Разработка направлений повышения эффективности управления денежными средствами предприятия

- систематическая выдача сумм  под отчет без необходимости  с последующим возвратом их  в кассу;

- неистребование денежных сумм с подотчетных лиц, не отчитавшихся в установленный срок;

- списание подотчетных сумм  при отсутствии первичных документов.

 2. Нарушения при оформлении командировочных расходов:

- отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку;

- отсутствие командировочных удостоверений  или ненадлежащее их оформление;

- неполное заполнение реквизитов  командировочного удостоверения (отсутствие  печатей в пунктах назначения, отметок);

- отсутствие приказов (распоряжений) об оплате суточных сверх установленных норм;

- отсутствие аналитического учета  командировочных расходов в пределах  норм и сверх норм;

- оплата командировочных расходов  при командировке на один день.

Следует отметить, что организация учета денежных средств предприятия на рассматриваемом предприятии нуждается в реформировании.

Кроме того, предприятию необходимо уменьшить объемы выдаваемых денежных средств в подотчет, т.к. это риск предприятия.

Кроме того, в ООО «Антей» включено в учетную политику перечень лиц, которым выдаются денежные средства под отчет на хозяйственные нужды. Однако указанные лица в любой момент могут прекратить свою трудовую деятельность в данном учреждении. По мнению автора, данный перечень целесообразно оформлять отдельным приказом.

В качестве рекомендации ООО «Антей» также можно предложить ввести должность кассира на данном предприятии для оперативного учета движения денежных средств предприятия.

На данный момент на рассматриваемом предприятии можно выделить следующий ряд проблем:

1. Нет четкого документооборота финансовых документов:

• Документация первостепенной важности (контракты, счета) часто хранятся в разных местах;

• Сроки документооборота между отделами постоянно нарушаются или не существуют.

2. На выполнение финансовых функций приходится затрачивать двойные усилия:

• Различные отделы выполняют одни и те же функции,
• Финансовые функции часто выполняются нефинансовыми отделами.

3. Некоторые важные функции выполняются не эффективно:

• Управленческий учет, поддерживающий принятие решений,
• Управление налоговыми платежами,
• Сбор дебиторской задолженности (за рассматриваемый период дебиторская задолженность увеличилась и составила по итогам года 12460 тыс. рублей).

4. Недостаточность опыта и знаний:

• Не используются инструменты финансового анализа (анализ движения денежных потоков, составление бюджетных денежных средств, факторинг и т.д.).

5. Финансовая функция служит дополнением к бухгалтерской:

• Нехватка квалифицированных сотрудников.

6. Нечеткое распределение обязанностей, ответственности и полномочий:

• Приводит к ненужной конфронтации между отделами и внутри отдела.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В качестве объекта исследования в дипломной работе было выбрано ООО «Антей». Состояние расчетов на анализируемом предприятии нельзя считать благополучным. Дебиторская задолженность в 2013 г. увеличилась на 12%, причем основную долю в дебиторской задолженности занимает задолженность потребителей за полученную продукцию (97%). Как отрицательный факт также можно отметить увеличение кредиторской задолженности на 21%. Предприятие стремится к снижению этого показателя по расчетам с бюджетом, по расчетам с поставщиками и подрядчиками и т. д., но рост дебиторской задолженности не дает возможности полностью рассчитаться со своими кредиторами.

Если предприятие не изменит политику реализации, то существует возможность ухудшения его финансового состояния. Данное предприятие рассматривается, как предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривается как рискованное.

В целях повышения эффективности управления денежными потоками необходимо проводить анализ движения денежных средств. Основной целью его является выявление уровня достаточности формирования денежных средств и сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков.

Для ООО «Антей» приоритетными направлениями в совершенствовании организации денежных потоков должны стать: работа с дебиторами, мониторинг стоимости привлечения кредитных ресурсов и условий кредитных договоров в различных банках ввиду низкой способности предприятия генерировать денежные потоки.

Анализ деятельности компании показал, что предприятие не достаточно эффективно управляет денежными потоками.

К мероприятиям, которые должны осуществляться данным предприятием постоянно, следует отнести:

• Анализ доходов, который включает в себя:

− анализ динамики натуральных производственных показателей;

− структуру потребителей (по группам) с указанием перечня крупнейших потребителей;

− анализ платежной дисциплины (по каждому крупному потребителю за последние четыре квартала с указанием доли оплаты денежными средствами и средней величины периода времени от момента отгрузки до момента оплаты).

• Анализ основных статей затрат, динамики величин этих затрат за последние четыре квартала и обоснование их текущих величин.
• Анализ существующей кредиторской задолженности:

− расшифровка крупной задолженности по кредиторам, на которых приходится более 1 % в общей сумме задолженности (вид долга, дата возникновения задолженности, сумма долга с учетом штрафов и пеней, вид обеспечения долга);

− анализ причин возникновения просроченной задолженности.

• Анализ существующей дебиторской задолженности:

− расшифровка крупной задолженности по дебиторам, на которых приходится более 1 % в общей сумме задолженности (основание возникновения дебиторской задолженности, дата возникновения задолженности, сумма, дата погашения по договору, обеспечение);

− оценка перспектив истребования задолженности (по каждому дебитору) с указанием аргументов в пользу соответствующей оценки.

