Анализ фонда заработной платы

- безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования юридических и физических лиц;

- иные источники, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

ООО «БелГрандБизнес» самостоятельно планирует свою деятельность, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, выполняемые работы и оказываемые услуги.

Предприятие реализует продукцию  по ценам и тарифам, установленным  самостоятельно или на договорной основе.

Основным показателем  результатов финансово-экономической  деятельности Предприятия является прибыль. Прибыль Предприятия формируется  за счет выручки от хозяйственной  деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат, расходов на оплату труда, выплаты процентов  за кредит, налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль).

Чистая прибыль поступает  в полное распоряжение Предприятия  и направляется на образование резервных  фондов. Для обеспечения финансовой деятельности  Предприятие ведет  оперативный, бухгалтерский и статистический учет.

Руководителем Предприятия  является директор, назначенный общим  собрание учредителей по контракту, в котором определяются права, обязанности  и ответственность директора.

Директор действует на основании контракта и устава. Директор самостоятельно определяет структуру  управления Предприятия, её численный  и квалифицированный состав и  согласовывает с учредителем  Предприятия, нанимает на должность  всех работников по контракту или  трудовому договору. Назначение на должности заместителей директора  Предприятия осуществляется по согласованию с учредителем.

Руководители структурных  подразделений назначаются на должность  и освобождаются от должности  директором Предприятия.

Контроль за правильным соблюдением законодательных, нормативных и правовых актов хозяйственно-финансовой деятельности Предприятия в виде документальных ревизий и проверок осуществляется собственником имущества, учредителем и органами, на которые в соответствии с действующим законодательством и иными правовыми актами возложены функции по контролю за деятельностью предприятия.

Исполнительным органом  ООО «БелГрандБизнес» является директор. Он осуществляет текущее руководство деятельностью Предприятия, обеспечивает соблюдение требований устава, несет ответственность за результаты работы Предприятия.

Заместитель директора относится  к категории руководителей, принимается  на работу и увольняется с работы приказом директора и непосредственно  подчиняется директору Предприятия. Заместитель директора выполняет  следующие функции: оперативное  планирование и управление Предприятием; организация работы по повышению  квалификации подчиненных работников; обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных; контроль за соблюдением требований законодательства по охране труда.

Главный экономист относится  к категории руководителей, принимается  на работу и увольняется с работы приказом директора Предприятия  и подчиняется директору Предприятия. Для выполнения возложенных на него функций главный экономист предприятия  обязан осуществлять организацию и  совершенствование экономической  деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой  продукции, снижение ее себестоимости, обеспечение роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и  финансовых ресурсов.

 

Директор

 

Зам. директора

Гл. бухгалтер

 

Бухгалтерия

 

Администратор

Отдел кадров

Экономист-менеджер

Гл. Экономист

 

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления

ООО «БелГрандБизнес»

 

Бухгалтерия выполняет те же функции, что и на других предприятиях: ведет статистическую и бухгалтерскую  отчетность; осуществляет все банковские операции; ведет учет товарных запасов  и т.д.

В своей деятельности ООО «БелГрандБизнес» использует следующую организационную структуру управления, представленную на рисунке 2.1.

Из представленной на рисунке 2.1 организационной структуры управления ООО «БелГрандБизнес» следует, что оно использует линейно-функциональную структуру управления.

Основные показатели хозяйственной  деятельности в ООО «БелГрандБизнес» представлены в таблице 2.1

Для определения оптимальности  структуры баланса организации  необходим расчет дополнительных коэффициентов. 

Для оценки ликвидности  баланса и платежеспособности ООО «БелГрандБизнес» на основании данных бухгалтерского баланса по методике Министерства финансов Республики Беларусь рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 - Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «БелГрандБизнес» за 2011 гг.

 

Наименование  показателя	На 01.01.2011 г.	На 31.12.2011 г.	Норматив
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности К1 = стр.290 / (стр.690 - стр.640)	1,095	1,098	К1 >= 1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 = (стр.490 - стр.190 + стр.640) / стр.290	0,086	0,089	К2³0,05
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = (стр.590 + стр.690 - стр.640) / стр.300	0,725	0,769	К3 <= 0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс = (стр.260 + стр. 270) / (стр.690 - стр.640)	0,025	0,126	Кабсл >= 0,2
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	4,238	3,472	оборачиваемость оборотных  средств повысилась

 

Как свидетельствуют приведенные в таблице 2.1 данные, на 01.01.2011 г. значение коэффициента текущей ликвидности выше нормативного. Нижняя граница рекомендуемого значения обусловлена тем, что у организация должно быть по меньшей мере достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, иначе организация окажется под угрозой банкротства.

