Разработка бизнес плана на примере Барановичский хлебозавод

Примечание – Источник: собственная разработка по данным приложений Ж, И

Из данных таблицы 2.2 видно, что здания и сооружения в 2007 году составили 9453 млн. руб. (56%), в 2008 году – 9516 млн. руб. (54,6%), в 2009 году – 10293 млн. руб. (48,8%).

Произошло увеличение в абсолютном выражении на 840 млн. руб., доля в общей структуре уменьшилась на 7,2%.

Машины и оборудование составили 6778 млн. руб. (40,1%) в 2007 году, 7215 млн. руб. (41,4%) в 2007 году и 9974 млн. руб. (47,3%) в 2009 году.

Абсолютное увеличение составило 3196 млн. руб., увеличение доли в общей структуре составило 7,2%. 

Транспортные средства в 2007 году составили 297 млн. руб. (1,8%), в 2008 году – 300 млн.руб. (1,7%), в 2009 году – 304 млн. руб. (1,4%).

Произошло увеличение  на 7 млн. руб., доля в общей структуре уменьшилась на 0,4%.

Передаточные устройства в 2007 году составили 134 млн. руб. (0,8%), в 2008 году – 134 млн. руб. (0,8%), в 2009 году 133 млн. руб. (0,6%). Сокращение составило 1 млн. руб. Произошло сокращение доли в общей структуре на 0,2%. Инструмент, инвентарь и принадлежности в 2007 году составили 228 млн. руб. (1,3%), в 2008 году – 246 млн.руб. (1,4%), в 2009 году 347 млн. руб. (1,6%). Увеличение в исследуемом периоде составило 119 млн. руб. Прочие виды основных средств незначительны: 24 млн. руб. в 2008 году и 28 млн. руб. в 2009 году. 

Проанализируем состав, структуру и использование оборотных активов филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод (таблица 2.3).

По данным таблицы 2.3 видно, что коэффициент оборачиваемости имеет тенденцию роста с 7,3 в 2007 г. до 7,4 в 2009 г., что является положительным моментом для предприятия, поскольку оборотные средства совершает оборот быстрее, что ведет к высвобождению оборотных средств.

Таблица 2.3 – Состав, структура и использование оборотных активов филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы, млн. руб.

Примечание – Источник: собственная разработка по данным приложений К, Л

Данные таблицы 2.3 показывают, что общая сумма оборотных активов предприятия увеличилась с 3316 млн. руб. до 4406 млн. руб. (темп роста 132,87 %), что связано с ростом дебиторской задолженности с 1223 до 1847 млн. руб. (темп роста 151,02 %), запасов и затрат с 1718 до 2117 млн. руб. (темп роста 123,22 %) и налогов по приобретенным ценностям с 29 до 133 млн. руб. (темп роста 458,62 %), а так же со снижением денежных средств с 342 млн. руб. до 305 млн. руб. (89,18 % к 2007 г.), прочих оборотных активов с 4 до 3 млн. руб. (75% к 2007 г.).

Обеспеченность филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод трудовыми ресурсами и их использование за 2007-2009 гг. характеризуется данными, приведенными в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Трудовые ресурсы филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод и их использование в 2007-2009 годы

Продолжение табл. 2.4

Примечание – Источник: собственная разработка по данным приложений М, Н, П

Как видно из таблицы 2.4, численность всего персонала из года в год сокращается. В исследуемом периоде общая численность персонала уменьшилась на 8 человек, в том числе на одного работников аппарата управления и 7 рабочих. Удельный вес работников аппарата управления в среднесписочной численности увеличился на 0,06 %.

За 2009 год на завод принято 78 работников, том числе один молодой специалист - слесарь-ремонтник, уволено - 92 работника.

Фонд оплаты труда увеличился на 1793 млн. руб. (темп роста 141,27%). Удельный вес фонда оплаты труда в выручке увеличился на 1,7 % (109,34 % к 2007 г.).

