Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Научно- производственное предприятие «Забайкальский научно-

Коэффициент рентабельности оборотных активов уменьшился  с 1,60 до 0,79. Он показывает, что на каждый рубль оборотных активов приходится соответственно 160 и 79 копеек бухгалтерской прибыли.

Коэффициент рентабельности реализованной продукции показывает, что на 1 рубль полных затрат приходится  40 копеек прибыли от реализации. Это  показатель одинаков для 2005 и 2006 годов.

Коэффициент рентабельности производства показывает, что на каждый рубль производственных ресурсов приходится соответственно 223 и 175 копеек прибыли.

Таким образом, из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за рассматриваемые  периоды имеют тенденцию к снижению.

 

Таблица 2.14 -  Результаты расчетов коэффициентов 

 

Наименование показателя	Порядок расчета	Значение показателя
		за 2005 год	за 2006 год
1	2	3	4
1. Общая рентабельность, (Ро)	Стр. 190 Отчета Стр. 010 Отчета	0,26	0,21
2. Рентабельность собст-венного капитала, (Рск)	Стр. 190 Отчета Стр. 490 Баланса	0,95	0,54
3. Рентабельность активов, (РА)	Стр. 190 Отчета Стр. 300 Баланса	0,91	0,51
4. Рентабельность продаж, (Рпродаж)	Стр. 140 Отчета Стр. 010 Отчета	0,27	0,23
5. Рентабельность всего капитала  предприятия, (Р кап)	Стр. 140 Отчета Стр. 700 Баланса	0,95	0,54
6. Рентабельность вне-оборотных  активов,           (Рвоа)	Стр. 140 Отчета Стр. 190 Баланса	2,29	1,78
7. Рентабельность оборотных активов, (Роа)	Стр. 140 Отчета Стр. 290 Баланса	1,60	0,79
8. Рентабельность реали-зованной  продукции, (Рреализ.пр.)	Стр. 050 Отчета (Стр. 020 + Стр. 030 + Стр. 040) Отчета	0,40	0,40
9. Рентабельность произ-водства, (Рпроизв.)	Стр. 140 Отчета (Стр. 120 + Стр.210) Баланса	2,23	1,75

 

Основную часть прибыли  предприятие получает от реализации работ и услуг. Для увеличения постоянной прибыли необходимо  проводить работу по поиску и  привлечению  заказчиков и заключению с ними договоров, так как одним из основных источников прибыли и рентабельности является увеличение объема реализованной продукции.

В результате проведенного анализа финансовых  коэффициентов  данного предприятия, можно сделать  вывод, что в целом финансовое положение предприятия является устойчивым.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансового  состояния  ООО «ЗабНИИ».

 

2.3.1. Анализ  актива и пассива баланса

 

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость, во многом зависит  от оптимальной структуры источников капитала (соотношение собственных  и заемных средств) и от  оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния  предприятия является  «Бухгалтерский баланс» (ф.№1) и «Отчет о прибылях и убытках» (ф.№2).

  Анализ структуры активов предприятия представим в виде табл. 2.15.

 

Таблица 2.15 - Анализ структуры  активов предприятия (руб.)

 

Показатель	Абсолютные величины		Удельные веса, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолют-ных величинах	в удель-ных весах
1	2	3	4	5	6	7
Общая сумма активов В том числе: 1. Внеоборотные акти-вы: - нематериальные акти-вы; - основные средства;   - долгосрочные финан-совые  вложения;	5010,80     2060,01   13,60 2034,50   12,00	11153,6     3433,3   9,7 3406,6   17,00	100     41,1   0,27 40,6   0,23	100     30,8   0,08 30,57   0,15	+6142,8     +1373,2   -3,9 +1372,1   +5	-     -10,3   -0,19 -10,03   -0,08
1	2	3	4	5	6	7
2. Оборотные активы:   - запасы;   - дебиторская задолжен-ность;   - краткосрочные финан-совые вложения;   - денежные средства.	2950,70   4,98     2823,47   -     42,25	7720,3   78,70     7354,50   -     28,71	58,9   1,7     56,2   -     1	69,2   0,70     65,9   -     2,6	+4769,6   -6,28     +4531,03   -     +244,85	+10,3   -1     +9,70   -     +1,6
Приходится оборотного капитала на рубль основного капитала	1,43	2,25	-	-	0,82	-

 

Из проведенных расчетов видно, что за анализируемый период, произошло  увеличение активов предприятия  на 6142,8 тыс. рублей. Главным образом  за счет увеличения оборотного капитала, абсолютный прирост которого составил 4769,6 тыс. рублей.

