Улучшение финансовой устойчивости нефтяной компании «Лукойл»

б) и в) Дебиторская задолженность - это задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые являются должниками данной организации, называются дебиторами.

Кредиторской называют задолженность данной организации  другим организациям, работникам и  лицам, которые называются кредиторами. Увеличение или снижение дебиторской  и кредиторской задолженности приводит к изменению финансового положения  организации. Так, например, значительное превышение дебиторской задолженности  над кредиторской может привести к так называемому техническому банкротству. Это связано со значительным отвлечением средств организации из оборота и невозможностью гасить вовремя задолженность перед кредиторами. В связи с этим необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчетов, немаловажную роль при этом играет правильная организация учета расчетных операций.

2. Снижение  издержек 

Стратегия снижения издержек производства состоит в повышении конкурентоспособности  изделия, а именно: ценовое соперничество, которое предполагает внести необходимые  новшества по обеспечению реализации продукции по повышенным ценам.

В ряде случаев организации  в целях расширения контролируемой доли рынка идут на значительные первоначальные капитальные вложения в передовую  технологию и оборудование, образуя  в первые годы существенные потери с расчетом их возмещения в дальнейшем.

Стратегия снижения издержек производства заключается во внедрении  эффективного и недорогостоящего оборудования и современных технологий, установления систематического контроля за возникающими прямыми и косвенными расходами.

Для снижения издержек производства изделий массового и серийного  производства организации должны иметь  отлаженную технологию и необходимые  производственные мощности, использование  всех возможностей сложившейся инфраструктуры.

Как вариант снижения затрат предприятия можно рассмотреть  также оптимизацию численности  персонала предприятия.

Расходы на заработную плату  производственных рабочих отражаются непосредственно в статьях затрат. Заработная плата вспомогательных  рабочих в основном отражается на статьях расходов по содержанию и  эксплуатации оборудования, заработная плата основных служащих входит в  состав основных расходов.

Снижение себестоимости  услуг во многом определяется правильным соотношением темпов роста производительности труда и роста заработной платы. Рост производительности труда должен опережать рост заработной платы, обеспечивая  тем самым снижение себестоимости  услуг.

Заключение

Подведя итоги написанной работы, можно сделать вывод, что  поставленная перед нами цель достигнута. Финансовое положение хозяйствующего субъекта во многом зависит от того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала.

Финансовое положение  предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность  предприятия своевременно выполнять  свои внутренние и внешние обязательства, финансировать деятельность предприятия  на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в любых  обстоятельствах свидетельствует  о его устойчивом финансовом положении.

Главная цель анализа –  своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансового состояния организации и ее платежеспособности. С переходом предприятий на рыночные условия работы остро встал вопрос об устойчивости его финансового положения и изысканий путей его оздоровления и укрепления.

Актуальность этих вопросов предопределяется необходимостью создания нормальных условий работы, как отдельных  предприятий, так и промышленности в целом. В практике работы предприятий  нередки случаи, когда и хорошо работающее предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные  с недостаточно рациональным размещением  и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовое состояние  предприятия должно быть направлено на обеспечение систематического поступления  и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и  кредитной дисциплины, достижение рационального  соотношения собственных и заемных  средств, финансовой устойчивости с  целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовая устойчивость предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических  факторов, но и всех элементов его  финансовых отношений.

По  итогам расчетов мы имеем, что в 2009 году у компании наблюдается устойчивое финансовое состояние, которое сохраняется и к концу 2011 года компания ЛУКОЙЛ имеет абсолютную финансовую устойчивость. Также об этом свидетельствует коэффициентный анализ, из которого мы видим что в декабре 2011 года, большинство рассчитанных коэффициентов входят в нормативные рамки по сравнению с 2009 годом. А также чистые активы превышают пороговый уровень.   

В целом, на основе проведенного анализа можно  сделать вывод о том, что предприятие  имеет абсолютную финансовую устойчивость и приемлемые показатели платежеспособности.

В третьей  главе работы вынесены предложения  по улучшению финансовой устойчивости, проведена оценка вероятности наступления банкротства, предложены мероприятия по повышению доходности предприятия.

На  основе материалов проведённого анализа  в работе даны рекомендации по оптимизации  оперативного денежного потока и  предложены мероприятия по повышению  доходов предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация  структуры пассивов, устойчивость может  быть улучшена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Одним из направлений поиска резервов сокращения затрат на производство продукции и  увеличения прибыли является выбор  и замена неэффективного, затратного оборудования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.Абрютина М.С., Грачев  А.В. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебно-практическое  пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2005 – 272с.

2.Баканов М.И., Мельник  М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006 – 536с.

3.Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. Учебное пособие для студентов вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006 – 159с.

4.Годин А.М. Маркетинг:  Учебник – 5–е изд., перераб. и доп. – М.: Издательская торговая корпорация «Дашков и К», 2007 - 756с.

5.Грачев А.В. Анализ  и управление финансовой устойчивостью  предприятия: Учебно-практическое  пособие – М.: Изд-ство «Финпресс», 2005 – 208с.

6.Дыбаль С.В. Финансовый  анализ: Теория и практика. Учебное  пособие - СПБ: Изд. Дом «Бизнес  – премия», 2006 – 304с.

7.Елизаров Ю.Ф. Экономика  организаций: Учебник для вузов  – М.: Издательство «Экзамен», 2005 – 496с.

8. Зайцев Н.Л. Экономика  промышленного предприятия: Учебник  – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2004 – 439с.

9.Зимин Н.Е. Анализ  и диагностика финансового состояния  предприятий: Учебное пособие  – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002 – 240с.

10.Ковалев В.В. Финансовый  анализ: методы и процедуры. –  М.: Финансы и статистика, 2010 – 560с.

11.Крылов Э.И., Власова  В.М., Егорова М.Г. Анализ финансового  состояния и инвестиционной привлекательности  предприятия: Учебное пособие  – М.: Финансы и статистика, 2010 – 192с.

12.Ковалева А.М. Финансы .Учеб. Пособие.– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009 – 384с.

13.Пласкова Н.С. Экономический  анализ: учебник.- М.: Эксмо,2007.

14.Пястолов С.М. Экономический  анализ деятельности пред-тия. Учебное пособие – М.: Академический проект, 2003. – 573с.

15.Пястолов С.М. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  пред-тия: Учебник – 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 336с.

16.Сафронов Н.А. Экономика  предприятия: Учебник – М.: ЮРИСТЬ, 2010- 608с.

17.Сергеев И.В. Экономика  предприятия: Учебное пособие.  – 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2011. – 304с.: ил.

18.Савицкая Г.В. Методика  комплексного анализа хозяйственной  деятельности: Краткий курс. – 3-е  изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 320с.

19.Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия  перераб. и доп. Минск: ООО «Новое знание», 2004 – 688с.

20. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2009 – 333с.

21. Менеджмент организации. Учебное пособие / Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. - М.: ИНФРА - М, 2007. – 432 с.

22. Мескон М.Х. Основы менеджмента. / Мескон М.Х. [и др.] -- М.: Дело, 2008. – 665 с.

23. Панов А.И. Современный менеджмент: новые тенденции. / Панов, А.И.-- Н. Новгород, 2008. – 240 с.

24. Савчук В. П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином знаний, 2010. – 480 с.

25. Стратегический менеджмент / Под ред. А.Н. Петрова. - СПб.: Питер, 2008. – 496 с.

26. Тимофеева Т. В. Анализ денежных потоков предприятия. – М.: Инфра-М, 2010. – 368 с.

27. Управление персоналом. Тюжина Т. // Территория торговли, №12, 2007 г.

28. Учитель Ю.Г. Разработка управленческих решений: учебник для студентов и вузов. / Ю.Г. Учитель, А.И. Терновой, К.И. Терновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. – 384 с.

29. Шембаков В.А. Сборно-монолитное каркасное домостроение – Чебоксары, 2005г. – 62 с.

30. Щеборщ Н.Д., Бюджетирование на производственном предприятии – М.:ЮНИТИ, 2008. – 215с.

31. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие /Под ред. проф. А.П. Градова. - СПб.: Специальная литература, 2008. – 959 с.

