Разработка бизнес-плана

6.Производственный  план

6.1.Расчет  производственной мощности. Баланс  рабочего времени ведущего оборудования

Исходным  пунктом планирования производственной программы предприятия является производственная мощность.

Производственной  мощностью предприятия называют максимально возможный годовой  выпуск продукции в установленной  планом номенклатуре при полном использовании  оборудования, площадей, учете достижений технологии, организации производства и труда и обеспечение высокого качества продукции.

В общем  виде производственная мощность М рассчитывается по формуле (6.1.):

М= nПТ_эф, (6.1.)

где n - количество единиц ведущего оборудования;

Т_эф - годовой эффективный фонд времени, ч;

П - часовая производительность ведущего технологического оборудования, ед. продукции/ч.

К ведущему оборудованию относится оборудование, на котором выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические  процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. Ведущим оборудованием печатного цеха являются печатные машины.

Ведущее оборудование печатного участка «Издательского центра СО РАН» и его производительность указаны в табл. 6.1.

Таблица 6.1.

Ведущее оборудование печатного участка «Издательского центра СО РАН»

Наименование  оборудования	Часовая производительность, тыс. отт/ч	Количество  единиц однотипного оборудования
1. Четырехкрасочная офсетная печатная машина Polly-226A	14	1
2. Офсетная печатная машина Ромайер-313	8	1
3. Офсетная печатная машина Ромайер-313	8	1

Эффективный фонд времени работы оборудования Ф_эф.об. определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Продолжительность капитальных и текущих ремонтов взята из годового плана ППР печатного участка «Издательского центра СО РАН». Баланс времени работы ведущего оборудования приведен в табл. 6.1.1.

Таблица 6.1.1.

Баланс  рабочего времени ведущего оборудования

Показатели	Дни	Часы
1. Календарный фонд времени	365	2920
2. Выходные и праздничные дни	113	904
3. Режимный фонд времени	252	2016
4. Планируемые остановки цеха: а) капитальный  ремонт; б) текущий ремонт; в) внутрисменные  простои. Всего простоев	34,25 8,75 18 61	274 70 144 488
5. Эффективный фонд времени	191	1528
6. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования	0,52

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования:

Подставив полученные данные в формулу (6.1.), можно  определить годовую производственную мощность М каждой машины, а затем, просуммировав произведения производственной мощности однотипных машин на количество этих машин, рассчитать годовую производственную мощность М_год всего печатного участка.

М₁=1*14*1528=21392 тыс.отт/ч.

М₂=2*8*1528=24448 тыс.отт/ч.

М_год=21392+24448=45840 тыс.отт/ч.

Коэффициент интенсивной загрузки:

Коэффициент интегральной загрузки:

6.2. Расчет  текущих издержек на производство  продукции

6.2.1. Расчет  материальных затрат и топливно-энергетических  ресурсов

В данном разделе определяется потребность  печатного участка в материальных и топливно-энергетических ресурсах (в натуральном и стоимостном выражении), которые необходимы для выполнения производственной программы.

Потребность в сырье, материалах в натуральном  выражении определяется как произведение объема производства продукции на норму  сырья, материалов на единицу продукции. Стоимость сырья и материалов, необходимых для производства всего выпуска продукции, определяется умножением их годовой потребности на планово-заготовительные цены.

По  аналогии с расчетом потребности  и стоимости энергии на технологические  нужды на основании удельных норм расхода, стоимости единицы энергоресурсов и годового выпуска продукции.

Расчет  потребности печатного участка  в материалах и энергоресурсах представлен  в табл. 6.2.1.

Таблица 6.2.1.

Расчет  потребности в материалах и энергоресурсах

Наименование материалов и энергоресурсов	Удельная норма  расхода на 1000 лист-отт.	Планируемый объем  производимой продукции в натуральном  выражении, тыс. лист-отт.	Потребность в  материалах и энергоресурсах на весь выпуск продукции	Цена единицы  материалов и энергоресурсов	Годовая потребность  в материалах и энергоресурсах в  стоимостном выражении, тыс. р.
1. Бумага	1,04 тыс. лист	40 000	41,6 тыс. лист.	0,2 тыс. р/лист	8,32
2. Краска	0,153 кг		6,12 кг	6,6 тыс.р/кг	40,392
3. Вода	0,013 м3		0,52 м3	0,132 тыс. р/м3	0,6864
4.Электроэнергия	4,419 кВТч		176,76 кВтч	0,0343 тыс.р/кВТч	6,062
5. Тепловая энергия	0,030 Гкал		1,2 Гкал	13,357 тыс.р/Гкал	16,028
				ИТОГО:	70,871

6.2.2. Расчет  амортизационных отчислений

Для расчета  себестоимости продукции печатного  участка необходимо рассчитать амортизационные отчисления, составить смету общепроизводственных расходов и плановую калькуляцию себестоимости продукции.

Расчет  амортизационных отчислений произведен на основании стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и норм амортизации. Расчет приведен в табл. 6.2.2.

Таблица 6.2.2.

Расчет  суммы амортизационных отчислений

Элементы ОПФ	Стоимость ОПФ, млн. р.	Амортизационные отчисления
		Норма, %	сумма, млн. р.
1. Здание	438	2,4	10,512
2. Машины и оборудование	960	10	96

6.2.3. Расчет смет общепроизводственных расходов

Таблица 6.2.3.

Смета общепроизводственных расходов

Наименование  статей расходов	Величина расходов, тыс. р	Примечание
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ ОБОРУДОВАНИЯ
1. Амортизация оборудования	96 000
2. Затраты на содержание и эксплуатацию
2.1. Зарплата  ремонтника	8 619,15
2.2. Отчисления  от ЗП	3 447,66
2.3. Сопутствующие  материалы	48 000
3. Затраты на ремонт оборудования
3.1. Запчасти  и комплектующие	288 000
3.2. ЗП ремонтника	8 619,15
3.3. Отчисления от ЗП	3 447,66
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ЗДАНИЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА
1. Амортизация зданий и сооружений	10 512
2. ЗП ИТР	4 176
3. Отчисления от ЗП	1 670,4
4. Затраты на содержание и эксплуатацию здания	4 380
5. Ремонт зданий и сооружений	2 190
6. Затраты на испытания и проведения  опытов	422,3
7. Затраты на технику безопасности	2 111,8
8. Прочие расходы	509,25
НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ  ЗАТРАТЫ
1. Затраты, связанные с непроизводственной работой	1,104
2. Компенсации от хищений и брака	422,3
3. Прочие затраты	8,46
ИТОГО:	482 537

На  основе предыдущих расчетов в табл. 6.2.4.составляется плановая калькуляция  себестоимости продукции.

Таблица 6.2.4.

Плановая  калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов	Сумма расходов на годовой выпуск, тыс. руб.	Затраты на 1 л.-от. продукции, тыс.руб.
1. Сырье и материалы	49,3984	0,001206
2. Топливо и энергия на технологические цели	22,091	0,004449
3. Заработная плата основных производственных рабочих	29 442,7	0,736
4. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	11 777,08	0,294
5. Общепроизводственные расходы	482 537	12,06
6. Общехозяйственные расходы	44 164,05	1,04
7. Коммерческие расходы	12 774,4	0,319
ИТОГО полная себестоимость	580 802,8	14,5

7.Прогнозирование  финансово-хозяйственной

деятельности

7.1.Расчет  прибыли от реализации продукции

Производим  расчет прибыли от реализации продукции. Для этого рассчитаем планируемую  прибыль:

П=С*Р,

где С  – себестоимость 1 единицы продукции;

П –  планируемая прибыль;

Р –  планируемая рентабельность продукции 22%.

П =14,5*0,22 = 3,19 тыс. р.

Оптовая цена продукции:

Ц_опт.=С+П

Ц_опт.= 14,5+3,19=17,69 тыс. р.

Рассчитываем  отпускную цену продукции:

Ц_отп.= Ц_опт + Н_м + Н_р +НДС,

где Ц_опт. – оптовая цена продукции;

Н_м – местный налог (2,5 %);

Н_р – республиканский налог (2 %);

НДС –  налог на добавленную стоимость (20 %).

Местный налог Н_м:

Н_м =  тыс. р.

Республиканский налог Н_р:

тыс. р.

Налог на добавленную стоимость:

тыс. р.

Следовательно, отпускная цена продукции будет  равна:

Ц_отп.= Ц_опт + Н_м + Н_р +НДС = 17,69+0,45+0,37+3,702=22,212 тыс. р.

7.2. Расчет  балансовой и чистой прибыли

Балансовая  прибыль:

П_бал. = П_{реал.продукц}V_.,

где П_{реал.продукц.} - планируемая прибыль от реализации единицы продукции;

V –  объем производства.

П_бал. = 3,19*40000 = 127 600 тыс. р.

Чистая прибыль определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль.

Налогооблагаемая  прибыль – это разница между  балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом. Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ.

Н_недв. =  тыс. р.

Налогооблагаемая  прибыль:

П_{налогообл.} = П_бал. – Н_недв.

П_{налогообл.} =127 600 – 13980 = 113 620 тыс. р.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы  налогооблагаемой прибыли, т. е.

Н_{на приб.} = 

тыс. р.

Тогда чистая прибыль будет равна:

П_чист. = П_{налогообл.} – Н_{на приб.}

П_чист. =113 620 – 27268,8 = 86351,2 тыс. р.

7.3. Расчет  рентабельности производства

Рентабельность  производства определяется, как отношение  чистой прибыли к сумме величины ОПФ:

7.4.Основные экономические показатели работы

печатного участка

Основные  экономические показатели работы печатного  участка, полученные на основании проведенных ранее вычислений, сведены в табл. 7.4.

Таблица 7.4.

Сводная таблица основных экономических  показателей

работы печатного участка

Наименование  показателей, ед. изм.	Значение,тыс. р.
1.Объем производства продукции, тыс. лист.-оттисков	40 000
2. Численность работающих, чел.	8
3. Годовой фонд заработной платы, тыс. р.	42 237,85
4.Среднегодовая заработная плата работника, тыс. р.	5 279,73
5.Себестоимость единицы продукции, тыс. р.	14,5
6. Чистая прибыль, тыс. р.	86351,2
7. Рентабельность производства %	6,1
8.Коэффициент интегральной загрузки	0,45