Управление ликвидностью коммерческого банка

За анализируемый период резких изменений в структуре операционных доходов не происходили. В 2007году уменьшилась доля доходов от операции с иностранной валютой на 3,89% в связи с уменьшением колебания курса доллара. И увеличение доходов от операции с драгоценными металлами на 5.96%.

 

 

Таблица 2.6.

Анализ валового дохода Банка

 

	2005		2006			2007
	Сумма. тыс.р.	%	Сумма. тыс.р.	%		Сумма Тыс.р.	%	Тр
Процентные доходы всего:	414565	60.683	398448	54.271	0,96	638716	42,17	1,60
Операционные доходы  всего:	154616	22.632	166886	22.731	1,08	340590	22.49	2,04
Комиссионные доходы.	113988	16.6X5	168850	22,998	1,48	535217	35.34	3.17
Валовый  доход:	683169	100	734184	100	1,07	1514523	100,00	2,06

1. В 2006 г. по сравнению  с 2005 г. темп роста валового  дохода составил 1,07. Наблюдается увеличение валового дохода в 2007 г. по сравнению с 2006 г. в 2 раза.  Статьи, которые способствовали увеличению валового дохода:

• Ссуды, предоставленные клиентам;
• Комиссионные доходы;
• Доходы от операций по купле продаже иностранной валюты;

2. Удельный вес процентных доходов в 2005 и 2006 г. занимает 60 % в общем объеме доходов. В 2007 г.  удельный вес процентных доходов снизился до 42%. Следовательно доля непроцентных доходов в общем объеме доходов увеличилась.

3. Теми роста и процентных, и непроцентных доходов в 2006 г. по 
   сравнению с 2005 г., а также в 2007 г. по сравнению с 2006 г. больше 1, что 
   свидетельствует о неуклонном росте доходов Банка.

Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Валовый доход

=

Операционные доходы

+

Небанковские (неоперационные) доходы

+

Прочие доходы

 

Общая сумма доходов равна сумме данных по счету 701 баланса банка.

1. Доходы     от    операционной    деятельности     -    начисленные    и 
   полученные проценты, комиссии по услугам и корреспондентским счетам, 
   возмещение клиентам расходов, доходы от валютных операций.
2. Доходы    от    небанковских    операций - доходы    от участия    в 
   деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги;
3. Прочие доходы - штрафы,    проценты и    комиссия прошлых лет, 
   прибыль хозрасчетных предприятий банка.

Стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимаемой платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например, операционные доходы /валовый доход.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную   роль   в   анализе   доходности   кредитных   операций   играет

Показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений: операционные доходы/сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: валовые доходы/средние остатки по активам. Оно характеризует суммы доходов, приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: доходные капитализированные активы/недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: валовый доход/среднесписочное число работников.

Проведем оценку стабильности доходов коммерческого банка.

Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу.

Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка па выполнение операций и обеспечение функционирования коммерческого банка. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы

Процентные расходы -  начисленные и  уплаченные проценты врублях и валюте.

1. Непроцентные расходы

• операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям,расходы по валютным операциям;

• по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
• прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссии прошлых лет и т.д.

При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный нес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах. Отчасти это оправдано, однако существуют факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится па росте его прибыли.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка.

Проведем анализ расходов Банка (таблица 2.6 и 2.7). Данные для анализа представлены в приложении.

Таблица 2.6.

Анализ операционных расходов Банка

 

 

Операционные расходы	2005		2006			2007
Расходы:	Сумма тыс.р.	%	Сумма тыс.р.	%	Тр	Сумма тыс.р.	%	Тр
на содержание аппарата	208334	42.86	262584	50,03	1,26	449979	47,42	1,71
эксплутационные:	153023	31.48	155263	29.58	1,01	226345	23,85	1,46
от     операций     с     иностранной валютой	63399	13,04	63 1 84	12,04	1,00	151493	15,97	2,40
<м   операций с драгоценными металлами	384	0,08	727	0.14	1,89	4972	0.52	6.84
другие расходы	60889	12,53	43114	8.21	0,71	116065	12.23	2.69
Операционные расходы всего:	486029	100,00	524872	100,00	1,08	948854	100.00	1.81

 

Таблица 2.7.

Анализ валового расхода Банка

Валовый расход:		2005				2006			2007
Процентные расходы всего:		143449		22,27	161123		22,91	1,12	353795		26,72	2.20
Операционные расходы  всего:		486029		75,47	524872		74.62	1,08	948854		71,66	1.81
Комиссионные расходы:		149 18		2.25	17362		2,47	1,20	21452		1.62	1,24
Валовый расход:		643996		100,00	703357		100,00	1,09	132410 1		100,00	1,88

 

Выводы:

1 .Наблюдается уменьшение  валовых расходов в 2006 г. по сравнению  с 2005 г. и увеличение в 2007 г. по сравнению с 2006 г. в 1,76 раза. Статьи, которые способствовали увеличению валовых расходов:

• Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;
• Арендная плата;
• Проценты уплаченные по привлеченным средствам, включая займы 
  и депозиты;
• Расходы по оплате труда;

■ Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;