Управление ликвидностью коммерческого банка

• Расходы от операций с иностранной валютой, и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

Эксплуатационные расходы напротив снизились.

Можно говорить о том, что расходы Банка возрастают пропорционально увеличению объёмов деятельности.

2. Удельный вес операционных расходов в общем объеме расходов снижается. Если в 2005 г. доля процентных расходов была равна 75%, в 2006 г. - 74,6%, го в 2007 г. - 71,6%. Это показывает что, стоимость привлечения ресурсов, ежегодно снижается..
3. Темп роста процентных расходов в 2005 г. по сравнению с 2006 г. 
   составил 1,12 раза, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - 2,2 раза. Темп роста 
   непроцентных расходов в 2006 г. оставил 1,08 раза, а в 2007 г. - 1,81   раза, 
   т.е.   процентные   расходы   по   сравнению   с   непроцентными   расходами 
   увеличиваются более быстрыми темпами, что говорит об увеличении объема 
   привлекаемых банком средств.

Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы - уплаченные проценты и комиссионные, 
   расходы   по   валютным   операциям,   почтовые   и   телеграфные   расходы 
   клиентов.
2. Расходы  по обеспечению функциональной деятельности банка - 
   зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные 
   расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка - уплаченные штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов: операционные расходы/суммарные расходы; доля штрафов в обшей сумме расходов: счет 70106/суммарные расходы; доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: сумма процентов, уплаченных банкам/суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям:

1. расходы по содержанию персонала/средние остатки по активам;
2. хозяйственные расходы банка/ средние остатки  по активам;

3. прочие расходы банка/ средние остатки по активам. Данные  соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков.

Показатель: проценты уплаченные/средние остатки по активам, приносящим доход характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций   может   быть   охарактеризована   средней   суммой   расходов   на

обслуживание одного клиента.

Сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;
• уменьшение непроцентных расходов.

Рассмотрим структуру ресурсной базы:

1. остатки на расчетных, текущих и других счетах клиентов;
2. депозиты и вклады предприятий, организаций;
3. межбанковский кредит;
4. вклады граждан;
5. привлеченные средства.

 

1. Это самый дешёвый ресурс для банка, Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако изменение  остатков  на  расчетных  счетах непредсказуемо. В связи с этим высокая  их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе - до 30%.
2. Несмотря на рост процентных расходов увеличение доли срочных депозитов  в  общей  сумме  средств является  моментом  положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачиваются более высокий процент. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе - не менее 50%.
3. Межбанковский кредит - это самый дорогой элемент в ресурсной базе, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов других банков. Рекомендуемый уровень - 20% в ресурсной базе.
4. Затраты на вклады граждан значительно ниже, чем на межбанковский кредит. Поэтому работа банков должна быть направлена на максимальное   привлечение средств от граждан.  В  Банке  в 2007  г. наибольший удельный вес в общем объеме привлеченных средств занимали средства клиентов и вклады физических лиц. Депозиты клиентов - наименьший.

Величина уплаченных клиентам процентов зависит от изменения суммы остатков средств, хранящихся на счетах и процентной ставки.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль байка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Информационной базой для анализа финансовых результатов служат данные финансового плана и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Слагаемыми суммы прибыли банка являются:

1. Прибыль от операционной  деятельности, в т.ч. полученной за  счет превышения   суммы   полученных   процентов   над   суммой   уплаченных

процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности.
3. Прочая прибыль, в т.ч. сальдо штрафов, полученных и уплаченных, 
   а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В годовом отчете коммерческого банка раскрываются итоги работы за год, анализируется динамика прибыли в целом и в разрезе видов деятельности.

В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении байка, зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка её величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. Балансовая прибыль банка образуется за счет прибыли от реализации кредитов, оказания различных услуг и выполнения вне реализационных операций.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов,    командировочные    расходы,    которые    превысили    нормы,

установленные правительством и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат.

Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

    Прибыль

Roбщ = -* Доходы банка    *100,%

Основным    показателем   доходности    банка   является    показатель, отражающий   отдачу собственного капитала: I [прибыль

К1 -----  * !00%

 

Таблица 2.8.

Основные показатели рентабельности.

 

Рентабельность	2005	2006	2007
Активы	2108500,3	2697903,2	5328221.2
Активы, приносящие доход	1310511	2021401	4173115,5
Уставный капитал	60000	75000	75000
Прибыль	19681	9263	65 1 19
Общий уровень рентабельности	4,10%	1.40%	8,07%
Доходность собственного капитала (К1)	32,8%	12,48%	86,83%
Коэффициент    достаточности    капитала (КЗ)	31,8	12,35	71,17
Коэффициент    рентабельности    активов (К2)	1,03%	1.01%	1,22%
Доходность активов (К4)	22,74%	24,20%	15,13%
Доля прибыли в доходах банка (К5)	4,10%	1,40%	8,07%

Прибыльность активных операций (Кб)

1,50%

0,46%

1,56%

 

 

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль уставного фонда. Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры банка, сопоставив значение этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Общая рентабельность Банка в 2007 г. составила 8,07%. Показатель К1 в Банке в 2005 г. составил 32,8%, т.е. на 1 руб. акционерного капитала приходится 33 коп. прибыли.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (КЗ), что выражается формулой:

Прибыль    Прибыль       Активы

= * , т.е. К1=К2*КЗ.

Капитал       Активы         Капитал

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости   от коэффициента достаточности  капитала.  В  связи  с  этим

обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

Рентабельность капитала в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась за счёт рентабельности активов на 59,4 и увеличилась на 14,95 за счёт изменения коэффициента достаточности капитала. Соответственно возрос доход получаемый от активов и вместе с тем возрос уставный фонд.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль	=	Доходы	*	Прибыль
		Активы		Доходы