Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Научно- производственное предприятие «Забайкальский научно-

Внешним проявлением  финансовой устойчивости предприятия  является его платежеспособность, а  экономической сущностью – обеспеченность его запасов и затрат источниками  их формирования.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных  активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса  – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствии величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия  – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность  баланса предполагает изыскание  платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень  инвестиционной привлекательности.

Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

В экономической литературе различают понятия ликвидности  совокупных активов как возможность  их быстрой реализации при банкротстве  и самоликвидации предприятия и  ликвидности оборотных активов, обеспечивающей текущую его платежеспособность.

Техническая сторона  анализа ликвидности баланса  заключается в сопоставлении  средств по активу с обязательствами  по пассиву баланса. При этом активы должны быть сгруппированы по степени  их ликвидности, а обязательства  по срокам  их погашения.

 

1.8 Методика  анализа  оборотных средств

 

Оборачиваемость капитала тесно связано с его рентабельностью  и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность  использования средств предприятия  и его деловую активность, в  процессе анализа необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорения движения средств.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного  процесса.

Финансовое положение предприятия  находится в непосредственной зависимости  от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, и следовательно ведет, к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия.

Замедление времени  оборота приводят к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.

Скорость оборота средств  – это показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной  деятельности.

На длительность нахождения средств в обороте влияют факторы внешнего и внутреннего характера.

К внешним факторам относят: сферу деятельности предприятия, отраслевую принадлежность, масштабы предприятия.

К внутренним факторам относят: ценовую политику предприятия, структуру  активов, методику оценки запасов.

 

1.9 Методика  анализа дебиторской и кредиторской  задолженности

 

Рассмотрим дебиторскую  и кредиторскую задолженность с  точки зрения анализа, так как  это не только обязательство, но и  важный компонент оборотного капитала, который требует активного управления.

Основными задачами анализа  дебиторской и кредиторской задолженности  являются:

- определение величины  задолженности;

-  установление причин  возникновения задолженности;

- определение мероприятий  по укреплению платежной дисциплины.

Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

На величину дебиторской  задолженности предприятия влияют:

- общий объем продаж  и доля в нем реализации  на условиях последующей оплаты. С ростом объема продаж, как  правило, растут и остатки дебиторской  задолженности;

- условия расчетов с покупателями и заказчиками. Чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям (увеличение сроков, снижение требований к оценке надежности дебиторов и др.), тем выше остатки дебиторской задолженности;

- политика  взыскания дебиторской задолженности.  Чем  большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки и тем выше качество дебиторской задолженности;

- платежная дисциплина  покупателей. Объективной причиной  снижения платежной дисциплины  покупателей и заказчиков следует  назвать общее экономическое  состояние.  Кризисное  состояние     экономики,  массовые неплатежи значительно затрудняют своевременность расчетов, приводят к росту остатков неоплаченной продукции.

Главная цель анализа  дебиторской задолженности - разработка политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.

В анализе дебиторской задолженности выделяют оправданную и неоправданную дебиторскую задолженность. К оправданной дебиторской задолженности относится задолженность, срок оплаты которой не наступил, либо составляет менее месяца. Вся остальная задолженность неоправданная. Чем больше срок отсрочки, тем выше риск неуплаты по счету. Отвлечение средств в эту задолженность снижает текущую платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Особое внимание следует  обратить на сомнительную дебиторскую  задолженность, т.е. безнадежные долги, часть которых из них не будет получена (или возвращена). Наличие сомнительной  (неоправданной) задолженности является свидетельством того, что у хозяйствующего субъекта имеются проблемы в системе расчетов с покупателями и заказчиками.

Тенденция роста (снижения) сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о снижении (повышении)  ликвидности баланса, что ухудшает (либо улучшает) финансовое  состояние.

По причинам образования  различают срочную и просроченную дебиторскую задолженность. Срочная дебиторская задолженность обусловлена применяемыми формами расчетов. Просроченная дебиторская задолженность возникает вследствие недостатков в работе предприятия и включает неоплаченные в срок покупателями счета по отгруженным товарам и сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, по которым денежные средства не поступили в срок, и др.- Все это – форма  незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.

