Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Научно- производственное предприятие «Забайкальский научно-

      ↓

Архив

Обслуживающее производство

 

Рисунок 2.1 -  Организационная  структура ООО «ЗабНИИ»

Для характеристики движения персонала  рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему (Кпр.) = количество принятого персонала  / среднесписочную численность;

- коэффициент оборота по выбытию  (Квыб.) = количество уволившихся  / среднесписочная численность;

- коэффициент текучести кадров (К тек.) = количество уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины / среднесписочная численность;

- коэффициент постоянства  кадров (Кпост.) =  количество работников, проработавших весь период / среднесписочная  численность

Таблица 2.5 - Движение персонала  ООО «ЗабНИИ»

 

 

Показатели	Количество человек
	2005г	2006г
1	2	3
1. Численность работников	47	51
2. Принято персонала	12	13
3. Выбыло персонала	8	6
4. Среднесписочная численность	51	58
5. Коэф–т оборота по приему	0,235	0,224
6. Коэф-т оборота по выбытию	0,157	0,103
7. Коэф-т текучести кадров	0,157	0,103
8. Коэф-т постоянства	0,965	1

 

Из таблицы 2.5 видно, что коэффициент  оборота по выбытию и коэффициент  текучести кадров в 2006 году снизился по сравнению с базисным годом. Коэффициент оборота по приему имеет тенденцию к снижению, а коэффициент постоянства, наоборот, увеличился по сравнению с 2005 годом. Это объясняется тем, что на данный  объем выполнения работ и услуг количество работников предприятия – оптимально. Руководство предприятия не заинтересовано в текучести кадров, так как вновь принятых работников необходимо адаптировать к конкретным условиям труда, а в связи с увольнением – предприятие несет дополнительные затраты в виде компенсационных выплат, что увеличивает затраты в целом по предприятию.

 

Таблица 2.6  – Обеспеченность предприятия персоналом

 

Показатели	2005г	2006г
1	2	3
1. Административный аппарат	7	8
2. Научно-производственное  подразделение	26	31
3. Обслуживающее производство	15	16
4. Архив	3	3
Средняя численность  работников в том числе:	51	58

Из таблицы 2.6 видно, что доля работников научно-производственного подразделения  значительна: в 2005 году она составила 51% в структуре предприятия, в 2006 году 53%. Кадровая политика руководства предприятия направлена на увеличение качественного состава работников именно этого подразделения, так как научно-производственное подразделение является основным исполнителем договорных обязательств с заказчиками.

Обеспеченность предприятия  персоналом тесно связано с оплатой труда. Для увеличения материальной заинтересованности работников в выполнении договорных обязательств качественно и в срок, ООО «ЗабНИИ» разработана «Система оплаты труда сотрудников ООО «ЗабНИИ»», которая предусматривает повременно-премиальную и сдельную оплату труда.

В соответствии с деятельностью  общества применяются следующие  виды оплаты труда:

- для сотрудников административно-управленческого  персонала и обслуживающего производства  размеры окладов по должностям  устанавливаются, согласно утвержденного штатного расписания и премии по итогам работ за месяц;

- для сотрудников охраны  оплата за фактически отработанное  время устанавливается на основе  суммированного учета рабочего  времени. Переработка сверх нормального  количества рабочих часов за месяц является сверхурочной работой и компенсируется повышенной оплатой;

- для сотрудников научно-производственного  подразделения фонд оплаты труда  образуется в размере  от 41% до 45% от общей суммы заключенного  договора и зависит от сложности выполнения работ. В случае не своевременного поступления денежных средств от заказчика, устанавливается гарантированная минимальная оплата, в дальнейшем, по мере поступления денежных средств, производится доплата.

Таблица 2.7 - Показатели использования заработной платы  по структурным подразделениям

 

Показатели	2005г	2006г	Отклонения
1	2	3	4
1. Административно-управленческий  персонал	748860	939072	190212
2. Научно-производственное  подразделение	3544944	4706150	1161206
3. Обслуживающее производство	929700	1123392	193692
4. Архив (с августа  2005 года)	103020	282687	179667
5. Заработная плата  работника в месяц	8703,47	10131,18	1427,71
ФОТ всего:	5326524	7051301	1724777

 

Из данных таблицы 2.7 в 2006 году произошло  увеличение фонда оплаты труда, примерно, на 32%, это вызвано тем, что предприятие  в 2006 году увеличило объем работ, что позволило, согласно положения  об оплате труда, произвести большие отчисления в фонд оплаты труда.

