Анализ бухгалтерской отчетности

- выяснить, предоставляют  ли поставщики вашему потенциальному  контрагенту систему скидок (если  да, то вероятность задержки платежей от него ниже);

- продумать систему скидок, которые можно предоставить данному  контрагенту;

- продумать систему контроля  над исполнением клиентом платежных  обязательств, включая штрафы за  ее нарушение;

- определить период адаптации  отношений с контрагентом, в течение которого контроль над исполнением платежных обязательств должен быть особенно подробным;

- определить объемы поставок  как на период адаптации, так  и в постоянном режиме.

Так, анализ платежеспособности позволяет:

- контролировать достаточность денежных средств для своевременной оплаты обязательств и осуществления прочих текущих расходов;

- составить заключение  о способности организации генерировать денежные средства, необходимые для осуществления платежей;

- принимать оперативные  меры по стабилизации платежеспособности;

- оценивать возможности  долгосрочных инвестиций;

- более обоснованно подходить  к разработке политики распределения  прибыли.

В процессе анализа платежеспособности реализуются следующие основные задачи:

- оценка достигнутого состояния платежеспособности на каждом шаге исследуемого периода: до и после реализации объема операций в процессе хозяйственной деятельности и соответствующих изменений: произошедших или предстоящих;

- выявление причин достигнутого  состояния и его изменений;

- выявление резервов повышения  эффективности движения потоков  денежных средств и разработка  соответствующих мероприятий по  мобилизации и резервов.

Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить следующие проблемы:

-·низкая финансовая устойчивость. Грозит проблемами в погашении обязательств в будущем, зависимостью организации перед кредиторами, что это означает потерю самостоятельности;

- низкая платежеспособность. Это означает, что у организации в ближайшее время может не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно расплатиться по своим обязательствам, с кредиторами, персоналом предприятия. Вовремя произвести оплату налогов и сборов. Проблемы с погашением обязательств означают снижение коэффициента ликвидности. Коэффициент общей ликвидности помогает оценить потенциальную способность организации расплачиваться по текущим обязательствам за счет имеющихся оборотных активов;

- недостаточное удовлетворение  интересов собственника. Данная  проблема связана с «низкой  рентабельностью собственного капитала». Это означает, что собственник получает доходы, значительно меньшие вложенных средств. О снижающейся отдаче на вложенный в компанию капитал скажет снижение показателей рентабельности.

Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, банка по обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась возможность расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства).

Существует ряд методов управления ликвидностью:

1) общий метод распределения средств;

2) метод распределения  активов (конверсии средств), заключающийся  в размещении активов в соответствии  со сроками пассивов (например, срочные  вклады до одного года направляются  на предоставление кредитов до  одного года);

3) метод научного управления, использующий аппарат линейного программирования для оптимизации распределения средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния организации

ООО  «Георгий»

2.1 Организационно - экономическая характеристика организации

 

Компания ООО "ГЕОРГИЙ" зарегистрирована 25 декабря 2008 года, юридический адрес: 141315, МОСКОВСКАЯ область, г. СЕРГИЕВ ПОСАД, НОВОУГЛИЧСКОЕ шоссе, д. 73, корп. 1. Компании присвоен ОГРН: 1085038016403. Основным видом деятельности является: "Предоставление различных видов услуг". Организация также осуществляет деятельность по следующим направлениям: "Мебель (розничная торговля)", "Цветы и другие растения, семена и удобрения (розничная торговля)", "Посуда из стекла, керамики, фарфора и фаянса, ножевые изделия, домашняя утварь (розничная торговля)", "Бытовая химия, обои и напольные покрытия (розничная торговля)". Организационно-правовая форма — общества с ограниченной ответственностью. Тип собственности — частная собственность.

Виды деятельности:

• Предоставление прочих услуг;
• Предоставление различных видов услуг;
• Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств;
• Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
• Производство общестроительных работ;
• Производство электромонтажных работ;
• Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво;
• Прочая розничная торговля в специализированных магазинах.

