Разработка направлений повышения эффективности управления денежными средствами предприятия

Результаты анализа считаются удовлетворительными, если сумма поступивших денежных средств превышает израсходованную ее часть. Организация считается стабильно развивающейся на рынке, если ее деятельность обеспечивает оптимальное соотношение поступления и использования денежных средств, достаточное для осуществления финансовых вложений и основной деятельности.

Анализ потока денежных средств сводится к трем направлениям: оперативная (текущая), инвестиционная и финансовая деятельность.

Операционной считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели19. Другими словами, это основной вид деятельности, создающий выручку компании, а также прочая деятельность за исключением инвестиционной или финансовой деятельности.

Инвестиционной считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей: с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки, с осуществлением финансовых вложений20. Иными словами –  приобретение и выбытие внеоборотных активов и прочих инвестиций, не включенных в категорию эквивалентов денежных средств.

Финансовой считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав ее собственного капитала, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставление другим организациям займов, погашение заемных средств т.п.)21.

Классификация потоков по категориям деятельности обеспечивает представление информации, позволяющей пользователям оценить влияние каждого вида деятельности на финансовое положение компании и на сумму денежных средств. Данная информация может также использоваться для анализа связи между указанными категориями деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Управление денежными средствами ООО «Антей»

 

2.1 Организационно–экономическая  характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Антей» (ООО «Антей) организовано в 1996 году.

ООО «Антей» учреждено в соответствии с ГК РФ, принятым Государственной Думой РФ 21.10.1994 г. и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. на основании Решения учредителей.

Учредительными  документами  Общества  являются Устав и 
Учредительный договор.

Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, товарный знак и иные реквизиты.

ООО «Антей» – компания, оказывающая услуги на рынке недвижимости с 1996 года. За это время организация завоевала лидирующую позицию на рынке недвижимости.

ООО «Антей» – своеобразный «супермаркет» недвижимости. В базе данных вторичного рынка постоянно находятся более 4 тысяч вариантов квартир. Для желающих приобрести новое жилье – около 1200 вариантов квартир в домах-новостройках.

«Антей»  решает жилищный вопрос клиента целиком, проводя в случае необходимости сложные «комплексные» сделки с различными видами недвижимости. Юристы компании ведут постоянный мониторинг изменений законодательства, вносят своевременные корректировки в технологию проведения сделок. На предприятии для повышения квалификации сотрудников проводится система обучения.

Сотрудники компании имеют  квалификационные Сертификаты, соответствующие требованиям национального стандарта «Риэлторская деятельность. Услуги брокерские на рынке недвижимости», а также квалификационные Аттестаты  Российской гильдии Риэлторов «Специалист по недвижимости – Брокер».

Одним из основных принципов работы агентства является забота об интересах клиента и соблюдение полной конфиденциальности. Поэтому около 90% клиентов приходят в ООО «Антей» по рекомендации своих друзей и знакомых. Агентство стремится поддерживать и развивать безупречную деловую репутацию, постоянно повышает стандарты качества своей работы, что обеспечивает безусловное признание рынком.

Сегодня компания по праву пользуется репутацией стабильного и надежного предприятия, что обеспечивает потенциал для дальнейшего развития и позволяет уверенно смотреть в будущее. И тот факт, что компания продолжает динамично развиваться, говорит о правильности выбранной стратегии.

В 2004 году в агентстве образован ипотечный отдел, и ООО «Антей»  одним из первых в городе начало работать по программе ипотечного жилищного кредитования, сотрудничая с ОАО «РИАТО» и с двадцатью банками города.

Предприятие предоставляет своим клиентам полный спектр профессиональных услуг на рынке недвижимости города.