Увеличение фонда заработной платы объясняется тем, что тарифная став­ка 1 разряда на Барановичском хлебозаводе в отчетном периоде составляла: в январь-февраль 2008 г. – 201635 руб., февраль-октябрь 2008 г. – 214540 руб., ноябрь 2008 г. – февраль 2009 г. – 246720 руб., март-декабрь 2009 г. – 271589 руб.

В 2007 г. на одного работника было произведено 40,8 млн. руб. продукции, в 2008 г. – 47 млн. руб., в 2009 г. – 57,09 млн. руб. (темп роста 139,93%)

Среднемесячная заработная плата в 2007 г. составляла 679,5 тыс. руб., причем заработная плата производственных работников составила 630,8 тыс. руб., а работников аппарата управления 1188 тыс. руб., в 2009 г. среднемесячная заработная плата составила 976,5 тыс. руб., в том числе производственных работников 908,3 тыс. руб., работников аппарата управления – 1533,6 тыс. руб.

Таким образом, за 2007 – 2009 гг. среднемесячная заработная плата увеличилась на 297 тыс. руб. (темп роста 143,71 %), в том числе заработная плата производственные работников увеличилась на 277,5 тыс. руб. (темп роста 143,99 %), а работников аппарата управления на 345,6 тыс. руб. (темп роста 129,09 %).

Таким образом, проанализировав трудовые ресурсы и их использование можно отметить, что филиал РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод  эффективно использует трудовые ресурсы: увеличилась выработка продукции на 1 работника, увеличилась заработная плата. 

Окончательным финансовым результатом деятельности филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод является общая прибыль, которая включает в себя следующие элементы: прибыль от реализации продукции, прибыль по внереализационным операциям и от операционной деятельности (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых результатов филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007–2009 годы, млн. руб.

Примечание – Источник: собственная разработка по данным приложений Д, Е

Таким образом, увеличение прибыли обусловлено изменением прибыли по основным её составляющим: прибыль от реализации за анализируемый период увеличилась на 1171 млн. руб. (темп роста 157,63 %); произошло увеличение операционных доходов на 629 млн. руб. (увеличение более 3-х раз); произошло сокращение внереализационных доходов на 1 млн. руб. (96,97 % к 2007 г.); прибыль отчетного периода увеличилась на 1098 млн. руб. (темп роста 154,76 %); прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налоговых отчислений в бюджет за 2009 год составила 2150 млн. руб. (темп роста 159,02%).

Показатели рентабельности продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007 – 2009 гг. показаны на рисунке 2.1.

Рентабельность реализованной продукции за 2007 г. составила 10,2 % при задании 6,5 %., за 2008 г. – 8,2 % при плане 7,5 %, за 2009 г. 12,5 % при плане 8,5 %.

Таким образом, за последние годы плановые показатели по рентабельности от реализации продукции предприятием выполняются.

Рентабельность от реализации продукции в анализируемом периоде увеличилась на 2,3 %, в то время как рентабельность от выпуска продукции сократилась на 1,1 %.

Рисунок 2.1 – Показатели рентабельности продукции филиала

РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007–2009 годы

Примечание – Источник: собственная разработка

Хлебобулочные и кондитерские изделия на протяжении всего периода являлись рентабельными, производство панировочных сухарей и киселя является убыточным. Производство теста слоеного в 2007 г. являлось рентабельным, а в 2008-2009 гг. – убыточным (-3,6%).

Конечным результатом деятельности субъекта хозяйствования является его платёжеспособность, возможность своевременно и в полной мере погашать свои обязательства.

Показатели финансового состояния филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод представлены в таблице 2.6.

Из таблицы 2.6 видно, что коэффициент текущей ликвидности в 2008-2009 годах выше нормативного и составил 1,22 и 1,28 соответственно, в 2007 году коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного на 0,06 и составил 1,09.

Таблица 2.6 – Показатели финансового состояния филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы