Аудит расчетов по оплате труда

Приложение А

 

Оценка системы внутреннего  контроля

Факторы	Низкий уровень надежности системы внутреннего контроля	Средний или высокий уровень  надежности системы внутреннего контроля
Организационная структура и стиль  управления
Понимание руководством значения бухгалтерской  отчетности	Недостаточное	Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью - 1
Организационная структура организации	Не существует	Существует - 1
Система связи между руководством и учетным персоналом	Отсутствует	Организована хорошо -1
Обращение к консультантам по вопросам ведения бухгалтерского учета	Случаи обращения отсутствуют - 0	Широкое использование практики проведения консультаций
Соблюдение графика составления бухгалтерской отчетности	График соблюдается плохо	График соблюдается хорошо - 1
Организация первичного учета и документооборота	Хаотична	Упорядочена - 1
Наличие ревизионной комиссии
Наличие ревизионной комиссии	Не существует	Существует - 1
Разделение обязанностей и полномочий учетного персонала
Размер организации	Небольшой - 0	Большой
Распределение ответственности и полномочий	Не существует	Существует - 1
Понимание учетным персоналом своих обязанностей	Плохое понимание	Хорошее понимание - 1
Установление ответственности работников	Ответственность не устанавливается - 0	Ответственность документально оформлена
Кадровая политика
Текучесть учетного персонала	Высокая текучесть	Низкая текучесть - 1
Образование, опыт, профессионализм персонала	Низкий профессионализм	Высокий профессиональный уровень учетного персонала - 1
Компетентность бухгалтеров	Низкая	Высокая - 1
Соответствие деятельности организации  действующему законодательству
Соблюдение положений учетной политики	Не соблюдаются	Соблюдаются - 1
Соответствие системы бухгалтерского учета нормативным документам	Не соответствует	Соответствует - 1

 

 

Приложение Б

ОФЕРТА

№12

«5» мая 2012 г.

Генеральному  директору аудиторской фирмы  «Гарант»

Сальникову  А.С.

 

Прошу Вас  провести в 2012г. аудиторскую проверку с целью установления во всех существенных аспектах достоверности бухгалтерской отчетности ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов» за 2011г.

При положительном  решении вопроса прошу направить в наш адрес договор.

С уважением

Директор            Галиев Р.З.                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

Бланк или  угловой штамп аудиторской организации

                                                                       ООО «Гарант»

Генеральный директор Сальников А.С.

 

 

Исходящий № 23

5 мая 2012г.

 

ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО  О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

Глубокоуважаемый Галиев Р.З.!

Настоящим официально подтверждаем принятий Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов». Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2011 год.

Аудит проводится нами в  соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации (Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г., Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001 г., Постановление Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 г. №405 «О внесении дополнений в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности», Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ.  Протокол от 25.12. 1996 г. и др.).

Целью аудита является выражение  мнения аудиторской организации  о достоверности бухгалтерской отчетности ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов» за 2011г. во всех существенных аспектах. Дня обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск не обнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Кроме того, мы можем оказать  Вам следующие дополнительные услуги по Вашему поручению: консультирование по вопросам налогообложения и порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, оценка собственности и др.

Мы будем нести ответственность  по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Напоминаем Вам об ответственности  исполнительного органа ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (не подтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших  сотрудников не будет оказываться  давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности Нарушение данного условия является, согласно принятым в аудите нормам, основанием для прекращения действия договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых  услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых ООО «Гарант». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать  и вернуть приложенную копию  данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или предоставить нам замечания но его содержанию.

Генеральный директор ООО «Гарант»

Сальников А.С.

5 мая 2012г.

С условиями проведения аудиторской проверки достоверности  бухгалтерской отчетности согласен

Директор ЗАО «Дюртюлинский комбинат молочных продуктов»

Галиев Р.З.

5 мая 2012г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

Отчетный документ «Описание компьютерной системы»

№	Изучаемые вопросы	Да/нет	Примечание
1	Организация использует компьютерную технику для обработки операций?	да
2	Организация использует свою собственную компьютерную технику	да
3	Организация планирует  установку новой или дополнительной аппаратуры	да
4	Организация использует отдельные  компьютеры или замкнутую цепь	замкнутая сеть, сервер
5	Клиент использует типовую  бухгалтерскую программу	да
6	Клиент самостоятельно разработал бухгалтерскую программу	нет
7	Есть ли в организации  отдел электронной обработки  данных	нет
8	Есть ли в организации  отдел информационных технологий	нет
9	Есть ли в организации  должность программиста	да
10	Организация имеет возможность  вносить изменения в программу	да
11	Программа позволяет выводить промежуточную информацию: делать распечатки перечня хозяйственных операций, оборотов по счетам, отдельных бухгалтерских регистров	да
12	Сотрудники бухгалтерии умеют использовать возможности бухгалтерской программы по группировкам  и выводу информации по запросам аудиторов	да
13	Клиент рассчитывает, что  для аудита будет привлечен специалист по программному обеспечению	нет
Исходя из вышеизложенного, необходимо ли привлечение специалиста по программному обеспечению бухгалтерского учета для составления программы аудита?		да

 

 

 

 

 

Приложение Д

ДОГОВОР №8

6 мая 2012г.

Аудиторская фирма, именуемая  в дальнейшем Исполнитель, в лице, действующего на основании устава Фирмы, с одной стороны, и, именуемый а дальнейшем Заказчик в лице, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем;

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на  себя оказание услуг по аудиту  бухгалтерской отчетности Заказчика и выражению мнения о ее соответствии во всех существенных аспектах нормативному акту (Закону «О бухгалтерском учете»), регулирующему бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации за период.

1.2 Результаты аудита  Исполнитель оформляет заключением, передаваемым Заказчику. Окончание аудита и факт передачи заключения Заказчику подтверждаются двусторонним актом приема-передачи оказанных услуг.

2. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА  ИСПОЛНИТЕЛЯ

2.1.Исполнитель проводит  аудит бухгалтерской отчетности  Заказчика, руководствуясь Федеральным законом об аудиторской деятельности и с учетом рекомендаций, изложенных в правиле (стандарте) «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности».

2.2.Работа производится  Исполнителем с использованием  первичных документов. Исполнитель не несет ответственности я достоверность предоставляемых ему Заказчиком первичных документов или иной информации.

2.3.В ходе аудита специалисты  Исполнителя имеют право проверять в полном объеме документацию о финансовой и хозяйственной деятельности, проводить силами Заказчика инвентаризации материальных ценностей, ценных бумаг и денежных средств проверять правильность расходования материальных ценностей, получать разъяснения по возникающим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки,

2.5. При проведении аудиторской проверки Исполнитель самостоятельно определяет формы и методы ее проведения.

2.6.Исполнитель имеет  право получать по письменному  (устному) запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц как самостоятельно, так и с помощью Заказчика. Оказание помощи в получении такой информации является для Заказчика о6язательным.

2.7.Исполнитель имеет  право привлекать на договорной  основе к участию в аудиторской проверке квалифицированных специалистов для решения сложных вопросов.

2.8.Исполнитель составляет  аудиторское заключение по внутрифирменным  стандартам с учетом рекомендаций, изложенных в положении о порядке составления аудиторского заключения, одобренном комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 9 февраля 1996г.