Банковские риски на примере БЦК

- недостаточная увязка результатов  анализа с мерами по реализации  принятых решений.

Управление банковскими рисками направлено на снижение потерь в условиях нестабильной конъюнктуры рынка банковских операций и услуг. В этих условиях расширяются возможности банков по минимизации риска в процесс хеджирования при помощи арсенала инструментов риск-менеджмента. Среди них:

- финансовые инструменты, отраженные в балансе банка, с учетом таких направлений для анализа как коммерческая стратегия банка; портфель инвестиций (прямых и портфельных, кратко- и долгосрочных); межбанковские операции; финансовый рычаг (леверидж); продажа/секьюритизация активов);

- забалансовые производные финансовые  инструменты (внебиржевые и биржевые) – фьючерсы, форварды, свопы, опционы;

- синтетические ценные бумаги, или финансовый инжиниринг.

Одной из современных проблем является отсутствие у участников развивающихся финансовых рынков информации, необходимой для правильной оценки рисков, а также инструментов страхования системных рисков. В условиях кризисной ситуации каждый участник рынка опасается, что остальные ликвидируют свои вложения, чтобы спасти капитал, и поэтому стремятся их опередить, что приводит в конечном счете к финансовым потрясениям. Этот негативный эффект усиливается в связи с обесцениванием активов при реализации крупных вложений.

По мере развития банковской деятельности становится все более актуальным достижение ее прозрачности. Диапазон банковских услуг быстро меняется и включает сложные комплексные сделки с применением финансовой инженерии. Поэтому банки ставят сложные проблемы перед участниками рынка, которым постоянно приходится производить оценку банковской деятельности и рисков. Обычная финансовая отчетность банков явно недостаточна для такой оценки. П.Роуз и У.Скотт в своей работе «Одиннадцать крупнейших банковских крахов в США» показатели, что у рассмотренных 11 банков, потерпевших банкротство, финансовая отчетность и рассчитанные на ее основе аналитические коэффициенты не указывали на их критическое состояние и не выделяли их из совокупности банков. Более того, крах банков обычно отличается стремительным характером.[14, 69]

Базельский комитет по банковскому надзору и регулирования в докладе «Пути повышения прозрачности банковской деятельности» определил «прозрачность» как «раскрытие достоверной и своевременной информации, позволяющей позволяющей пользователям достаточно точно оценивать финансовое положение банка и достигнутые результаты его операционную деятельность и связанные с ней риски».

Преимущества, которые дает раскрытие информации, заключается в следующем:

1) Устойчивый и хорошо управляемый  банк теоретически должен получать  выгоду при предоставлении им всесторонней, точной, существенной и своевременной информации о своем финансовом положении и результатах своей деятельности, а также о своей способности управлять рисками и контролировать их. Такой банк может более эффективно работать на рынке ссудных капиталов по сравнению с теми, кто не раскрывает такую информацию.

2) Участники рынка получают выгоду  от раскрытия информации, если  они используют ее в качестве  основы для принятия обоснованных  решений благодаря тому, что:

- они могут точнее оценивать финансовое положение банка и результаты его деятельности;

- возрастает степень доверия  к раскрываемой банком информации;

- демонстрируется способность  банка следить за возможными  рисками и управлять ими, например, путем раскрытия количественной  и качественной информации о применяемых им методах измерения принимаемых рисков;

- снижается неопределенность рыночной  конъюнктуры.

3) Участники рынка  требуют более  высокой доходности от средств, размещаемых у банка, если его  деятельность по имеющимся оценкам, сопряжена с повышенным риском. Таким образом, банк может добиваться наиболее благоприятных условий осуществления сделок при адекватном подходе к раскрытию информации.

4) Раскрытие информации помогает  предотвращать возникновение проблем  в банках. Действия участников рынка могут служить стимулом для руководства банка по совершенствованию управления рисками и внутреннего контроля.

5) Для  казахстанского актуально  раскрытие информации для внешних  пользователей в целях ограничения  воздействия последствий сбоев  в его функционировании. Тем самым участники рынка получают возможность выявить банки, уязвимые в условиях потрясений и способные выстоять. Как показала практика развитых стран, банки, скрывающие свои проблемы, вызывают больше недоверия участников рынка, чем банки, готовые оперативно и сбалансировано раскрывать информацию о своей деятельности.

6) Благодаря совершенствованию  процедур раскрытия информации  можно усовершенствовать  меры  контроля со стороны акционеров  можно усовершенствовать меры  контроля со стороны акционеров за действиями руководства банка, предоставляя возможность более широкому их кругу эффективно учувствовать в управлении банковской деятельностью и добиваться большей прозрачности процесса руководства.

7) Наконец, раскрытие информации  способствует более эффективному распределению капиталов между банками, поскольку это помогает участниками рисков и доходности отдельных банков.

Информация, обеспечивающая прозрачность деятельности банка, обычно характеризуется следующими качественными характеристиками: всесторонний характер; существенность и своевременность; достоверность; сопоставимость, материальность.

