Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2015 в 19:59, дипломная работа
Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями аналогичного профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Такое предприятие не будет вступать в конфликт с государством и обществом, поскольку оно выплачивает своевременно налоги в бюджет, страховые выплаты во внебюджетные социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Кроме того, чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Актуальность темы исследования заключается в том, что, проблема обеспечения финансовой устойчивости организации остаётся открытой. К решению этой проблемы ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности организации в современных условиях. В получении же подробной информации о финансовой ситуации в организации заинтересованы участники рыночных отношений.
Введение………………………………………………………………………......3
Глава 1.Теоретические аспекты оценки финансовой системы и платежеспособности организации………………………………………..........6
1.1 Определение ликвидности баланса и платежеспособности организации
в финансовом анализе …………….……………………………………..…........6
1.2 Методы анализа и система показателей финансового состояния организации…………………………………………………………….…..….....16
Глава 2. Анализ финансового состояния организации
ООО «Георгий»…………………………………………………………….......29
2.1 Организационно - экономическая характеристика организации …..........29
2.2 Анализ и оценка показателей ликвидности баланса и
платежеспособности организации …………………………………………......33
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………….....43
Глава 3.Пути улучшения ликвидности и платежеспособности организации ООО «Георгий»…………………………………………….......50
3.1 Разработка рекомендаций по улучшению платежеспособности организации ООО «Георгий» …………………………………………………..50
3.2 Оценка эффективности разработанных решений по повышению платежеспособности организации.......................... …………………….….......54
Заключение………………………………………………………………….......68
Список использованных источников………………………………..............70
- второй этап можно
выполнять для каждого
во – первых, трудозатратно,
во – вторых, не всегда в организации ведется соответствующий аналитический учет.
- на третьем этапе определяется кредитный лимит покупателя или группы покупателей.
- на четвертом этапе
сумма полученных кредитных
В целях снижения рисков неплатежей в условиях кризисных ситуаций целесообразно также не пренебрегать внешними источниками информации о своих контрагентах:
1. Интернетом,
2. Прессой,
3. Информацией от третьих лиц.
2) Работа с «проблемными» долгами.
Во – первых, процесс взыскания долгов – это трудная, рутинная работа, которая требует таких значительных финансовых и материальных ресурсов, как:
- наличие собственной
службы безопасности и
- обеспечение сотрудников
рабочими местами и
- обучение сотрудников;
- командировочные расходы;
- расходы на розыск должников;
- прочие расходы, связанные со взысканием долгов.
Во – вторых, немалое значение для организации имеет и срок возврата задолженности. В условиях значительной инфляции, нестабильности курса рубля и высокой стоимости кредитных ресурсов промедление со взысканием долгов оборачивается реальными убытками, превышающими в итоге комиссию коллекторского агентства.
В – третьих, при взыскании задолженности у организации могут возникнуть репутационные, имиджевые риски. Кроме того, иногда просроченные долги возникают между организациями или физическими лицами, которые долгое время безупречно исполняли свои обязательства и тесно между собой взаимодействовали. В этом случае появление независимой организации, которая урегулирует вопросы задолженности, снимает данные риски и устраняет соответствующие этические проблемы.
В – четвертых, необходимо отметить, что в рамках досудебного разбирательства клиенты, как правило, не несут никаких финансовых затрат, и вознаграждение агентства получают по факту взыскания задолженности.
3) Управление запасами.
Необходимо понимать, что запасы организации – это не только сырье для производства готовой продукции, но и:
- замороженные средства организации;
- расходы на хранение этих запасов;
- риски старения и порчи запасов;
- риски обесценивания запасов.
Вместе с тем нехватка запасов означает:
- упущенную прибыль от нехватки готовой продукции;
- штрафы от невыполнения договорных обязательств;
- снижение доли рынка;
- развитие конкурентов.
Для рационального управления запасами в организации необходимо внедрять специализированную систему управления ими, задача которой – обеспечить бесперебойное производство продукции в нужном объеме и в установленные сроки при минимальных расходах на содержание запасов. Для организации закупок сырья и материалов используют:
- систему точечных заказов,
которая предполагает
- систему ритмических запасов, которая характеризуется одинаковыми периодами между заказами. При этом определяется максимальный уровень запасов, чтобы он надежно обеспечивал покрытие потребностей в них в интервале времени между заказами. Колебания запасов выравниваются путем изменения объема заказа, который должен быть равным величине запасов, выданных со склада за период.