В качестве путей оптимизации денежных потоков на предприятии необходимо разработать меры по управлению дебиторской задолженностью. Это может быть:

• постоянный контроль состояния расчетов с покупателями, особенно по отсроченной задолженности;
• установление льготных условий кредитования дебиторов в зависимости от сроков оплаты;
• расширение круга покупателей для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими покупателями;
• определение оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью и контроль за его соблюдением.

Внедрение комплексной системы бюджетирования на предприятии параллельно с предложенными рекомендациями также окажет положительное влияние на процесс управления денежными потоками. Необходимо, чтобы процедуры прогнозирования бюджета движения денежных средств выполнялись последовательно: прогноз денежных поступлений в расчетном периоде, прогноз денежных выплат в расчетном периоде, вычисление чистого денежного потока (излишка или недостатка денежных средств) в предстоящем периоде, определение возможных источников финансирования в расчетном периоде. В бюджете движения денежных средств должна быть представлена информация в разрезе центров финансовой ответственности в соответствии с построенной структурой финансового управления предприятием. Процесс составления бюджета предприятия целесообразно осуществлять параллельно с прогнозным бухгалтерским балансом, что позволит оценить последствия принимаемых решений в области финансового планирования.

Также на предприятии необходимо пересмотреть систему финансового контроля.

Реализация разработанных в дипломной работе предложений и рекомендаций по улучшению управления денежными средствами позволит ООО «Антей» укрепить своё финансовое состояние, получить возможность увеличения объемов финансирования инвестиционных, социальных и других программ, расширения спектра оказываемых услуг и повышения их качества.

 

 

 

Список литературы

1. Аникандров А. Внедрение автоматизированной системы управления финансами // Финансовая газета. 2008, №45.
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр, 2002.
3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-Центр, 2008.
4. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. – М.: Дело, 2008.
5. Большаков С.В., Калов З.А. Принципы управления финансами. - Нальчик: Эль-Фа, 1999.
6. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. - М.: Пресс, 2000.
7. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. – М.: Книжный мир, 2002.
8. Большаков С.В. Финансы предприятий. Учебник. - М.: Книжный мир, 2007.
9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Инфра-М, 2001.
10. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. – М.: ИНФРА-М, 2002.
11. Ветрова Л.Н. Бюджетирование - фундамент стратегии развития организации // Все для бухгалтера. 2008, №5.
12. Денисов А.А. Проблемы эффективного управления финансами в России // Менеджмент в России и за рубежом. 2008, №2.
13. Жариков В. В., Жариков В. Д.  Управление финансами. - Тамбов: ТГТУ, 2002.
14. Краснова  С.В. Характеристика  денежных  потоков   предприятий  // Финансы. 2004, №6.
15. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.
16. Набиуллин А.Ф. Учет денежных потоков в системе управления экономического субъекта // Вестник СГУ. 2008, №6.
17. Осташков А.В. Финансовый менеджмент  - Пенза, 2007.
18. Пушко О.Е., Маркова Г.В. Проблемы управления денежными потоками хозяйствующего субъекта // Финансы. 2005, №4
19. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. Методологические аспекты. – М.: Инфра-М, 2008.
20. Семенихин В.В. Денежные потоки торговой организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2008, №11.
21. Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Финансовый менеджмент на предприятии. – М.: Юнити-Дана, 2009.
22. Слащев И.Ю. Оценка денежного потока // СЕРВИСplus. 2008, №2.
23. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2000.
24. Фаббоци Ф. Управление инвестициями: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2000.
25. Философов А.Ю. Понятие денежных средств и их эквивалентов как веха анализа денежных потоков // Современные аспекты экономики. 2005, №5.
26. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления // Современные аспекты экономики. 2008, №6.
27. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2003.
28. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ФБК-Пресс, 2002.
29. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. – М.: Приор, 2001.
30. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхард. Финансовый менеджмент. – Спб.: Питер, 2008.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Проспект. 2010. – с.592. – с.373.

2 Мескон М. Х.  Основы менеджмента / Пер. с англ. и ред. О. И. Медведь. – М.: Вильямс. 2009. – с.672. – с.412.

3 Ковалев В.В. Экономический словарь. Экономические термины и экономический сленг. – М.: Феникс. 2009. – с.288.

1 Шестаков А.В. Экономика и право. Энциклопедический словарь. – М.: Дашков и Ко. 2010. – с.568.

2Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС. 2008. – с.304. – с.200.

3Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.; Омега-Л. 2010. – с.768. – с.88.

1 Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 63.

1Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 64.

1Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). – М. Проспект. 2010. – с.352. – с.227

 

2Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 66.

11 Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 71.

1Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.; Омега-Л. 2010. – с.768. – с.198.

 

1Моисеева Е.Г. Справочник экономиста №5. –М.: Профессиональное издательство. 2010.

1Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Проспект. 2010. – с.592. – с.392.

1Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 212.

1 Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 216.

1Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М.: Ника-Центр. 2009. – с. 752. – с. 216.

1Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС. 2008. – с.304. – с.212.

1Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС. 2008. – с.304. – с.212.

20 Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС. 2008. – с.304. – с.212.

 

1Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС. 2008. – с.304. – с.212.