Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия на примере ЗАО "Фирма АККОРД-АГРО"

— достоверное  и полное представление информации об имущественном и финансовом положении  предприятия;

— включение  показателей деятельности филиалов, представительств;

— подписание руководителем и главным бухгалтером.

Информация, содержащаяся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, выходит  за пределы предприятия и является открытой. Каждое предприятие разрабатывает  свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну.

Внеучетные  источники информации – это сведения о работе предприятия, которые не предусмотрены формами отчетности. В эту группу источников анализа  входят нормативные документы, характеризующие нормы и нормативы по различным участкам деятельности предприятия, например, нормы расхода энергии, нормы оборотных средств и другие.

В процессе анализа учетная информация проходит аналитическую обработку:

достигнутые результаты деятельности сравниваются с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий;

определяется  влияние разнообразных факторов на результаты  деятельности предприятия; выявляются недостатки, ошибки неиспользованные возможности, перспективы.

С помощью анализа достигается понимание информации. Информация должна быть достоверной, оперативной, рациональной и др. Она должна достоверно, объективно отражать исследуемые явления. Иначе выводы, сделанные по результатам анализа, не будет соответствовать действительности. Чем быстрее поступает информация о совершившихся хозяйственных процессах, тем быстрее можно провести анализ, выявить и установить недостатки, упущения и потери.

Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Для выявления причин сложившийся финансовой ситуации, перспектив и конкретных путей выхода из нее проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия. Анализируются динамика валюты баланса, структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы, результаты финансовой деятельности предприятия.

При анализе  структуры пассивов реализуются следующие цели:

а) определяется соотношение между заемными и  собственными источниками средств  предприятия;

б) выявляется обеспеченность запасов и затрат предприятия собственными источниками, а также с учетом долгосрочного, а затем и краткосрочного кредитов; этот анализ дает наиболее полное представление об обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования;

в) рассматриваются  причины образования кредиторской задолженности (зависящие и независящие  от предприятия), ее удельный вес в обязательствах предприятия, динамика, структура, доля просроченной задолженности.

Анализ ликвидности  баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, то есть способность рассчитаться по своим обязательствам.

Вывод: Итак, предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства  и является ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. Исходя из рассмотренного теоретического материала, можно заключить, что платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности является: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Оценить платежеспособность предприятия можно на основе показателей ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности и платёжеспособности, а также на основе изучения потоков движения денежных средств.

2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  ЗАО «ФИРМА  АККОНД - АГРО»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Фирма Акконд - Агро»

 

Закрытое акционерное  общество "Фирма Акконд - Агро" имеет сокращенное юридическое наименование ЗАО «Фирма Акконд - агро» (далее Общество). Оно было образовано 9 июля 1996 года в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об акционерных обществах" и иным действующим законодательством Российской Федерации. Общество учреждено на неограниченный срок.

Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Фирма  Акконд - Агро".

Сокращенное фирменное  наименование: ЗАО "Фирма Акконд - Агро".

ЗАО «Фирма Акконд - агро»  располагается в Чувашской республике в Янтиковском районе селе Янтиково, ул. Чапаево д.1.

Уставный капитал предприятия  составляет 3616000 рублей.

ЗАО «Фирма Акконд - агро»  специализируется на производстве животноводческой и растениеводческой продукции, оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств, по перевозке груза, производством тепловой энергии, имеется магазин и столовая «Наша марка».

Общество является юридическим  лицом и осуществляет деятельность: растениеводство в сочетании  с животноводством (смешанное сельское хозяйство) на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Общество является собственником  принадлежащего ему имущества и  отвечает по своим обязательствам собственным  имуществом.

Целями деятельности Общества является полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции (работах, услугах) производимой и оказываемых Обществом, в соответствии с указанными видами деятельности, а также извлечение прибыли.

Для достижения указанных  выше целей Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• растениеводство;
• животноводство;
• растениеводство в сочетании с животноводством;
• выращивание зерновых культур, заготовка растительных кормов;
• предоставление услуг в сфере животноводства, кроме ветеринарных;
• производство мяса и мясопродуктов;
• производство молочных продуктов;
• производство готовых кормов для животных;
• оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;
• розничная торговля пищевыми продуктами.

Другие виды деятельности, не запрещенные законом.

Основными конкурентами ЗАО «Фирма Акконд - агро» являются:

• сельскохозяйственные предприятия Янтиковского района: ООО "Дорстрой-агро", СХПК им. Ленина, СХПК «Буяновский», СХПК «Красная Чувашия» и др.
• сельскохозяйственные предприятия Чувашии: СХК "Атлашевский", ЗАО "Батыревский", ООО "Агрофирма "Исток", СХПК "Красное Знамя", СХПК "Труд",    ГУП ЧР "Плодопитомник "Батыревский", СХА "Малалла", СХПК "Звезда", ООО "Гвардеец", СХПК "Первомайск", ООО "Агрофирма "Югель", ОАО "Агрофирма им. Ленина".
• производители молочной продукции: Чебоксарский молочный комбинат ОАО "Компания "Юнимилк", ОАО "Ядринмолоко".