Анализ дебиторской  задолженности дополняется анализом кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность  означает временное привлечение  финансовых ресурсов в оборот данного хозяйствующего субъекта, что на время увеличивает финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта.

Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, а, следовательно, и финансовое положение хозяйствующего субъекта.

Кредиторская задолженность - это сумма краткосрочных внутренних и внешних обязательств хозяйствующего субъекта.

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состояние дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность величина управляемая.

Анализ показателей  дебиторской и кредиторской задолженности  проводится в три этапа:

1. Анализ   динамики   и   структуры   дебиторской   и   кредиторской задолженности;

2. Анализ оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности;

3. Анализ показателей  платежеспособности и финансовой  устойчивости.

Для анализа дебиторской  задолженности используется следующая  группа показателей.

1. Оборачиваемость дебиторской  задолженности - это отношение  выручки от продажи  к   средней   дебиторской задолженности.

 Средняя дебиторская  задолженность равна сумме дебиторской  задолженности на начало и на конец периода, поделенная на два.

2. Период погашения  дебиторской задолженности

- находится как числитель  на знаменатель, где в числителе  умножается длительность анализируемого  периода на среднюю дебиторскую  задолженность, а в знаменателе - выручка от продажи.

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.

3. Доля дебиторской  задолженности в общем объеме  оборотных активов

- отношение дебиторской задолженности к сумме оборотных активов.

4. Доля   сомнительной   задолженности   в   составе   дебиторской задолженности.

- отношение величины сомнительной дебиторской задолженности ко всей сумме дебиторской задолженности.

Этот показатель характеризует  качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Для анализа причин изменения показателей  оборачиваемости дебиторской задолженности  необходимо более детально изучить ее состав и возрастную структуру.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1  Характеристика  предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственное предприятие «Забайкальский научно-исследовательский институт»», именуемое в дальнейшем «Общество», утверждено на основании Кодекса Российской Федерации и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» в соответствии с решением общего собрания участников Общества, зафиксированным протоколом №1 от 20.10.2004г.

Местонахождение Общества: Российская Федерация, 672014, г. Чита, ул. Мостовая, 15.     

Общество является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета на территории Российской Федерации и за рубежом, круглую печать и угловой штамп со своим наименованием, и другие реквизиты юридического лица.

Учредителями общества являются физические и юридические  лица.

Общество является коммерческой организацией, имеющей в качестве основной цели деятельности удовлетворение общественных потребностей и извлечение прибыли.

Общество может от своего имени заключать договора, приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде.

Общество вправе создавать  организации с правами юридического лица или участвовать в их создании; может иметь структурные подразделения, в том числе представительства  и филиалы на территории России и за границей, а также участвовать в капитале других юридических лиц.

Источниками формирования имущества являются доходы, полученные от реализации работ (услуг).

ООО «ЗабНИИ» самостоятельно осуществляет  свою хозяйственную  деятельность и несет ответственность по своим обязательствам.

В соответствии с Уставом  ООО «ЗабНИИ» осуществляет следующие  виды деятельности:

-проведение всех видов  геологоразведочных и сопутствующих  работ на все виды полезных  ископаемых на территории РФ  и за границей;

- проведение геологоразведочных, обогатительных, металлургических и других видов работ, связанных с техногенной минерально-сырьевой базой на территории РФ и за границей;

-проведение обогащения, передела всех видов полезных  ископаемых на территории РФ  и за границей;

- проведение экологической  деятельности, в том числе связанной  с геологоразведкой, добычей, обогащением  и переделом полезных ископаемых;

- проведение всех видов  научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ в области геологии, геохимии, горного дела, обогащения, экологии и других сопутствующих отраслях, связанных с геологоразведкой, добычей, обогащением, переделом полезных ископаемых;

- проведение геолого-экономического  анализа состояния, комплексной  прогнозной оценки и переоценки  запасов и перспектив развития минерально-сырьевых ресурсов, осуществление геолого-экономической оценки месторождений и рудных полей, разработка в установленном порядке кондиций, проектов разработки и опытно-промышленной эксплуатации месторождений полезных ископаемых;