ЗАО "Белсвиссбанк"

Раздел 1. Общие  сведения о банке 

1.1 Организационная структура  банка

 ЗАО «БелСвиссБанк» входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РБ. Банк является коммерческой организацией, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет самостоятельный баланс.

   Органами управления  Банка являются Общее собрание акционеров Банка и Правление Банка. Высшим органом управления Банком является Общее собрание акционеров, которое осуществляет общее руководство деятельностью Банка, определяет стратегию его развития. Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка, подотчетным Общему  собранию. Правление Банка осуществляет руководство его текущей деятельностью.  

Банк имеет два представительства  и четыре структурных подразделения  одним из которых является РКЦ  №1, далее по тексту «РКЦ».

Основными задачами РКЦ являются:

расширение сферы деятельности банка, а также сети обслуживания;

получение прибыли от проведения банковских операций и осуществления  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц, индивидуальных  предпринимателей и физических лиц;

привлечение клиентов, создание и обеспечение различных видов услуг по всему комплексу банковских операций;

обеспечение соблюдения действующего законодательства Республики Беларусь и внутренних документов банка при  осуществлении РКЦ своей деятельности;

осуществление деятельности в пределах установленных банком лимитов и полномочий;

повышение эффективности  проводимых операций и работы РКЦ.

Структура РКЦ предусматривает  наличие следующих подразделений:

- руководство; 

- отдел операционного  обслуживания;

- отдел кассовых операций  и наличного денежного обращения; 

- отдел неторговых операций;

- отдел активных операций;

- отдел правового обеспечения; 

- сектор секретариата  и канцелярии;

- отдел обеспечения и  безопасности;

- отдел автоматизации. 

 

1.2 Банковские продукты  и услуги 

РКЦ осуществляет следующие  операции:

- открытие и ведение  счетов физических и юридических  лиц; 

- осуществление расчетного  и (или) кассового обслуживания  физических и юридических лиц; 

- валютно-обменные операции;

- предоставление физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей; 

- операции с использованием  банковских пластиковых карточек, за исключением выпуска в обращение  банковских пластиковых карточек;

- консультационные и информационные  услуги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Бухгалтерский  учет и отчетность в банке

 

2.1 Организация бухгалтерского  учета и отчетности в банках 

Учет и документооборот  в банке организуется в соответствии с законодательством и установленными в банке внутренними правилами. Финансовый год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. В соответствии с «Положением  о РКЦ» РКЦ не имеет отдельного баланса, его активы и пассивы  включаются в баланс банка,  а  операции включаются в единый операционный день банка. Итоги деятельности РКЦ  отражаются в ежемесячных и годовых  отчетах о прибылях и убытках. Операции РКЦ отражаются на специально выделенных счетах, открытых в балансе  банка.

 

Операционный день – деятельность банка в течение рабочего дня, связанная с приемом, оформлением  и контролем первичных документов клиентов и банка, отражением их в  бухгалтерском учете, завершением  обработки информации и её отражение в ежедневном балансе банка.  Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации для ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Под банковским днем понимается время, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка. Банковский день длится с 10 до 16 часов. 

Организуется операционный день банка следующим образом:

- устанавливается общий  подход к срокам отражения  операций в регистрах бухгалтерского  учета, которые были совершены  в течение операционного дня; 

- оформляются и контролируются  первичные учетные документы  при проведении операций и  отражении их в учёте; 

- происходит распределение  полномочий между ответственными  исполнителями по оформлению  и контролю первичных учетных  документов,  их отражению в  учете  и составлению отчетности;

- проверяется соблюдение  документооборота, установленного  в банке в соответствии с  требованиями учетной политики  банка и нормативными правовыми  актами Национального банка Республики  Беларусь. 

 

Ответственный исполнитель – работник банка, уполномоченный оформлять, подписывать и отражать в учете  первичные учетные документы по операциям банка или осуществлять контроль указанных документов. Ответственный исполнитель имеет право подписывать первичные учетные документы, по которым осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета.

 Первичные учетные  документы, на основании которых  осуществляются записи по счетам  бухгалтерского учета, должны  содержать номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму операции, назначение платежа, содержащее необходимую информацию о характере операции, дату операции, подпись ответственного исполнителя, подпись контролера (если операция подлежит дополнительному контролю).

Первичные учетные документы, утвержденные Национальным банком, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

расчетные документы;

кассовые документы;

мемориальные ордера;

внебалансовые ордера.

Расчетными документами  производится оформление безналичных  операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми  актами Национального банка.

Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных  нормативными правовыми актами Национального  банка по кассовой работе.

