Управление финансовыми результатами деятельности предприятия

К функциям Главного управления федерального казначейства Минфина РФ относятся:

– организация бюджетного и финансового исполнения федерального бюджета и финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, исходя из принципа единства кассы;

– руководство работой  территориальных органов Федерального казначейства;

– доведение до территориальных  органов Федерального казначейства размеров ассигнований из федерального бюджета по обслуживаемым ими  территориям;

– ведение сводного реестра  распорядителей средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

– организация распределения  доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, передача в местные бюджеты отчислений от поступлений по государственным  налогам и доходам;

– управление доходами и  расходами федерального бюджета  и другими централизованными  финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства РФ, распоряжение средствами на соответствующих счетах в банках, кроме средств государственных  федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств, осуществление операций с этими средствами;

– организация осуществления  взаимных расчетов между федеральным  бюджетом и бюджетами субъектов  РФ;

– регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами, организация контроля за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

– организация и осуществление: краткосрочного прогнозирования и  кассового планирования средств  федерального бюджета, других централизованных финансовых ресурсов и направлений их использования; учета операций по движению средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на счетах казначейства; сбора, обработки и анализа информации о состоянии федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

– осуществление по поручениям Правительства РФ и Минфина РФ других операций со средствами федерального бюджета, другими средствами, находящимися в ведении Правительства РФ;

– организация работы территориальных органов Казначейства по контролю за исполнением федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов, поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

– управление и обслуживание государственного внутреннего и  внешнего долга совместно с Банком России и другими уполномоченными  банками, организация и осуществление  размещения на возвратной и платной основе централизованных финансовых ресурсов, находящихся в ведении Правительства РФ;

– организация и ведение  операций по учету государственной  казны.

Органы Казначейства по субъектам РФ, а также городам  с районным делением, имеющим в  своем подчинении нижестоящие органы Казначейства, осуществляют на соответствующей территории функции, применительно к функциям, рассмотренным выше, кроме функций, относящихся исключительно к обслуживанию федерального бюджета, закрепленным за Главным управлением федерального казначейства.

Органы Казначейства по городам, кроме городов районного  подчинения, районам, районам в Городах  выполняют следующие функции:

– осуществляют бюджетное  и финансовое исполнение федерального бюджета, финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

– обеспечивают целевое  финансирование предприятий за счет средств федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  целевое использование федеральных внебюджетных средств;

– обеспечивают полный учет распорядителей средств федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральных  внебюджетных средств;

– осуществляют распределение  доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;

– осуществляют операции со средствами федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  федеральными внебюджетными средствами;

– осуществляют кассовое планирование средств федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральных  внебюджетных средств и направлений  их использования;

– контролируют своевременность  совершения операций и целевое направление использования средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

– осуществляют по представлению  Министерства РФ по налогам и сборам возврат в федеральный бюджет излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;

– осуществляют учет операций по движению средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на счетах органов Федерального казначейства, обслуживающих соответствующую территорию;

– осуществляют сбор, обработку  и передачу вышестоящим органам  Казначейства информации и отчетов  об исполнении доходов и расходов федерального бюджета, о финансовом исполнении государственных федеральных  внебюджетных фондов, поступлении и использовании федеральных внебюджетных средств;

– осуществляют отдельные  операции по поручению вышестоящих  органов Казначейства.

Таким образом, рассмотрев общие положения и основные понятия Федерального Казначейства, можно сделать вывод о том, что Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. Деятельность органов Федерального казначейства связана со всеми финансовыми потоками, которые относятся к государственным и муниципальным финансам. Поэтому наиболее оптимальной системой финансового контроля является казначейство.

 

 

1.2. Организация  Федерального казначейства в  бюджетной системе

 

Федеральное казначейство возглавляет руководитель, назначаемый  на должность и освобождаемый  от должности Правительством Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Федеральное казначейство полномочий. Имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по предоставлению руководителя Федерального казначейства. Количество заместителей руководителя Федерального казначейства устанавливается Правительством Российской Федерации. Распределяет обязанности между своими заместителями.

