Процесс планирования в экономической организации

 

Ставка  распределения производственных накладных  расходов рассчитывается по формуле 4:

,                                                             (4)

где НР – накладные расходы по цеху, руб.

ТЕ_ГОД – годовая трудоемкость производственной программы, ч.

 

 

 

 

7. СМЕТА  ОТДЕЛА СБЫТА И АДМИНИСТРАЦИИ

 

Таблица 18

Смета отдела сбыта и администрации

Статья затрат	Значение, д.е.
Заработная плата управленческого  персонала	27800
Страховые взносы	8340
Канцелярские расходы	1000
Заработная плата отдела сбыта	25000
Страховые взносы	7500
Комиссионные затраты (5% от з/п отдела сбыта)	1250
Страховые взносы	375
Транспортные расходы	15000
Реклама	21000
Итого	107265

 

8. Кассовая смета

8.1. Расчет  производственной себестоимости  продукции

Производственная себестоимость  единицы изделия рассчитывается по формуле 5:

,                                         (5)

где М_ЕД – стоимость материалов на единицу изделия (формула 6);

ЗП_ЕД – заработная плата основных рабочих с отчислениями на единицу изделия (формула 7);

НР_ЕД – накладные производственные расходы на единицу изделия (формула 8).

,                                               (6)

где Р_Мi – норма расхода i-го материала на единицу изделия, шт.;

Ц_Мi – цена i-го материала, д.е.

,                                (7)

где ТЕ_ЕД – трудоемкость единицы изделия, ч;

ЧТС – часовая тарифная ставка, руб.;

П – процент премии;

СВ – ставка страховых взносов, %.

 

 

 

 

 

.                                                   (8)

Таблица 19

Стоимость материалов на единицу изделия, д.е.

 

Материал	Товар
	А	Б	В	Г
М1	7,5	20	25	12,5
М2	20	12	8	16
М3	6	7,5		3
М4		8,8	2,2	4,4
Итого	33,5	48,3	35,2	35,9

 

Расчет  себестоимости единицы продукции.

Таблица 20

Производственная  себестоимость единицы продукции

 

Показатель	Товар
	А	Б	В	Г
Материалы на единицу продукции, д.е.	33,5	48,3	35,2	35,9
Заработная  плата на единицу продукции, д.е.	1196	897	747,5	448,5
Трудоемкость  единицы продукции, ч	8	6	5	3
Ставка  распределения накладных расходов, д.е.	1,69	1,35	3,87	5,50
Себестоимость единицы продукции, д.е.	1242,98	953,41	802,05	500,89

 

Производственная  себестоимость реализованной продукции  рассчитывается по формуле 9:

.                                         (9)

 

 

 

8.2. Расчет  полной себестоимости продукции

Полная себестоимость единицы  продукции рассчитывается по формуле:

,

где С_РН – ставка распределения непроизводственных расходов, рассчитывается по формуле 10:

,                                                    (10)

где НПР – непроизводственные расходы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 21

Полная  себестоимость единицы продукции, д.е.

Товар	Значение
А	1249,98
Б	958,78
В	806,56
Г	503,71

 

8.3. Расчет  цен на продукцию

Цена единицы продукции рассчитывается по формуле 11:

,                                               (11)

где Пр – норма прибыли, %.

 

 

 

 

 

Таблица 22

Цена  единицы продукции, д.е.

Товар	Значение
А	1499,97
Б	1390,22
В	887,21
Г	518,81

 

8.4. Расчет  выручки от продаж

Выручка от реализации товара рассчитывается по формуле 12:

 

.                                                     (12)

- цена;

 - объем.

25624891,98

 

 

 

8.5. План  движения денежной наличности

План движения денежной наличности представлен в таблице 23.

 

Таблица 23

План движения денежной наличности

 

Показатель	Квартал				Всего за год
	I	II	III	IV
Остаток на начало года	4300
1. Поступления от дебиторов	7687468	2562489	6406223	5124978	21781158
2. Платежи:
2.1. приобретение материалов (основных и вспомогательных)	140553	234254	281105	234254	890166
2.2. выплата заработной платы	3845381	2307229	4614457	2307229	13074296
2.3. страховые взносы	1153614	692169	1384337	692169	3922289
2.4. реклама	3150	5250	5250	7350	21000
2.5. транспортные расходы	3600	3900	3750	3750	15000
2.6. энергия	15910	21213	7955	7955	53033
2.7. ремонт и тех. обслуживание	6641	4427	3320	2214	16602
2.8. канцелярские расходы	250	250	250	250	1000
Итого платежей	5169099	3268692	6300425	3255170	17993387
Поступления - платежи	2518369	-706203	105798	1869808	3787772
Денежные средства с нарастающим  итогом с учетом остатка на начало года	2522669	1816466	1922263	3792072	-