Данные таблицы 2.15 позволяют  сделать вывод, что за отчетный год  произошли значительные изменения  в размещении капитала: увеличилась  доля оборотного капитала на 10,3%, а доля внеоборотных активов соответственно уменьшилась. При этом произошло значительное увеличение дебиторской задолженности на 9,70% и сокращение величин запасов на 1%.

Следует также отметить, то в начале года на рубль основного  капитала приходилось 1,43 руб. оборотного, а на конец года 2,25 руб., что будет способствовать ускорению оборачиваемости и более эффективному его использованию.

Анализ структуры пассивов предприятия проведем в табл.2.16.

 

 

Таблица 2.16 - Анализ структуры  пассивов предприятия (руб.)

 

 

Показатель	Абсолютные величины		Удельные веса, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолют-ных величинах	в удель-ных весах
1	2	3	4	5	6	7
Общая сумма пассивов В том числе: - капитал и резервы; - долгосрочные обяза-тельства; - краткосрочные обяза-тельства	5010,8   4836,0   -   174,8	11153,6   10437,5   300,0   416,1	100   96,5   -   3,5	100   93,4   2,7   3,9	+6142,8   +5601,5   +300   +241,3	-   -3,1   +2,7   +0,4

 

Согласно полученным расчетам, можно  сделать следующие выводы: доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. За рассматриваемый период она снизилась на 3,1%, что говорит о том, что темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного.

2.3.2. Анализ ликвидности 

 

Техническая сторона  анализа ликвидности баланса  заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву баланса. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности, а обязательства  по срокам их погашения.

Все средства в активе баланса сгруппированы по степени  ликвидности, к концу баланса ликвидность возрастает.

По степени ликвидности  активы предприятия делятся на группы:

 

Таблица 2.17 – Группировка  активов по степени ликвидности

 

Активы	Код строки баланса	Годы
		2005г	2006г
1	2	3	4
1. Наиболее ликвидные  активы А1: денежные средства и кратко-срочные финансовые вложения	250+260	42,25	287,1
2. Быстрореализуемые  активы А2: дебиторская задолженность  (до 12 месяцев)	240+270	2823,47	7354,5
3. Медленнореализуемые  активы А3: запасы, затраты, дебиторская  задолженность (с выше 12 месяцев)	210+230+220	84,98	78,7
4. Труднореализуемые  активы А4: основные средства, внеоборотные  активы	190	2060,1	3433,3
Баланс	300	5080,8	11153,6

 

Пассивы делятся на группы по степени срочности их оплаты:

 

 Таблица 2.18 – Группировка  пассивов

 

Пассивы	Код строки  баланса	Годы
		2005г	2006г
1	2	3	4
1. Наиболее срочные  обяза-тельства П1: кредиторская  задолженность	620	174,8	416,1
2. Краткосрочные пассивы  П2: краткосрочные кредиты, займы	610+660	-	-
3. Долгосрочные пассивы  П3: долгосрочные кредиты банков, займы	590	-	300,0
4. Постоянные пассивы П4: капитал и резервы	490	4836,0	10437,5
Баланс	700	5080,8	11153,6

 

По активу баланса  рассчитываются коэффициенты ликвидности:

 

• Коэффициент текущей ликвидности =

 текущие активы / краткосрочные обязательства                                    (2.17)

 

Показывает насколько  краткосрочные обязательства предприятия  покрываются его текущими активами, нормативное значение [1;3]

 

• Коэффициент промежуточной ликвидности =

ден. средства + ДЗ + краткоср. фин. влож. / краткоср. обязательства           (2.18)

 

Показывает, насколько  предприятие  может покрыть свои обязательства денежными средствами и дебиторской задолженностью, нормативное  значение [0,7;1]

 

• Коэффициент абсолютной ликвидности =

ден. средства + краткоср. фин. вложении / краткоср. обязательства             (2.19)

 

Показывает, какая часть  текущей задолженности может  быть погашена в ближайшее время  денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, нормативное  значении [0,2;0,7]

Таблица 2.19 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

 

 

Показатель	Код строки баланса	2005г.	2006г.	Изменения
1	2	3	4	5
1. Коэф-т текущей лик- видности	290 610+620	16,88	18,55	+1,67
2. Коэф-т промежуточной  ликвидности	260+240+250 610+620	16,39	18,36	+1,97
3. Коэф-т  абсолютной  ликвидности	250+260 610+620	0,24	0,69	+0,45

 

Исходя из данных таблицы 2.19, можно  сделать вывод, что хоть и произошло  увеличение коэффициентов, текущие  активы полностью покрывают текущие  обязательства, предприятие обладает не высокой степенью платежеспособности.

Далее сопоставляем группы статей актива и пассива баланса. Баланс ликвиден, когда выполнены  условия: