Анализ себестоимости продукции переработки древесины (на примере Каменского сельского лесхоза - филиала ФГУ "Алтайсельлес")

 

Анализируя данные таблицы 1 можно  сказать, что в структуре производственных

затрат большая доля приходится на  лесохозяйственные работы и расходы на

переработку древесины.

Главным источником финансирования являются внебюджетные средства.

Формирования внебюджетных средств  в основном происходит за счет выручки  за

лесопродукцию и продукцию переработки древесины.

На переработку направляется лес-тонкомер для изготовления бруса, а также

деловой лес для производства пиломатериалов.

Для выполнения лесохозяйственных  и других видов работ требуются  основные

средства. Состав и структура основных средств приведены в таблице 2. Данные

для заполнения таблицы взяты из отчета о движении основных средств (форма 5).

                                                                      Таблица 2.

                       Состав и структура основных  средств                      

    

Основные средства	Значение показателя по годам
	2002		2003		2004
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
Здания	72,6	10,3	139,4	10,0	139,4	9,9
Машины и оборудование	260,4	36,6	489,1	35,2	489,1	34,9
Транспортные средства	347,3	48,8	709,5	51,1	722,0	51,6
Производствен. и хозяйствен. Инвентарь	2,9	0,4	0,0	0,0	0,0	0,0
Рабочий и продуктивный скот	27,9	3,9	50,4	3,6	50,4	3,6
Всего основных средств	711,1	100,0	1388,4	100,0	1400,8	100,0
В том числе активная часть	607,7	85,5	1198,6	86,3	1211,1	86,4

 

На 1 января 2003 года была произведена  переоценка основных средств, примерный

переводной коэффициент составил 1,7.

Анализирую состав и структуру  основных средств можно сказать, что наибольшая

доля основных средств приходится на транспортные средства (48,8% в 2002 году,

51,1% в 2003 году, 51,6% в 2004 году) и  машины и оборудование (36,6% в 2002

году, 35,2% в 2003 году, 34,9% в 2004 году). Положительным  является то, что в

общем объеме основных средств преобладает  их активная часть.

Эффективность работы предприятия в значительной степени зависит от кадровой

политики, рационального использования  трудовых ресурсов, методов управления и

принципов организации и формирования заработной платы.

Динамика численности и заработной платы работников приведена в таблице 12.

Данные для заполнения таблицы  взяты из отчета "Сведения о численности,

заработной плате и движении работников" (форма П-4, 1-Т(лес).

                                                                      Таблица 3.

               Динамика численности и заработной платы работников.              

    

Наименование показателя	Среднесписочная численность, чел			Фонд заработной платы, тыс. руб.
	2003	2004	Прирост, + -	2003	2004	Темп прироста %
Всего	46	55	9	1057,4	1139,3	7,7
Работники лесного хозяйства, итого	26	32	6	580,5	747,6	28,8
В том числе
Директор	1	1	0	47,8	54,3	13,6
Лесничие	2	2	0	40,0	79,7	99,3
Мастера	1	2	1	30,2	30,4	0,7
Специалисты	22	27	5	462,5	583,2	26,1
из них лесники	15	15	0	260,2	264,0	1,5
Рабочие	20	23	3	476,9	391,7	-17,9

 

Численность работников по лесному  хозяйству увеличилась на 6 человек: 1

мастера, 5 специалистов. Фонд заработной платы возрос на 7,7% или на 82,3

тыс. руб. за счет изменения тарифных ставок, увеличения количества

работников.

Производство продукции переработки древесины (по ценам реализации) Каменским

сельским лесхозом - филиалом ФГУ "Алтайсельлес" представлено в таблице 4.

                                                                      Таблица 4.

        Производство  продукции переработки древесины в 2002 – 2004 году.       

