Разработка рекомендаций по оптимизации системы формирования и распределения прибыли предприятия

ООО «АгроСтройРесурс» относится к предприятиям среднего бизнеса и является высокотехнологичным производством с полным контролем качества выполняемых работ и производимой продукции на всех этапах.

Графическая иллюстрация занимаемой предприятием доли на рынке г. Липецка представлена на рисунке 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3-Доля ООО «АгроСтройРесурс» на рынке производителей металлоконструкций г. Липецка

 

Как следует из рисунка, доля предприятия составляет около 18 %, лидером производителей металлоконструкций на рынке нашего региона является ООО «Стройдеталь». Занимаясь производством материала, используемой для монолитного строительства, а также осуществляя на производстве отрезные, сварочные, станочные и малярные  работы, штамповка, накатка резьбы,  изготовление тентов и хранение готовой продукции, предприятие производит все работы на максимально высоком уровне.

Основные покупатели продукции представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Основные покупатели продукции ООО «АгроСтройРесурс»

№ п/п	Наименование организации покупателя	Доля в общем объеме выручки, %
1	ООО «Липецкагрокоммерцентр»	33
2	ООО «Покупайка»	24

 

Окончание таблицы 4

 

3	ООО «Липецкстройсервис»	17
4	ООО «Контакт»	9
5	ООО «Елецторг»	7
Прочие		10
Итого		100

 

ООО «АгроСтройРесурс» работает с крупнейшими производителями и оптовыми торговыми базами. Основными поставщиками фирмы являются:

• ООО «Аверс», г. Москва;
• ООО «Метизы», г. Санкт-Петербург;
• ООО «Северный торговый дом», г. Санкт-Петербург;
• ООО «Акбит», г. Воронеж;
• ООО «Петрооптинструмент», г. Воронеж;
• ООО «ТД Северсталь-Инвест», г. Москва.

Цены на продукцию являются среднерыночными и устанавливаются руководством на основе тщательной конкурентной проработки.

Основными функциями управления на предприятии являются следующие.

1. Общее руководство предприятием и его подразделениями:

• прогнозирование перспектив развития предприятия;

• изучение рыночной информации;
• проведение переговоров, заключение договоров;
• координация всей деятельности.

2. Оперативное руководство:

• контроль за производством и сбытом продукции;
• осуществление сделок по реализации продукции;
• контроль за дисциплиной.

3. Организация труда и заработной платы:

• разработка положения об оплате труда;
• проведение наблюдений по использованию рабочего времени;
• расчеты по начислению заработной платы.

4. Организация материально-технического снабжения:

• организация работы с поставщиками сырья;
• определение требований по закупаемым ресурсам;
• проведение переговоров и заключение договоров

5. Экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности:

• анализ доходов и расходов;
• анализ себестоимости продукции;
• анализ получения прибыли;
• анализ использования ресурсов;
• проведение комиссий.

6. Отчетность:

• составление всех видов отчетов;
• сдача (прием) отчетной документации.

7. Комплектование, подготовка и переподготовка кадров:

• анализ функционирования системы управления персоналом.

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и источников его формирования в таблице 5.

 

Таблица 5 - Анализ состава и структуры статей актива баланса ООО «АгроСтройРесурс»

Актив	2009  г. т.руб.		доля, %		2010 г. т.руб.	доля, %	2011 г. т.руб.	доля, %	Динамика структуры за 2009-2011 гг..
									т.руб.	%
	1		2		3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	1100		3,85		1550	3,39	1650	2,81	550	50
Оборотные всего:	27450		96,15		44085	96,60	57070	97,19	29620	108
в том числе
запасы		12300	43,08	28705		62,90	35460	60,40	23160	188
дебиторская задолженность		12200	42,73	9540		20,91	12980	22,10	780	93,3

 

Окончание таблицы 5

 

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2300	8,06	5040	11,04	7680	13,07	5380	233
Итог актив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00	30170	105

 

Данные взяты из бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложениях В-И к выпускной квалификационной работе. (Отчетность для удобства восприятия представлена по формам, существующим до 2010 года. Прочие доходы и расходы в отчете о прибылях разбиты на категории).

Вертикальный анализ структуры активов в 2009 г. показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%.

Ситуация в 2011 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные активы – 97,19%.

В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов показывает, что наибольшую долю в оборотных активах на 2011г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%.

При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2009г. до 22,10% в 2011г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.).

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2011г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции.

Рост статьи запасов, прежде всего, связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Теперь составим таблицу с составом и структурой пассива баланса (таблица 6).

 

Таблица 6 - Анализ состава и структуры статей пассива баланса ООО «АгроСтройРесурс»

Пассив	2009г. руб.	доля, %	2010г. руб.	доля, %	2011г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2009-2011г.
							руб.	%
Собственный капитал	2012	7,04%	5125	11,23%	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15%	1230	2,70%	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81%	39280	86,07%	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105,6

 

Вертикальный анализ показывает как в 2009г., так и в 2011г. в структуре пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2011г. (с 7,04% до 13,9%).

Но, тем не менее, доля заемного капитала все равно велика в 2011г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, т.е. предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в относительном выражении существенно вырос собственный капитал. Он вырос на 305 %, а в абсолютном выражении – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %.

Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность.

Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

Сделаем вывод: в течение отчетного периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг.

Также были увеличены оборотные активы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке. За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении.

Для проведения анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия составим таблицу 7.

 

Таблица 7 - Показатели ликвидности баланса ООО «АгроСтройРесурс» в 2009-2011 гг.

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.			Показатели пассива баланса	Значение, тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.		2009 г.	2010 г.	2011г.
Наиболее ликвидные активы, А1	2300	5040	7680	1.Наиболее срочные обязательства, П1	25640	39280	47930
Быстро реализуемые активы, А2	12200	9540	12980	2.Краткосрочные пассивы, П2	900	1230	2640
Медленно реализуемые активы, А3	12950	29505	36410	3.Долгосрочные пассивы, П3	-	-	-
Трудно реализуемые активы, А4	1100	1500	1650	4.Постоянные пассивы, П4	2012	5125	8150