Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2015 в 19:59, дипломная работа
Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями аналогичного профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Такое предприятие не будет вступать в конфликт с государством и обществом, поскольку оно выплачивает своевременно налоги в бюджет, страховые выплаты во внебюджетные социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Кроме того, чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Актуальность темы исследования заключается в том, что, проблема обеспечения финансовой устойчивости организации остаётся открытой. К решению этой проблемы ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности организации в современных условиях. В получении же подробной информации о финансовой ситуации в организации заинтересованы участники рыночных отношений.
Введение………………………………………………………………………......3
Глава 1.Теоретические аспекты оценки финансовой системы и платежеспособности организации………………………………………..........6
1.1 Определение ликвидности баланса и платежеспособности организации
в финансовом анализе …………….……………………………………..…........6
1.2 Методы анализа и система показателей финансового состояния организации…………………………………………………………….…..….....16
Глава 2. Анализ финансового состояния организации
ООО «Георгий»…………………………………………………………….......29
2.1 Организационно - экономическая характеристика организации …..........29
2.2 Анализ и оценка показателей ликвидности баланса и
платежеспособности организации …………………………………………......33
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………….....43
Глава 3.Пути улучшения ликвидности и платежеспособности организации ООО «Георгий»…………………………………………….......50
3.1 Разработка рекомендаций по улучшению платежеспособности организации ООО «Георгий» …………………………………………………..50
3.2 Оценка эффективности разработанных решений по повышению платежеспособности организации.......................... …………………….….......54
Заключение………………………………………………………………….......68
Список использованных источников………………………………..............70
Приложение 2
Вертикальный анализ баланса ООО «Георгий»
Показатели |
Абсолютные показатели, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Отклонения, % | ||||||||||||||
2011г |
2012г |
2013г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2012– 2011гг. |
2012– 2013гг. | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |||||||||
Актив | |||||||||||||||||
I Внеоборотные активы | |||||||||||||||||
Основные средства |
128506 |
116968 |
105501 |
32,2 |
36,5 |
29,06 |
+4,3 |
-7,44 | |||||||||
Нематериальные активы |
45 |
16 |
71 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- | |||||||||
Финансовые вложения |
9 |
9 |
17 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- | |||||||||
Отложенные налоговые активы |
120 |
1019 |
137 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- | |||||||||
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |||||||||
Итого по разделу I |
128680 |
118012 |
105726 |
32,5 |
36,8 |
29,36 |
+4,3 |
-7,44 | |||||||||
II Оборотные активы | |||||||||||||||||
Запасы |
155815 |
108692 |
91760 |
39,4 |
33,9 |
25,48 |
-5,5 |
-8,42 | |||||||||
НДС по приобретенным ценностям |
4016 |
2645 |
2645 |
0,1 |
0,1 |
0,73 |
- |
+0,63 | |||||||||
Дебиторская задолженность |
102144 |
78327 |
153213 |
25,8 |
24,4 |
42,54 |
-1,4 |
+18,14 | |||||||||
Прочие оборотные активы |
1014 |
484 |
629 |
0,1 |
0,1 |
0,17 |
- |
+0,07 | |||||||||
Денежные средства |
3864 |
12596 |
17829 |
2,1 |
4,7 |
4,95 |