 

Рисунок 2.2 – Коэффициент текущей ликвидности, К₁

Приведенные выше расчеты  свидетельствуют о том, что ООО «БелГрандБизнес» было обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

 

 

Рисунок 2.3 – Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К₂

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2011 г. и на 31.12.2011 г. соответствует  нормативу, это свидетельствует  о том, что у ООО «БелГрандБизнес» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости. Наблюдается тенденция к его увеличению.

 

Рисунок 2.4 - Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, К₃

ООО «БелГрандБизнес» в анализируемом периоде было способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на 01.01.2011 г. и на 31.12.2011 г. выше норматива, это говорит о  том, что у ООО «БелГрандБизнес» есть гарантия погашения долгов. Анализируя динамику данного коэффициента, следует отметить его повышение по сравнению с 01.01.2011 г., что свидетельствует о повышении ликвидности ООО «БелГрандБизнес».

Таким образом, финансовое состояние  ООО «БелГрандБизнес» можно охарактеризовать как устойчивое. ЧУП «Минсктурист» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, у предприятия достаточно собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости. Как положительный момент следует отметить то, что ООО «БелГрандБизнес» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

 

 

2.2 Анализ фонда заработной платы в ООО «БелГрандБизнес»

 

 

Поскольку абсолютные суммы  отдельных видов выплат несопоставимы  из-за инфляционных процессов, целесообразно  произвести анализ изменения структуры  фонда заработной платы (таблица 2.2) по данным формы № 1-Т «Отчет по труду».

По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод, что удельный вес выплат за счет чистой прибыли в общем фонде заработной платы в 2010 году чрезвычайно низок и по сравнению с 2011 годом уменьшился на 2,04 %. Однако в 2011 году наметилось небольшое увеличение данных выплат по сравнению с 2010 годом. Соответственно в фонде заработной платы увеличилась доля средств на оплату труда, включаемых в затраты на производство.

Увеличение доли средств  на оплату труда в составе себестоимости  выполненных услуг и снижения доли этих средств, выплачиваемых за счет прибыли является отрицательной  тенденцией, поскольку сокращается  сумма средств за счет прибыли, направляемая на материальное стимулирование труда, что не способствует улучшению социального  положения работников, а следовательно и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы. 

 

Таблица 2.2 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы в ООО «БелГрандБизнес» за 2009-2011 гг.

 

	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение уд.веса 2010 г. по отношению к 2009 г (гр.2 – гр.1)	Изменение уд.веса 2011 г. по отношению к 2010 г. (гр. 3 – гр.2)
Показатели	Абсолют-ная сумма, млн. руб.	Абсолют-ная сумма, млн. руб.	Абсолют-ная сумма, млн. руб.
А	1	2	3	4	5
1 Расходы на оплату  труда в составе затрат на  производство	2257128	2889157	2987158	+ 632029	+ 98001
1.1 Заработная плата, начис-ленная за выполненную работу и отработанное время	1352211	1812884	1972733	+ 460673	+ 159849
1.1.1 по тарифным ставкам  и окладам, включая суммы индексации	550632	830518	840417	+ 279886	+ 9899
1.1.2 по сдельным расценкам,  включая суммы индексации	745372	970214	1003215	+ 224842	+ 33001
1.1.3 работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время	56207	12152	12458	- 44057	+ 306
1.2 Поощрительные выплаты	640046	673675	758981	+ 33629	+ 85306
1.2.1 надбавки и доплаты  за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие  доплаты	184816	268391	351382	+ 83575	+ 82991
1.2.2 премии и вознаграждения, начисляемые ежемесячно, ежеквартально	455230	405284	501489	- 49946	+ 96205

 

Продолжение таблицы 2.2

А	1	2	3	4	5
1.3 Выплаты компенсирующего  характера, связанные с режи-мом работы и условиями труда	70442	104314	105516	+ 33872	+ 1202
1.4 Оплата за неотработанное  время (отпусков, свободных от  работы дней матерям, выполне-ние государственных и общест-венных обязанностей и др.)	193899	293415	311815	+ 99516	+ 18400
1.5 Отдельные выплаты социального  характера	530	4869	4967	+ 4339	+ 98
2 Выплаты за счет чистой  прибыли	119884	89279	99475	- 30605	+ 10196
2.1 Материальная помощь, пре-доставляемая  всем или большинству работников  ежемесячно или ежеквартально  (на питание, на проезд и  др.цели)	91524	48677	59788	- 42847	+11111
2.2 Единовременные (разовые)  премии и вознагарждения, включая годовое вознаграждение за выслугу лет и по итогам годовой работы; суммы чистой прибыли, выплачиваемые членам трудового коллектива	8912	13812	13952	+ 4900	+ 140
2.3 Разовые выплаты материальной  помощи всем или большинству  работников (к отпуску, юбилею, на  приобретение овощей и др.)	15805	25080	26010	+ 9275	+ 930