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Наименование показателя	Код	На 31 дек 2009 г.	На 31 дек 2010 г.	На 31 дек 2011 г.
1	2	5	6	7
АКТИВ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	212 528	214 237	283 076
Результаты исследований и разработок	1120	30 833	41 256	55 977
Основные средства	1130	3 621 592	3 593 974	6 845 845
В том числе: незавершенное строительство	1131	2 586 619	2 635 778	3 200 425
Доходные вложения в материальные ценности	1140	23	19	15
Долгосрочные финансовые вложения	1150	485 599 558	486 838 040	470 960 407
Отложенные налоговые  активы	1160	2 398 707	392 984	354 707
Прочие внеоборотные активы	1170	922 020	1 355 206	2 927 165
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1	1100	495 371 880	495 071 494	481 427 192
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	279 590	169 739	37 894
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1211	24 603	10 370	7 940
затраты в незавершенном  производстве	1212	2 679
готовая продукция и товары для перепродажи	1213	390	268	268
товары отгруженные	1214
прочие запасы и затраты	1215	251 918	159 101	29 686
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1220	70 747	68 038	31 359
Акциз по подакцизным материально-производственным запасам	1221
Дебиторская задолженность	1230	125 466 087	130 521 338	143 180 189
в том числе платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты:	1231	1 418 070	1 336 236	1 428 066
в том числе:
покупатели и заказчики	12311
векселя к получению	12312	173 070
авансы выданные	12313	1 245 000	228	78
прочие дебиторы	12314	124 048 017	1 336 008	1 427 988
в том числе платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1232		129 185 102	141 752 123
в том числе:
покупатели и заказчики	12321	4 097 807	4 616 583	4 175 308
векселя к получению	12322
авансы выданные (60,76)	12323	1 473 378	1 579 450	754 083
прочие дебиторы	12324	118 476 832	122 989 069	136 822 732
Краткосрочные финансовые вложения	1240	415 072 485	448 229 199	518 610 702
Денежные средства	1250	54 465 443	79 080 143	39 084 641
Прочие оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу II	1200	595 354 352	658 068 457	700 944 785
БАЛАНС (актив)	1600	1 090 726 232	1 153 139 951	1 182 371 977

Бухгалтерский баланс

на				20	12	г.						Коды
Форма по ОКУД												0710001
Дата (число, месяц, год)												31	12		2011
Организация	ОАО «Нефтяная компания Лукойл»								по ОКПО			00044434
Идентификационный номер  налогоплательщика									ИНН			7708004767
Вид экономической  деятельности										по  ОКВЭД		74,15,02
Организационно-правовая форма/форма  собственности
ОАО								по ОКОПФ/ОКФС				47		41
Единица измерения: тыс. руб.									по ОКЕИ			384 (385)

 

ПАССИВ	Код	На 31 дек 2009 г.	На 31 дек 2010 г.	На 31 дек 2011 г.
1	2	5	6	7
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	21 264	21 264	21 264
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	194	194	189
Добавочный капитал (без  переоценки)	1350	12 624 929	12 624 929	12 624 929
Резервный капитал	1360	3 191	3 191	3 191
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	576 692 309	609 358 341	606 555 016
ИТОГО по разделу III	1300	589 341 887	622 007 919	619 204 589
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	45 200 229	20 768 616	10 053 259
Отложенные налоговые  обязательства	1420	123 066	125 135	127 308
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450	6 654	6 654	6 654
ИТОГО по разделу IV	1400	45 329 949	20 900 405	10 187 221
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	283 280 604	371 173 384	420 040 782
Кредиторская задолженность	1520	171 243 757	137 548 635	131 662 709
в том числе:
поставщики и подрядчики	1521	1 703 280	1 736 610	2 165 337
перед персоналом организации	1522	130 523	128 399	136 909
перед государственными внебюджетными  фондами	1523	2 651		2 006
по налогам и сборам	1524	35 040	5 020 697	831 431
прочие кредиторы	1525	118 737 483	130 286 647	128 166 882
авансы полученные	1526	35 955	39 896	24 199
векселя к уплате	1527	3 496	2 801	2 448
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	1528	50 595 329	333 585	333 497
Оценочные обязательства	1540	1 530 035	1 509 608	1 276 676
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу V	1500	456 054 396	510 231 627	552 980 167
БАЛАНС (пассив)	1700	1 090 726 232	1 153 139 951	1 182 371 977