Руководитель Федерального казначейства представляет Министру финансов Российской Федерации:

– проект положения о Федеральном казначействе;

– предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства;

– предложения о назначении на должность  и освобождении от должности заместителей руководителя Федерального казначейства;

– предложения о назначении на должность и освобождении  от должности руководителей территориальных органов Федерального казначейства;

– проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Федерального казначейства, а также отчет об их исполнении;

– предложения по формированию проекта Федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Федерального казначейства;

– проект положений о территориальных органах Федерального казначейства.

Руководитель Федерального казначейства:

– назначает на должность и освобождает от должности работников центрального аппарата Федерального казначейства и заместителей руководителей  территориальных органов Федерального казначейства;

– решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральном казначействе;

– утверждает положения о структурных подразделениях центрального аппарата Федерального казначейства;

– утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в Федеральном бюджете;

– утверждает положение о Почетной грамоте Федерального казначейства;

– на основании и во исполнении Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Федерального казначейства.

Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

Федеральное казначейство является юридическим лицом.  Имеет  печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Место нахождения Федерального казначейства г. Москва.

Органы федерального казначейства представляют собой единую централизованную систему, созданную по территориальному принципу и входящую в состав министерства финансов РФ. Структура территориальных органов казначейства является трехуровневой:

1 уровень – Главное  управление Федерального казначейства (ГУФК), возглавляется начальником в ранге заместителя Министра финансов. Осуществляет сводный учет доходов и расходов федерального бюджета и управляет движением средств на счетах казначейства. Информирует высшие исполнительные и законодательные органы власти о результатах исполнения федерального бюджета по доходам и расходам. Руководит работой нижестоящих органов казначейства, получает от них оперативную информацию и отчетные данные о доходах и средствах федерального бюджета и обеспечивает исполнение ими бюджета в соответствии с действующим законодательством.

2 уровень – Управление  федерального казначейства (УФК)  по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу  возглавляется начальником, назначаемым на должность и освобождаемым начальником ГУФК. Обеспечивает через нижестоящие органы казначейства исполнение всех решений о формировании доходной части и расходовании средств федерального бюджета, на территории Российской Федерации по состоянию на 1999 год было создано 88 управлений федерального казначейства (с учетом отсутствующего органа казначейства в республике Татарстан).

3 уровень – по городам, районам и Отдел № 69 УФК по Республике Башкортостан, в городах (кроме городов районного подчинения) (ОФК) возглавляются начальниками, назначаемыми и освобождаемыми от должности начальником УФК. Осуществляют формирование доходной части федерального бюджета на территории и обеспечивают целевое финансирование расходов по бюджетополучателям. Обеспечивают учет операций по движению средств на счетах казначейства и представляют вышестоящим органам казначейства информацию об исполнении доходов и расходов бюджета по территории.

Все органы федерального казначейства – юридические лица, относятся к органам исполнительной власти и руководствуются в своей деятельности законодательными и нормативными документами, утвержденными Президентом, Правительством, Министерством финансов РФ или по согласованию с ним.

Счет Федерального казначейства представляет собой Единый Казначейский Счет (ЕКС), функционирующий  в рамках данной концепции, на котором аккумулируется, все денежные средства Федерального бюджета и отражаются все операции органов государственной власти РФ по исполнению Федерального бюджета. Единый Казначейский Счет открывается в учреждении Банка России. Функционирование системы органов федерального казначейства в условиях использования Единого Казначейского Счета является качественно новой технологией исполнения Федерального бюджета, в котором принципиально новыми являются следующие моменты:

– централизация доходов и средств Федерального бюджета на Единый Казначейский Счет, открытым Главным Управлением Федерального Казначейства (ГУФК);

– централизация операций по учету доходов бюджетов разных уровней на одном счете, открытом Управление Федерального Казначейства (УФК);

– ежедневное отражение в Главной книге федерального казначейства операций по доходам и расходам Федерального бюджета, произведенным на уровне УФК.

Концепция Единого Казначейского  Счета не позволяет бюджетным учреждениям иметь счета в кредитных организациях, для них должны быть открыты лицевые счета в органах федерального казначейства. В этой части также можно сказать, что мы близки к реализации этого условия.