Организационная структура ООО «Георгий» представлена на рисунке 2.1.

 

 

  Рис. 2.1 Организационная структура управления ООО «Георгий»

Предприятие представляет собой общество с ограниченной ответственностью, ведет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс.

Высшим органом управления ООО «Георгий» является Совет учредителей. К компетенции Совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и производственного развития, утверждение планов и отчет об их выполнении.

После осуществления обязательных платежей в бюджеты внебюджетных платежей, прибыль подлежит распределению между учредителями.

Руководство над деятельностью предприятия ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право подписывать официальные документы и распоряжаться имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор имеет материальную и административную ответственность за достоверность данных статистического и бухгалтерского учетов. В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, который должен организовывать маркетинговые исследования, рекламу и сбыт продукции. Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером осуществляет все расчеты с поставщиками сырья. Ведет учет по товарообороту, прибыли, издержкам, рассчитывает заработную плату, а главное - составляет бухгалтерские отчеты.

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда для производственного персонала построена на использовании повременно-премиальной формы. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Основной целью деятельности общества является получение прибыли.

Динамика ключевых показателей деятельности ООО «Георгий» 2011-2013гг отображена в табл. 2.1 на базе бухгалтерской отчетности, представленной в Приложении 1.

Таблица 2.1

 

Основные показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Георгий» за 2011-2013 гг.,тыс. руб.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Абсолютное отклонение (+,-)
				2012г. от 2011г.	2013г. от2012г.
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг	983826	847614	1061020	-136212	+213406
2.Себестоимость товаров, работ, услуг	879462	779586	902008	-99876	+122422
3.Валовая прибыль	104364	68028	159012	-36336	+90984
4.Коммерческие расходы	(32912)	(25506)	(42431)	-7406	+16925
5.Прибыль от продаж	45556	13629	86105	-31927	+72476
6.Прибыль до налогообложения	22203	(5257)	52491	-27460	+57748
7. Стоимость основных фондов, тыс.руб.	128506	116968	105501	-11538	-11467
8.Чистая прибыль	16846	(5045)	40875	-21891	+45920
9.Рентабельность продаж, %	0,05	0,02	0,08	-0,03	+0,06
10. Фондоотдача	7,7	7,0	9,62	-1,7	+2,62
11.Среднесписочная численность персонала, чел.	413	307	314	-106	+7
12.Среднемесячная заработная плата, руб.	8248	9865	11320	+1617	+1455

 

По полученным итогам табл. 2.1, видно, что выручка ООО «Георгий» от продажи продукции в 2013г. увеличилась на 213406 тыс. руб. и составила 1061020 тыс. руб. Объем продукции ООО «Георгий» в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличился на 3720 тонн и составил 45360 тонн. В тоже время себестоимость продукции в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 122422 тыс. руб. и составила 902008 тыс. руб.

Из представленных данных можем сделать вывод, что рентабельность продаж вследствие изменения динамики выпуска продукции и прибыли от ее реализации, также на протяжении анализируемого периода имеет отклонение ниже нормативного значения.

2.2 Анализ и оценка показателей ликвидности баланса и

платежеспособности организации

 

Платежеспособность и ликвидность являются основными характеристиками платежеспособности организации.

Проанализируем ликвидность баланса на основе показателей данных в таблице 2.2, в результате чего сможем дать оценку платежеспособности организации, т.е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Таблица 2.2

Показатели ликвидности баланса ООО «Георгий»

за 2011 – 2013 гг.

Годы	Показатели
	А1	А2	А3	А4	П1	П2	П3	П4
2011г.	3873	102144	160845	128671	154483	50000	98277	92773
2012г.	12596	120851	111337	118012	61276	67000	103564	87721
2013г.	17826	144818	91760	105726	71414	65256	107398	112759