 

Поступления от дебиторов: зад.8.4(выручка)*таб.7;

Приобретение материалов: (таб.15(общая  стоимость) + таб.17(вспомогат. материалы))* *таб.7;

Выплата заработной платы: таб.16(ФЗП) + таб.17(труд вспомогат. рабочих) + таб.18(з/п управленч. персонала+з/п отдела сбыта+комиссионные затраты) *таб.7;

Страховые взносы: (таб.16+таб.17+таб.18)*таб.7;

Реклама: таб.18(реклама) *таб.7;

Транспортные расходы: таб.18(транспортные расходы) *таб.7;

Энергия: таб.17(п.1.4+п.2.2*таб.7);

Ремонт и тех.обслуживание: таб.17(п.1.5+п.2.3) *таб.7;

Канцелярские расходы: таб.18*таб.7.

 

9. План по прибыли

Прибыль от реализации товара.

Таблица 24

План по прибыли, д.е.

Показатель	Значение, д.е.
1. Выручка от реализации продукции	25624892
2. Производственная себестоимость  реализованной продукции	19045637
3. Непроизводственные расходы	107265
4. Прибыль от реализации продукции	6471990

 

Выручка от реализации продукции: зад.8.4;

Производственная себестоимость  реализованной продукции: зад.8.1();

Непроизводственные расходы: таб.18(итого);

Прибыль от реализации продукции: п.1-п.2-п.3.

 

10. Баланс на конец периода

Таблица 25

Бухгалтерский баланс на 31.12.2012г.

 

Актив	Значение, д.е.
I. Внеоборотные активы
- основные средства	371130
II. Оборотные активы
- запасы, в т.ч.:
- сырье, материалы и другие  ценности	55450
- готовая продукция	1974887
- дебиторская задолженность	3983934
- денежные средства	3792072
Баланс	10177472
Пассив	Значение, д.е.
III. капитал и резервы
- уставный капитал	510200
- резервный капитал	96000
- нераспределенная прибыль	6471990
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- кредиторская задолженность	3099282
Баланс	10177472

Актив:

1. Основные средства: таб.10(ОС)+таб.17(амортизация основных фондов) = 449130-78000 = 371130;
2. Сырье, материалы и другие ценности:
3. Готовая продукция: =
4. Дебиторская задолженность:

 

     

5. Денежные средства: таб.23(ден.средства с нарастающим итогом IV квартал)= 3792072;

Баланс: 371130+55450+++3792072=10177472.

Пассив:

1. Уставный капитал: таб.10(уставный капитал)=510200;
2. Резервный капитал: таб.10(резервный капитал)=96000;
3. Нераспределенная прибыль: таб.24(прибыль от реализации продукции)= 6471990;
4. Кредиторская задолженность:

а) Материалы (таб.15(общая ст-ть)+таб.17(вспомогат. материалы))-таб.23(п.2.1.)=(902955,5+34062)-890166=46851;

б) Заработная плата (таб.16(ФЗП) + таб.17(труд вспомогат. рабочих) + таб.18(з/п управленческого персонала+з/п отдела сбыта+комиссионные затраты))-таб.23(п.2.2)=(15296691+30783+27800+25000+1250)-13074296=2307228;

в) Страховые взносы(таб.16+таб.17+таб.18)-таб.23(п.2.3.)=(4589007 +9235+8340 +7500+375)-3922289=675488;

г) Ремонт и тех.обслуживаие (таб.17(п.1.5+п.2.3))-таб.23(п.2.7.)=(9536+12600)-16602=5534.

Таб.10(кредит.задол-ть)+а+б+в+г=47500+46851+2307228+675488+5534=3082601

Баланс: 510200+96000+6471990+3082601=.10177472

 

Список  литературы

1. Жариков В.Д., Мешкова Л.Л., Жариков Р.В. «Планирование и прогнозирование на предприятии» учебник, изд-во «МИНЦ» , г.Тамбов 2003г.

2.  Жариков В.Д. «Планирование и прогнозирование на предприятии»,  учебное пособие, изд-во «ТГТУ», 2007г.

3. Э.А.Уткин «Организация и планирование предпринимательской деятельности», изд-во «АКАЛИС», Москва 2007г.
4. Волков.О.И. «Экономика предприятия» учебник, изд-во «Инфра-М», Москва 2001г.
5. Горемыкин В.А «Планирование на предприятии» учебник, изд-во «Филинъ» Москва 2001г.