Основные поставщики: ОАО «Акконд», ОАО «Лакта», ОАО  «Агролизинг», ООО «Агродеталь», ООО  ТРК «Арсенал – авто», ООО «Дорстрой»,  ЗАО «Молмаш Комплект», ООО «Тек»,  ООО «ЧГС», ООО «Эконик -2». Основные покупатели население Янтиковского, Урмарского, Канашского, Чебоксарского и Новочебоксарского района.

На сегодняшний день в ассортименте молочных изделий  входит: молоко 2,5% жирности, молоко 3,2% жирности, молоко отборное, кефир обезжиренный, кефир 2,5% жирности, ряженка, сметана, сыр адыгейский, творог.

Рассмотрим технико  – экономические показатели деятельности предприятия ЗАО «Фирма Акконд - агро».

Как свидетельствуют данные таблицы 3, что на предприятии увеличился объем выручки за 2009 - 2011гг. на 116,90%, составив 58922,0 тыс. руб. Прибыль от продаж предприятия возросла в 2,6 раза с 2009г., составив 4279 тыс.руб. в 2011г. Отрицательным моментом является превышение темпов роста себестоимости над темпом роста прибыли от продаж.

По полученным данным наблюдается рост фондоотдачи на 0,06 руб./руб. с 2009 г. по 2011г, что характеризует  увеличении продукции проданного по отношению к стоимости основных средств.

Как видно из таблицы, показатели рентабельности равны 0, что свидетельствует о том, что предприятие имеет убыточную деятельность в 2009 г. Однако данные показатели рентабельности растут с 2010г., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Технико – экономические показатели деятельности предприятия ЗАО «Фирма Акконд - агро»

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Темп роста, %
	2009г.	2010 г.	2011г.	2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс.руб.	191445,00	197086,50	223795,50	5641,50	26709,00	102,95	113,55
Выручка , тыс.руб.	37807,00	43678,00	58922,00	21115,00	15244,00	115,53	134,90
Себестоимость, тыс.руб.	39817,00	38306,00	54643,00	14826,00	16337,00	137,24	142,65
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб	-2676,00	5372,00	4279,00	6955,00	-1093,00	300,75	79,65
Фондоотдача	0,20	0,22	0,26	0,07	0,04	112,22	118,80
Общая фондорентабельность, %	0,00	2,73	1,91	1,91	-0,81	100,00	70,15
Рентабельность продукции, %	0,00	12,30	7,26	7,26	-5,04	100,00	59,05
Фондооборачиваемость	0,01	0,02	0,02	0,01	0,00	149,81	104,72

 

Итак, анализируемое предприятие  испытывало финансовые трудности в 2009г. Следует отметить положительную  тенденцию повышения рентабельности с 2010г. Однако необходимо снизить себестоимость продукции, путем внедрения в производство современного оборудования. В целях повышения прибыли необходимо расширение ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции - прибыль в рыночной экономике - движущая сила обновления как производственных фондов, так и выпускаемой продукции.

Рис. 2. Организационная структура предприятия ЗАО «Фирма Акконд - агро»

 

Для предприятия ЗАО  «Фирма Акконд - агро» характерна линейно-функциональная организационная структура.

Организационная структура  рассматриваемого предприятия представлена на рисунке 2.

К достоинствам данной линейно-функциональной структуры управления можно отнести:

• более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;
• освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;
• возможность привлечения консультантов и экспертов.

К недостаткам линейно-функциональной структуры управления относятся:

• отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями;
• недостаточно четка ответственность, так как готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации;
• чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, то есть, тенденция к чрезмерной централизации.

Высшим органом управления предприятием является собрание акционеров. К его компетенции относится: внесение изменений, а также дополнений в Устав ЗАО, а также  утверждение Устава ЗАО в новой редакции; изменение уставного фонда ЗАО; определение основных направлений деятельности предприятия ЗАО «Фирма Акконд - агро» , утверждение планов  ЗАО «Фирма Акконд - агро» и отчетов об их выполнении; решение вопросов приобретения и отчуждения предприятием ценных бумаг, им выпущенных, а также ценных бумаг иных субъектов хозяйствования; утверждение отчетов и заключений ревизионной комиссии ЗАО «Фирма Акконд - агро» , распределения прибыли ЗАО «Фирма Акконд - агро» и покрытия убытков; принятия решения о прекращении деятельности ЗАО «Фирма Акконд - агро» , решение других вопросов в соответствии с Уставом ЗАО «Фирма Акконд - агро» .

Дирекция ЗАО «Фирма Акконд - агро» является исполнительным органом общества, подотчетна по всем вопросам своей деятельности собранию акционеров и правлению ЗАО «Фирма Акконд - агро» , действует в пределах полномочий, определенных Уставом ЗАО «Фирма Акконд - агро» , решениями собраний акционеров и правления.