Рассмотрим изменения  среднемесячной заработной платы по категориям работающих.

Таблица 2.8 – Среднемесячная заработная плата по категориям рабочих

 

Показатели	2005	2006	Отклонения
1	2	3	4
1. Административно-управленческий  персонал	8915	9782	867
2. Научно-производственное  подразделение	11362	12651	1289
3. Обслуживающее производство	5165	5851	686
4. Архив	6868	7852	984
Среднемесячная заработная плата (руб.) всего:	8703	10131	1428

 

Из данных таблиц 2.8 можно  сделать вывод, что среднемесячная заработная плата в 2006 году увеличилась  в среднем на 1428 рублей, что составило 16% во всех структурных подразделениях предприятия. Наибольшее увеличение произошло  в научно-производственном подразделении, за счет увеличения объема выполненных работ.

  

 

2.2.4 Анализ  себестоимости продукции (работ,  услуг)

 

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг обычно начинают с полной себестоимости  продукции, работ и услуг в  целом и по основным элементам  затрат. 

 

Таблица 2.9   - Затраты  на производство работ и услуг

 

Элементы  затрат	2005г	2006г	Изменения в абсолют-ных вели-чинах	Изменения (уд. вес)
				2005г	2006г	изменения
1	2	3	4	5	6		7
1. Материальные затраты	3380,6	6153,24	2772,6	26,4	30,1		3,7
2. Расходы на оплату  труда	6703,3	7051,3	348,0	52,4	34,5		-17,9
3. Отчисления на социальные  нужды	935,0	971,4	36,4	7,3	4,7		-2,6
4. Отчисления в бюджет	1135,3	1258,9	123,6	8,8	6,2		-2,6
5. Амортизация  основных  средств	151,0	282,6	131,6	1,2	1,4		0,2
6. Прочие	183,7	3034,5	2850,8	1,4	14,8		13,4
7. Операционные расходы	304,8	1699,0	1394,2	2,5	8,3		5,8
8. Полная себестоимость	12793,7	20450,9	7657,2	100%	100%		-

 

Как видно из таблицы 2.9  в 2006 году произошло увеличение затрат, по сравнению с 2005 годом, по всем элементам затрат. Значительное увеличение произошло по статьям: материалы, прочие, операционные расходы –  за счет подготовки лаборатории испытательного центра к аккредитации, представительские расходы, содержание базы отдыха, подписка на специализированную литературу.

Проанализировав структуру  затрат, видно, что большие удельные веса в составе затрат как в 2005 году, так и в 2006 году занимает заработная плата – 52,4% и 34,5% соответственно, что свидетельствует о благоприятном положении. Однако произошло снижение этого показателя, что соответственно,  повлекло за собой снижение отчисления в бюджет и фонды  на 5,2 единиц.

Увеличение заработной платы  произошло за счет  увеличения объема работ.

Рассмотрим один из более  емких элементов затрат – это  материалы.

Для этого составим таблицу 2.10:

Таблица 2.10 –  Затраты на материалы

 

Элементы затрат	2005г	2006г	Измене-ние	Изменения (уд.вес)
				2005г	2006г	измен.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материалы	737,5	2984,6	2247,1	21,8	48,5	26,7
2. Электроэнергия	871,7	1188,2	316,5	25,7	19,3	-6,4
3. Теплоэнергия	1294,2	1491,7	197,5	38,3	24,2	-14,1
4. Водоснабжение	257,7	234,3	-23,4	7,6	3,8	-3,8
5. Очистка	129,1	157,2	28,1	3,8	2,5	-1,3
6. Услуги связи	90,4	97,2	6,8	2,8	1,7	-1,1
Итого:	3380,6	6153,2	2772,6	100	100