+2,6 |
+0,25 | |||||||||
Итого по разделу II |
266862 |
202744 |
254404 |
67,5 |
63,2 |
70,64 |
-4,3 |
+7,44 | |||||||||
Баланс |
395533 |
320756 |
360130 |
100 |
100 |
100 |
- |
- | |||||||||
Пассив | |||||||||||||||||
III Капитал и резервы | |||||||||||||||||
Уставный капитал |
60026 |
60026 |
60026 |
15,2 |
18,7 |
16,67 |
+3,5 |
-2,03 | |||||||||
Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |||||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
32747 |
27701 |
52739 |
8,3 |
8,6 |
14,64 |
+0,3 |
+6,04 | |||||||||
Итого по разделу III |
92773 |
87721 |
112759 |
23,5 |
27,3 |
31,31 |
+3,8 |
+4,01 | |||||||||
IV Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||
Займы и кредиты |
98235 |
103529 |
107370 |
24,7 |
32,2 |
29,81 |
+7,5 |
-2,39 | |||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
42 |
35 |
28 |
0,1 |
0,1 |
0,01 |
0 |
-0,09 | |||||||||
Итого по разделу IV |
98277 |
103564 |
107398 |
24,8 |
32,3 |
29,82 |
+7,5 |
-2,48 | |||||||||
V Краткосрочные обязательства | |||||||||||||||||
Займы и кредиты |
50000 |
67151 |
65256 |
12,6 |
20,9 |
18,12 |
+8,3 |
-2,78 | |||||||||
Кредиторская задолженность |
154483 |
61276 |
71417 |
39,1 |
19,5 |
19,83 |
-19,6 |
+0,33 | |||||||||
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |||||||||
Итого по разделу V |
204483 |
129471 |
139973 |
51,7 |
40,4 |
38,87 |
-11,3 |
-1,53 | |||||||||
Баланс |
395533 |
320756 |
360130 |
100 |
100 |
100 |
- |
- | |||||||||
Приложение 3
Горизонтальный анализ баланса ООО «Георгий» за 2011–2013гг.
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г. | |||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
Актив | ||||||||
I Внеоборотные активы | ||||||||
Основные средства |
128506 |
32,2 |
116968 |
36,5 |
105501 |
29,06 | ||
Нематериальные активы |
45 |
0,1 |
16 |
0,1 |
71 |
0,1 | ||
Финансовые вложения |
9 |
0,1 |
9 |
0,1 |
17 |
0,1 | ||
Отложенные налоговые активы |
120 |
0,1 |
1019 |
0,1 |
137 |
0,1 | ||
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
Итого по разделу I |
128680 |
32,5 |
118012 |
36,8 |
105726 |
29,36 | ||
II Оборотные активы | ||||||||
Запасы |
155815 |
39,4 |
108692 |
33,9 |
91760 |
25,48 | ||
НДС по приобретенным ценностям |
4016 |
0,1 |
2645 |
0,1 |
2645 |
0,73 | ||
Дебиторская задолженность |
102144 |
25,8 |
78327 |
24,4 |
153213 |
42,54 | ||
Прочие оборотные активы |
1014 |
0,1 |
484 |
0,1 |
629 |
0,17 | ||
Денежные средства |
3864 |
2,1 |
12596 |
4,7 |
17829 |
4,95 | ||
Итого по разделу II |
266862 |
67,5 |
202744 |
63,2 |
254404 |
70,64 | ||
Баланс |
395533 |
100 |
320756 |
100 |
360130 |
100 | ||
Пассив | ||||||||
III Капитал и резервы | ||||||||
Уставный капитал |
60026 |
15,2 |
60026 |
18,7 |
60026 |
16,67 | ||
Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
32747 |
8,3 |
27701 |
8,6 |
52739 |
14,64 | ||
Итого по разделу III |
92773 |
23,5 |
87721 |
27,3 |
112759 |
31,31 | ||
IV Долгосрочные обязательства | ||||||||
Займы и кредиты |
98235 |
24,7 |
103529 |
32,2 |
107370 |
29,81 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
42 |
0,1 |
35 |
0,1 |
28 |
0,01 | ||
Итого по разделу IV |
98277 |
24,8 |
103564 |
32,3 |
107398 |
29,82 | ||
V Краткосрочные обязательства | ||||||||
Займы и кредиты |
50000 |
12,6 |
67151 |
20,9 |
65256 |
18,12 | ||
Кредиторская задолженность |
154483 |
39,1 |
61276 |
19,5 |
71417 |
19,83 | ||
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
Итого по разделу V |
204483 |
51,7 |
129471 |
40,4 |
139973 |
38,87 | ||
Баланс |
395533 |
100 |
320756 |
100 |
360130 |
100 | ||