Разработка бизнес плана на примере Барановичский хлебозавод

Примечание – Источник: собственная разработка по данным приложения Р

Данные таблицы 2.15 показывают, что чистая прибыль в 2009 г. составила 2150 млн. руб., в 2010 году должна составить 1900 млн. руб., что на 250 млн. руб. меньше 2009 г. В 2009 г. распределено 1315 млн. руб. (100 % чистой прибыли) в том числе в фонд накопления и пополнении СОС направлено 697 млн. руб. (61,2 % чистой прибыли), в фонд потребления – 697 млн. руб. (32,4 % чистой прибыли),  резервный фонд – 116 млн. руб. (5,4 % чистой прибыли), отчисления по унитарному сбору – 22 млн. руб. (1 % чистой прибыли).В 2010 г. чистую прибыль планируется распределить следующим образом: в фонд накопления и пополнении СОС - 1216 млн. руб. (64 % чистой прибыли), в фонд потребления – 570 млн. руб. (30 % чистой прибыли),  резервный фонд – 95 млн. руб. (5 % чистой прибыли), отчисления по унитарному сбору – 19 млн. руб. (1 % чистой прибыли).

Сверстав бизнес-план на 2010 год, рассчитаем уровень безубыточности предприятия. Для расчета принимаем:

объем продаж равен объему производства;

объем выручки меняется пропорционально объему продаж;

полные текущие издержки производства в 2010 году - 30162,7 млн. руб. и подразделяются на условно-постоянные, которые в себестоимости занимают 29,3% и условно-переменные - 70,7%;

внереализационные доходы составляют - -104 млн. руб.

Удельный вес выручки от реализации хлебобулочных изделий равен:

Удельный вес выручки от реализации кондитерских изделий равен:

Уровень безубыточности по хлебобулочным изделиям:

Минимально допустимый объем производства хлебобулочных изделий для обеспечения нулевой рентабельности в год:

V = 81,9% × 27255 = 22322 млн. руб. или 11251 тонна.

Уровень безубыточности по хлебобулочным изделиям составляет 0,819 коэффициента и свидетельствует об неустойчивости производственной про­граммы к колебаниям спроса на продукцию.

Уровень безубыточности по кондитерским изделиям:

Уровень безубыточности по кондитерским изделиям превышает коэффи­циент 0,826 и свидетельствует о недостаточной устойчивости производствен­ной программы к колебаниям спроса на продукцию.

Минимально допустимый объем производства по кондитерским изделиям для обеспечения нулевой рентабельности в год

V = 82,6% × 4206 = 3474 млн. руб. или 371 тонна.

Таким образом, бизнес-план производственно-хозяйственной деятельности филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод в 2010 году разработан с условием рентабельной работы хлебозавода.

   Выполнение показателей, заложенных в бизнес-план на 2010 год позволит Барановичскому хлебозаводу получить:

   товарной продукции в сопоставимых ценах на сумму 28925 млн. руб. или 107,5% к уровню 2009 г.;

   товаров народного потребления на сумму 30317 млн. руб. или 107,5 % к уровню 2009 г.;

   произвести 12877 тонн хлебобулочных изделий на сумму 25549 млн.руб.;

   430 тонн кондитерских изделий на сумму 4026 млн. руб.;

   получить прибыль в размере 2793 млн. руб.;

   рентабельность от реализации продукции, товаров, услуг – 8,5 %.

Таким образом, согласно представленных расчетов бизнес-план можно признать целесообразным к исполнению.

ГЛАВА 3

Пути совершенствования бизнес-планирования

В филиале РУПП «Брестхлебпром» Барановичский

хлебозавод

3.1 Новые технологии в бизнес-планировании

В филиале РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод бизнес-план на текущий год составляется на компьютере. Однако, на предприятии не используются специальные программы для составления бизнес-плана. В результате чего, процесс составления бизнес-плана занимает много времени у экономиста предприятия, и, как правило, бизнес-план не отражает все варианты развития предприятия. Однако данную ситуация можно изменить, приобретя специальную программу для составления бизнес-плана.