В обеих системах используется понятие сигнально уровня запасов – это такой уровень складских запасов, при достижении которого необходимо сделать дальнейшие заказы, чтобы избежать затрат из-за нехватки запасов. Для обеспечения бесперебойного процесса производства организация должна располагать резервом складских запасов, который называют неприкосновенным или минимальным запасом. Он представляет собой такой уровень запасов, снижение которого в нормальных экономических условиях нельзя допускать. Поэтому сигнальный уровень запасов должен быть по объему таким, чтобы пополнение запасов происходило без использования неприкосновенного запаса. Сигнальный уровень запаса соответствует потребности организации в них на период осуществления закупок и, как следствие, на величину этой потребности превышает неприкосновенный запас.
Чаще всего в качестве системы управления запасами применяют ABC метод контроля ТМЗ, суть которого заключается в разной степени контроля за различными запасами исходя из их значимости для организации. Все запасы организации условно делятся на три группы по степени важности отдельных видов в зависимости от их удельной стоимости:
Категория А:
- в данную категорию
включается ограниченное
Категория В:
- эта категория составлена
из трех видов товарно-
Категория С:
- категория включает в
себя широкий ассортимент
В зависимости от сферы деятельности и особенностей производства, как правило, запасы распределяются между тремя категориями в следующей пропорции:
а) категория А содержит запасы, удельный вес которых в общей себестоимости запасов составляет до 60%,
б) категория В – до 30%,
в) категория С – до 10%.
4) Ускорение оборачиваемости активов.
Рассчитав коэффициент оборачиваемости активов для ООО «Георгий»на 2013 год на основании приложений, можно сделать некоторые выводы и предложить пути для ускорения оборачиваемости активов.
АТ= Объем продаж / Средние суммарные активы
АТ12 =1061020 / 340443 = 3,12
Полученные результаты говорят о том, что полный цикл производства и обращения совершается
Уменьшив вышеперечисленное к примеру на 20%, оборачиваемость активов значительно ускорится:
Сумма уменьшения активов в данном случае составит
Из этого следует, что средние суммарные активы будут составлять
В таком случае коэффициент оборачиваемости активов составит:
АТ12 = 2,5
Это значительно улучшит ситуацию ликвидности и платежеспособности на предприятии ООО «Георгий» в условиях выхода из кризиса.
Изменение скорости оборота средств приводит к тому, что при прочих равных условиях (масштабы деятельности, структура активов и расходов) изменяется величина оборотных активов организации. Следствием замедления оборачиваемости активов становится рост их остатков, ускорения оборачиваемости – их сокращение.
Подводя итог необходимо отметить, что изучив два основных метода оценки ликвидности и платежеспособности, был выявлен наиболее подробный и точный вариант, который необходимо использовать для анализа предприятия ООО «Георгий». Классический метод имеет ряд недостатков и неточностей, которые могут стать решающими при анализе деятельности предприятия с точки зрения ликвидности и платежеспособности, что может повлечь за собой трудности. Методика управленческого подхода к анализу ликвидности и платежеспособности учитывает все недостатки предыдущего метода и является более эффективным в использовании.
В данной главе был представлен ряд путей улучшения ликвидности и платежеспособности ООО «Георгий», которые необходимо учитывать для наилучшего финансового положения организации в отрасли.
Использование в деятельности организации проведенных исследований и предложений будет способствовать устойчивой и уверенно развивающейся деятельности ООО «Георгий».
Список использованных источников
Сводная таблица нормативов для обобщающей оценки финансового состояния предприятия В приложения
Наименование норматива |
Нормативное значение |
Экономическое содержание |
Формула расчета для конкретного предприятия |
Коэффициент текущей ликвидности |
Существует две точки зрения:
|
Финансовое состояние организации считается устойчивым в соответствии с методическими положениями ФУДН. Обусловлен тем, что оборотных средств должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств |
|
Коэффициент общей платежеспособности |
≥ 1 |
1.Все расходы должны иметь источники покрытия; 2. Обеспечение 3. 100% расчета деньгами |
Предлагаются два подхода: 1.Если остаток денежных
средств соответствует 2. Если остаток денежных
средств не соответствует
|
Коэффициент независимости |
≥0,5 |
Этот уровень свидетельствует о том, что большая часть организации принадлежит собственникам, а не кредиторам |
2) |
Оборачиваемость всех активов |
Норматив имеет индивидуальное значение для каждого предприятия |
Характеризует зависимость оборачиваемости в целом от нормативного значения совокупных доходов, получаемых от использования всех активов(капитала) предприятия |
Совокупный доход нормативный К |
Рентабельность капитала, авансированного в имущество |
Больше или равен банковскому проценту по депозитным вкладам |
Отражает зависимость эффективности хозяйственной деятельности организациив целом от эффективности использования как собственных, так и заемных средств на банковском депозите является альтернативой их использования в предпринимательской деятельности |
((СК+КЗ)×СтД× ×(1-СтНп/100) +КЗС×СтКк+ +ДО×СтКд) / К×100 |