по управлению ликвидностью и доходностью приводит к тому, что каждый конкретный банк решает эту задачу по-своему.

Механизм управления общей ликвидностью банка построен с учетом обеспечения решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами. При решении краткосрочных задач осуществляются и используются следующие действия и инструменты:

управление позицией по корреспондентским счетам для обеспечения платежей клиентов и платежей по обязательствам банка;

обеспечение платежей банка по вложениям в финансовые инструменты, по хозяйственным договорам, подкрепление филиалов, обменных пунктов  и т. д.;

определение объемов средств, необходимых для привлечения или возможного размещения кредитов overnight.

Решение этих задач  осуществляется специальным подразделением РНКБ - "Казначейством", имеющим  статус департамента. Решения по управлению рисками в краткосрочной перспективе принимаются ежедневно и в день по несколько раз. (95, с. 30)

В отличие от краткосрочных управление среднесрочными рисками требует решения следующих  задач:

постоянного поддержания  ликвидной структуры консолидированного баланса банка в целом, недопущения опасных перекосов в сроках и объемах пассивов и активов баланса;

среднесрочного  планирования структуры портфеля вложений Банка с учетом прогнозов динамики пассивов, приоритетов развития операций и услуг;

определения процентной политики на основе прогнозирования динамики процентных ставок;

расчета возможных  долгосрочных инвестиций Банка и  вложений в дальнейшее развитие Банка.

Решение этих задач  сделало необходимым создание и  внедрение соответствующей технологии управления и необходимых для  ее реализации информационно-аналитических и организационных механизмов, включая соответствующее компьютерное обеспечение с учетом того, что управление ликвидностью является по существу ключевым элементом управления всеми видами банковских рисков.

Была создана  взаимоувязанная система сбора, накопления и анализа внутрибанковской информации о плановых и прогнозируемых поступлениях или списаниях денежных средств (формировании и реализации графика движения финансовых ресурсов), что, в свою очередь, вызвало необходимость анализа сложившегося уровня кредитных рисков, способных внести изменения в плановый возврат размещенных средств, а также выявления и оценки всех видов операционных рисков, выражающихся в нарушениях и сбоях при осуществлении платежей и зачислении получаемых ресурсов, существующей и предлагаемой структуры активных и пассивных операций банка в разрезе доходности активов и платности пассивов, сроков активных и пассивных операций, в разрезе действия различных инструментов активных и пассивных операций.