На рынке программ для составления бизнес-плана не так много предложений, как хотелось бы. Выбор придется делать в основном из программ Российского производителя, либо адаптированных и переведенных на русский язык иностранных, которых еще меньше.

Каждая программа для составления бизнес-плана имеет свои достоинства и недостатки, однако в основном, все же они недоступны большинству потенциальных пользователей.

Самые известные программы для составления бизнес-плана это - Project Expert и Альт-Инвест.

Project Expert - одна из самых известных программ для составления бизнес-планов, она практически полностью автоматизирует составление бизнес-плана инвестиционного проекта.

Программа Project Expert имеет удобный интуитивно-понятный интерфейс и достаточно большие возможности в настройке. По сути вся работа с программой Project Expert заключается в заполнении исходных данных для расчетов и выборе подходящего варианта из тех, которые предлагает программа [14, с. 85].

Project Expert имеет модульную структуру и есть возможность вводить ту информацию, которая уже собрана на момент работы, а позднее заполнить другие, однако результаты в этом случае, как правило, не могут быть получены, о чем в большинстве случаев, программа извещает пользователя сообщением.

Если в программу Project Expert введены все необходимые для расчета исходные данные, программа сама рассчитает множество показателей, характеризующих эффективность и прочие параметры инвестиционного проекта. Кроме расчета показателей программа Project Expert умеет рисовать множество графиков и диаграмм и на выходе готовый печатный вариант выглядит достаточно солидно и привлекательно.

Project Expert позволяет проанализировать альтернативные варианты развития проекта и выбрать оптимальный путь развития предприятия, определить потребность предприятия в денежных средствах, подобрать оптимальную схему финансирования и условия кредитования, оценить запас прочности бизнеса, эффективность вложений для всех участников проекта, выбрать варианты производства, закупок и сбыта, а также вести контроль за реализацией проектов.

Система позволяет моделировать деятельность предприятий различных размеров - от небольшого частного предприятия до холдинговых структур. С ее помощью можно создавать проекты любой сложности - от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project Expert не требует ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес [16, с. 5].

Работа с системой на разных стадиях разработки, анализа и реализации инвестиционного проекта может быть описана в виде следующих основных шагов:

   построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития;

   определение потребности в финансировании проекта во времени;

   разработка стратегии финансирования;

   анализ прогнозируемых финансовых результатов инвестиционного проекта;

   бизнес-планирование и создание бизнес-плана - документа, содержащего текстовую часть, необходимые итоговые таблицы, графики и диаграммы;

   анализ данных о текущем состоянии инвестиционного проекта в процессе его реализации [16, c. 6].

Процесс построения финансовой модели инвестиционного проекта или всей деятельности предприятия наиболее трудоемок и требует подготовительной работы по сбору и анализу исходных данных. С системой Project Expert не потребуется ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес.

Система Project Expert позволяет в течение небольшого времени разработать финансовую модель компании. Для описания проекта и компании потребуется ввести следующие исходные данные: дату начала и длительность проекта, перечень планируемых к выпуску продуктов и услуг, многоуровневую структуру компании вплоть до каждого подразделения и товара, а также финансовое состояние на момент начала проекта - детальное описание ее активов и пассивов в агрегированном балансе.

При моделировании деятельности предприятия и инвестиционного проекта необходимо учесть влияние факторов внешней среды: налогового окружения, инфляции, колебаний курсов валют, используемых предприятием для денежных расчетов.

С аналитической системой Project Expert можно легко описывать финансово-экономическую среду, в которой планируется реализация проекта, а также прогнозировать изменения экономического окружения.