Риэлтерские услуги – Продажа:

• Продажа коммерческой недвижимости
• Продажа загородной недвижимости (домов, коттеджей, земельных участков)
• Продажа квартир на первичном и вторичном рынке недвижимости

Риэлтерские услуги – Аренда:

• Аренда коммерческой недвижимости

Риэлтерские услуги - Сопровождение сделок:

• Юридическое сопровождение сделок с нежилыми помещениями
• Полное юридическое сопровождение сделок на вторичном рынке жилья
• Консультации юристов и экспертов по сделкам
• Полное юридическое сопровождение сделок на рынке загородного жилья
• Оформление в собственность участков, домов, коттеджей

Специальные программы:

• Ипотечный консалтинг коммерческой недвижимости
• Сопровождение ипотечных сделок
• Помощь в подготовке необходимых документов для предоставления в банк
• Предварительные консультации по вопросам выбора банка-кредитора и программы кредитования
• Подбор вариантов и подготовка документов приобретаемой по ипотечному кредиту квартиры

Консалтинговые услуги:

• Мониторинг, анализ рынка недвижимости
• Консультации по оценке рыночной стоимости недвижимости
• Консультации по оценке рыночной стоимости коммерческой недвижимости

Кроме того, в структуре ООО «Антей» есть строительно-монтажный отдел, который занимается профессиональной отделкой помещений «под ключ».

Организационная структура компании представлена на Рисунке 1.

Общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор. Во главе каждого подразделения предприятия находится начальник отдела.

Руководитель для ведения отчетности предприятия ООО «Антей»:

• учредил бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
• ввел в штат должность бухгалтера.

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Антей»

Организация бухгалтерского учета в ООО «Антей» организована в рамках бухгалтерской службы, работа которой контролируется главным бухгалтером предприятия.

Главный бухгалтер отвечает за формирование всей учетной политики организации, выбор форм и методов бухгалтерского учета, организацию документооборота, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности, руководит работниками бухгалтерии.

Организация бухгалтерского учета осуществляется главным бухгалтером, который обеспечивает:

• полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением;
• достоверный учет издержек обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения строительно-монтажных и других работ, составление экономической обоснованности отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;
• правильное начисление платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам;
• участие в работе по оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств, ТМЦ;
• составление достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленные сроки соответствующим органам;
• осуществление (совместно с экономистом) экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности;
• сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу их в установленном порядке в архив.

Предприятие осуществляет учет всей своей деятельности, ведет оперативный бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке, установленном Законодательством РФ.

Основными нормативными документами, которыми регулируется финансовая деятельность предприятия, являются:

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
• Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 г. № 552, с последующими изменениями и дополнениями, утвержденными Правительством Российской Федерации.
• Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
• Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.
• Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.
• «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.

Предприятие применяет автоматизированную форму бухгалтерского учета «1С».

1. Оценка финансового состояния ООО «Антей»

Финансовая деятельность ООО «Антей» как часть хозяйственной деятельности, включает в себя все денежные отношения, связанные с реализацией, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов.

По результатам проведенного анализа, на основании формы №1 – Бухгалтерский баланс и формы №2 – Отчет о прибылях и убытках) можно выделить и сгруппировать по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2013 г.) и результатов деятельности ООО «Антей» в течение рассматриваемого периода, которые приведены ниже. При этом было учтено не только текущее значение показателей, но и их динамика. (Выводы по таблицам 1-6)

Следующие 4 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют неудовлетворительные значения:

• неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
• ниже общепринятого значения коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже общепринятого значения;
• значительная отрицательная динамика прибыльности продаж.

С позитивной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

• коэффициент маневренности собственного капитала имеет удовлетворительное значение (0,25);
• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• за отчетный период получена прибыль от продаж (1350 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-660 тыс. руб.).

Следующие 3 показателя финансового положения ООО «Антей» имеют критические значения:

• неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);
• крайне низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ООО «Антей» (11%);
• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Антей» составляет лишь 11% при критическом значении 75%).

С очень хорошей стороны финансовое положение организации характеризуют следующие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
• вполне соответствует общепринятому значению коэффициент абсолютной ликвидности.

Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить следующие:

• коэффициент обеспеченности материальных запасов практически равен норме;
• чистая прибыль составила 120 тыс. руб.

На последний день анализируемого периода финансовое положение ООО «Антей» можно охарактеризовать как удовлетворительное. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил -0,31. Это значит, что в среднем, значения показателей финансового положения организации приближаются к нормальным.

При этом в течение года, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.