Мемориальный ордер используется при проведении операций в иностранной  и национальной валютах. Он оформляется  на бланке формы 0401540101 (приложения А, Б, В, Г). Мемориальный ордер должен содержать следующие обязательные реквизиты: 

- наименование документа  «Мемориальный ордер»,

- номер мемориального  ордера,

- дату,

- наименование плательщика, 

- номер счета плательщика, 

- наименование получателя  средств, 

- номер счета получателя  средств, 

- учетный номер налогоплательщика, 

- наименование, код и местонахождение  банка, обслуживающего плательщика, 

- наименование, код и местонахождение  банка, обслуживающего получателя,

-  назначение платежа, 

- сумма платежа, 

- код иностранной валюты,

- курс иностранной валюты,

- вид операции,

- код платежа в бюджет,

- подписи. 

Датой составления мемориального  ордера является дата совершения операции, которая осуществляется на основании  данного мемориального ордера.

Реквизит «Назначение  платежа» заполняется исходя из экономического содержания совершаемой операции в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

Мемориальный ордер удостоверяется подписью ответственного исполнителя  банка, оформившего документ. Мемориальный ордер по операциям, подлежащим дополнительному контролю, удостоверяется подписью контролирующего работника. В некоторых случаях мемориальные ордера удостоверяются подписью руководителя и главного бухгалтера учреждения банка.

 Внебалансовые  ордера  используются при проведении  операций в белорусских рублях  и иностранной валюте по внебалансовым  счетам (приложения Д, Е).

     При  оформлении  кассовых  операций  по  внебалансовым   счетам используются    внебалансовые   ордера,  формы  которых   установлены нормативными    правовыми  актами  Национального   банка   Республики Беларусь  по организации кассовой работы. Внебалансовые  ордера  оформляются   на бланках установленной формы.

 В    реквизите    "(дата)"   указывается   дата   составления внебалансовых   ордеров.  При  заполнении  реквизита  "(дата)"  число указывается  цифрами, месяц - прописью, год  - цифрами. При заполнении внебалансовых   ордеров  с  помощью электронно-вычислительной  техники допускается обозначение  месяца цифрами. Датой    составления    внебалансовых   ордеров  является   датасовершения    операции  и  отражения  ее  по  внебалансовым   счетам бухгалтерского учета.

  В  реквизите  "Счет  №  ___"  указывается   номер   лицевого внебалансового счета,  используемого для отражения  операции.

      В  реквизите  "Наименование операции, документов (ценностей)" указывается содержание  операции и/или полное наименование  документов

(ценностей), подлежащих учету  на внебалансовых счетах.

      В  реквизите  "Количество документов (ценностей)" указывается количество документов (ценностей).

      В  реквизите  "Код  валюты" указывается  цифровое обозначение валюты  в соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

      Сумма   операции  определяется реквизитами  "Сумма иностранной валюты", "Сумма в белорусских рублях".

      При   осуществлении  операций,  выраженных  в   белорусских рублях, используется  реквизит "Сумма в белорусских  рублях".

     В  реквизите  "Сумма  в  белорусских   рублях" указывается сумма операции  цифрами,  при  этом после  указания последней целой единицы  белорусских рублей ставится  знак "=".

      При   осуществлении  операций,  выраженных  в   иностранной валюте,  используются  реквизиты "Сумма иностранной  валюты", "Сумма в белорусских  рублях".

     В  реквизите  "Сумма иностранной валюты" после указания цифрами целых  единиц иностранной валюты ставится  точка и указываются дробные  единицы  иностранной  валюты.  Количество  знаков после точки  должно соответствовать  количеству  разрядов  дробных  единиц   иностранной валюты.  Если сумма  операции выражается в целых  единицах иностранной

валюты,    то   после  указания  цифрами  последней  целой   единицы иностранной  валюты ставится знак "=".

     При  этом  в реквизите "Сумма в белорусских  рублях" указывается эквивалент    операции,  осуществляемой  в   иностранной  валюте,   в  белорусских рублях.

      В  реквизите  "Сумма прописью" указывается  итоговая сумма в белорусских  рублях прописью без сокращений.

      В  реквизите  "Основание  проведения  операции" указываются документы,    служащие    основанием  для  проведения  операции   по внебалансовым  счетам.

      Внебалансовые  ордера удостоверяются подписью  ответственного исполнителя   банка,  оформившего  документ.  Внебалансовые ордера по операциям,   подлежащим  дополнительному   контролю,   удостоверяются подписью  контролирующего работника.

      Внебалансовые  ордера составляются в количестве  экземпляров, определяемом    банком    самостоятельно    с    учетом   требований законодательства Республики Беларусь.

 

 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах, основными из которых являются:

ведение бухгалтерского учета  с момента создания банка до его  реорганизации или ликвидации в  порядке, установленном законодательством;

государственное регулирование  бухгалтерского учета и отчетности;

строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском  учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом  односторонней записи на внебалансовых  счетах (приход, расход);