    

Наименование продукции	2002			2003			2004
	м3	тыс. руб.	%	м3	тыс. руб.	%	м3	тыс. руб.	%
пиломатериал хвойный	600	720,0	71,8	556	778,4	70,2	639	1022,4	72,0
брус	152	273,6	27,3	109	285,6	25,8	125	312,5	22,0
столярные изделия	5,9	8,7	0,9	22,3	44,6	4	28,5	85,6	6,0
ИТОГО	757,9	1002,3	100	687,3	1108,6	100	792,5	1420,5	100

 

Из анализа таблицы следует, что наибольший удельный вес в  производстве

занимает пиломатериал хвойный (70 – 72 %), производство бруса  составляет 22 –

27 %, изготовление столярный  изделий носит разовый характер  и занимает в

производстве 1 – 6%. В 2003 году произошло снижение объема выпуска  продукции

в натуральном выражении. В 2004 году отмечен значительный рост производства

как в натуральном, так  и в денежном выражении.

Анализ структуры баланса  приведен в таблице 5. Данные для  заполнения таблицы

берем из баланса исполнения сметы доходов и расходов (форма 1).

                                                                      Таблица 5.

                     Анализ структуры баланса на конец года                    

    

№ п/п	Статьи и разделы баланса	Значение показателя по годам
		2002		2003		2004
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив
1	Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения	711,3	50,1	1391,4	69,1	1400,8	81,1
2	Материальные запасы	145,0	10,2	259,5	12,9	79,9	4,6
3	Малоценные предметы	97,0	6,8	75,7	3,8	7,6	0,4
4	Готовая продукция	452,1	31,8	253,4	12,6	61,7	3,6
5	Средства учреждений	4,6	0,3	3,5	0,2	63,5	3,7
6	Расчеты	10,9	0,8	31,3	1,6	114,1	6,8
7	Доходы, прибыль (убытки)
8	Расходы на кап. строительство
	Баланс	1420,9	100,0	2014,8	100,0	1727,6	100,0
Пассив
1	Финансирование из бюджета
2	Фонды и средства целевого назначения	823,9	58,0	1482,1	73,6	1409,4	81,4
3	Расчеты	331,8	23,4	275,2	13,7	141,6	8,3
4	Доходы, прибыль (убытки)	265,2	18,7	257,5	12,8	176,6	10,3
	Баланс	1420,9	100,0	2014,8	100,0	1727,6	100,0

 

Из анализа таблицы следует, что баланс на конец 2003 года увеличился на 593,9

тыс. руб. В основном увеличение произошло за счет переоценки основных

средств, проведенной на 1 января 2003 года, а также за счет приобретения

новых основных средств. Снижение валюты баланса в 2004 году произошло за счет

снижение величины остатка материальных запасов  и малоценных предметов,

готовой продукции.

Анализируя экономические показатели Каменского сельского лесхоза - филиала

ФГУ "Алтайсельлес" очевидно, что  деятельность предприятия развивается

стабильно: приобретаются основные средства, сокращаются  задолженность  по

налогам, регулярно выплачивается  заработная плата.

Основная задача лесхоза – получение  внебюджетных средств, направляемых на

ведение лесного хозяйства и  предпринимательской деятельности. Основную долю

внебюджетных средств составляют доходы от реализации древесины и продукции

переработки древесины, которые направляются на финансирование расходов по

охране лесов, левосстанвлению, лесозащитные работы.

     Глава 2. Анализ себестоимости продукции переработки древесины

     2.1. Динамика  себестоимости продукции за 2002 - 2004 годы

Группировка затрат по статьям расходов дает возможность видеть затраты  по их

месту и назначению, знать, во что  обходится предприятию производство и

реализация отдельных видов  продукции. Планирование и учет себестоимости  по

статьям расходов необходимы для того, чтобы определить, под влиянием каких

факторов сформировался данный уровень себестоимости, в каких  направлениях

нужно вести борьбу за ее снижение.

В лесном хозяйстве при переработке  древесины применяется следующая

номенклатура основных калькуляционных статей:

1)  сырье

2)  ТЗР

3)  энергия на технологические  нужды

4)  основная заработная плата  производственных рабочих и единый  социальный

налог на заработную плату

5)  расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

6)  цеховые расходы

7)  общехозяйственные расходы

8)  потери от брака

Расходы предприятий, включаемые в  себестоимость продукции, делятся  на прямые