Часто при создании проекта стоит задача учета движения денежных средств не только в национальной валюте, но и в иностранной, например, при совершении импортно-экспортных сделок. Для этого в системе предусмотрена возможность выбора основной и дополнительной валют проекта. Задав курс валют на начало проекта и прогноз его динамики система автоматически преобразует результаты расчетов проекта в рублях в эквивалент в более стабильной валюте, что позволяет учесть при анализе фактор неустойчивости курса национальной валюты. Наличие второй валюты проекта является необходимым условием корректного расчета показателей эффективности инвестиций. В системе можно описать сложную схему курсовой инфляции, связав с помощью формул изменение курсов основной и дополнительной валют проекта с различными базами.

Система предоставляет возможность сформировать инфляционную картину инвестиционного проекта. Необходимо только задать индивидуальные показатели инфляции и тенденции их изменения в виде годовых и ежемесячных показателей, характеризующих определенную группу (статью затрат), а также отдельные виды продукции и услуг.

Project Expert поможет отразить особенности налоговой системы. Система предоставляет список основных видов налогов, установленных законодательством, с учетом действующих ставок выплат для предлагаемых налогов, а также позволяет, и выбирать налогооблагаемую базу из предложенного перечня, и самостоятельно определять ее для любого налога по формуле [16, с. 8].

Прединвестиционная и инвестиционная фазы любого проекта требуют тщательной проработки графика работ и перечня привлекаемых ресурсов. Система Project Expert формирует календарный график первоначальных капитальных вложений и подготовительных работ - диаграмму GANTT.

Система достаточно гибко подходит к представлению данных о проекте, позволяя либо увязывать все этапы инвестиционной и дальнейшей операционной деятельности, либо описывать эти стадии проекта независимо. Интерфейс раздела хорошо знаком тем, кому уже приходилось работать с такими системами управления проектами, как MS Project, Time Line или Primavera SureTrack. В системе Project Expert описание временных характеристик проекта не уступает перечисленным системам сетевого планирования, однако упор сделан на финансовые аспекты подготовки проекта - стоимость подготовительных работ, используемые ресурсы и особенности учета инвестиций.

Система помогает определить этапы работ, указать используемые ресурсы, необходимые для выполнения этих этапов, и порядок их оплаты, установить взаимосвязи между этапами и сформировать активы предприятия.

Дублируя возможности других систем управления проектами, Project Expert не ограничивается в применении только своей встроенной подсистемы календарного планирования. Система поддерживает обмен данными с системой MS Project, что позволяет использовать проекты, подготовленные в этих программах, при создании бизнес-плана, и наоборот, переносить данные из бизнес-плана в системы, ориентированные на контроль выполнения проектов.

Стратегия продаж компании, реализующей проект, должна быть детально проработана на стадии планирования.

Чтобы смоделировать ее в Project Expert, потребуется ввести список продуктов, указать цены по каждому продукту и предполагаемый объем его продаж. Система позволяет учесть дополнительно информацию о влиянии сезонности на цену, задать схему, по которой будет формироваться цена того или иного продукта на протяжении проекта. В процессе разработки стратегии продаж в Project Expert учитываются факторы времени, такие, как: время реализации продукта (услуги), время задержки платежа после поставки продукции, а также условия оплаты продукта или услуги потребителя (по факту, с предоплатой или в кредит) [16, с. 10].

При моделировании сбыта учитывается объем запасов товарной продукции и сроки их хранения, процент потерь при сбыте продукции и т. п. Система позволяет отразить также затраты на рекламу и продвижение продукции на рынке.

Создание математических зависимостей сбыта продукции от других факторов, например от размера спроса, с помощью механизма «Формула» позволяет автоматизировать расчет объемов продаж и описать индивидуальную стратегию реализации продукции и услуг.

Любой проект развития предприятия неосуществим без решения проблемы финансирования. В системе Project Expert заложена возможность моделирования и выбора схемы финансирования. Какие денежные средства потребуются на различных этапах реализации проекта? Потребность в капитале определяется на основании данных, отображаемых в Отчете о движении денежных средств (Cash-Flow) [14, с. 87].