Можно выделить шесть категорий информации, которые должны быть легальными и сформулированными в целях обеспечения прозрачности банковской деятельности, а именно:

- финансовые результаты деятельности;

- финансовое положение (включая  капитал, платежеспособность и ликвидность);

- стратегия и тактика управления  рисками;

- «рискованные позиции» (кредитный, рыночный, процентный, потери ликвидности, операционный, правовой и другие виды рисков) и методы расчета риска;

- учетная политика;

- основные сведения  об операционной  деятельности и корпоративном  управлении.

Информация о финансовом положении банка способствует заблаговременному выявлению его возможности выполнять свои обязательства в надлежащие сроки. Порядок раскрытия данных регулируется 30-м стандартом МСФО «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов.

Информация о характере и величине активов, задолженности, обязательствах и финансовых вложениях, средствах акционеров (на определенные даты и усредненные величины за отчетные периоды), включая срок их погашения и структуру переоценки, необходима для определения ликвидности и платежеспособности банка, его финансового потенциала наряду с тенденциями динамики этих показателей. Сведения о создаваемых резервах под возможные потери и отчислениях, а также о порядке их формирования и использования важны для выявления способности банка компенсировать убытки.

Ключевое значение в раскрываемой информации имеют стратегия и практика управления рисками, а также контроля за ними. Ведь управление рисками является ключевым фактором при прогнозировании результатов деятельности, финансового положения банка и эффективности управления им. Сопоставление предварительной оценки с фактически наступившими рисками должно создать впечатление о надежности и эффективности избранных методов управления рисками. В порядке раскрытия информации может проводится обсуждение подходов к управлению рисками, применяемой методологии, причин возникновения и форм рисков, способов управления им, а также возможности использования производных инструментов в этих целях. Целесообразно также обсуждение таких вопросов, как структура управления рисками, измерение и мониторинг рисков (построение моделей, выявление подверженной рискам стоимости, определение кредитоспособности заемщиков с помощью метода скоринга, изменение структуры капитала и т.д.), процесс мониторинга, проверка обоснованности используемых моделей, тестирование применяемых методов, ретроспективное тестирование применяемых методов, использование сглаживающих риски инструментов, соглашения о многосторонних зачетах по операциям с ценными бумагами с выведением нетто-позиций участников клиринговых расчетов, установление лимитов и периодические обзоры принятых банком рисков.

Особые трудности связаны с сохранением прозрачности деятельности банков по мере совершенствования управления рисками. Банки должны стремиться обеспечивать содержательную информацию с тем, чтобы ее внешние пользователи могли понимать методы управления рисками.

Помимо общей стратегии управления рисками в рамках проводимых обсуждений следует рассматривать и управление конкретными видами рисков.

Участникам рынка требуется качественная и количественная информация о рисках банка и  его стратегии управления ими. Подобные сведения способствуют отражению финансового потенциала банка, его устойчивости и способности продолжать свою деятельность при значительном ухудшении рыночной конъюнктуры. Анализ структуры рисков банка по его балансовым и внебалансовым операциям дает возможность получать информацию о финансовой стабильности данного банка и чувствительности его доходности к изменениям рыночной конъюнктуры. Кроме того, понимание характера и предела принятия банком риска помогает выявить, насколько его прибыль соответствует уровню принятого риска.

По традиции банки сосредотачивают внимание на раскрытии информации о кредитном риске и рыночном риске (включая процентный и валютный) и в меньшей степени  - риске ликвидности. Давая пояснение по каждому виду риска, банк должен представлять информацию, достаточную по качественным и количественным параметрам, чтобы облегчить пользователям понимание характера и важности рисковых позиций. Кроме того, следует привести соответствующие сравнительные данные по прошлым периодам, чтобы пользователь этой информации мог составить представление о будущих тенденциях изменения структуры основных рисков.

Большое значение для оценки потенциальных доходов банка имеет раскрытие информации о качестве портфелей по ссудам и инвестициям и позиций по другим видам риска по операциям с крупными клиентами. Количественная информация предполагает раскрытие объема проблемных ссуд и других подобных активов, просроченной задолженности, данных о крупных кредитах и совокупных рисковых позициях с учетом кредитоспособности заемщиков. Кроме того, следует предоставлять информацию о формировании резервов на возможные потери по ссудам и об их динамике по отчетным периодам.

Раскрытию информации подлежит также информация о чувствительности активов и обязательств банка к колебаниям процентных ставок. Например, полезным показателем потенциальных убытков служат данные об изменении стоимости акционерного капитала в результате изменения процентных  ставок.

Оценка восприимчивости к инновациям, влияния их на устойчивость банка требует комплексного подхода. Анализ финансового состояния и устойчивости кредитной организации, как правило, концентрируется на конкретных разделах банковского менеджмента, таких как управление и контроль, профиль риска и управление риском, финансового отчетность, структура и качество кредитного и инвестиционного портфелей, политика и процедуры в области инновационной деятельности, человеческие ресурсы и информационный потенциал.

Чтобы интерпретировать конкретные показатели, оценить будущий инновационный потенциал, диагностировать важнейшие проблемы и сформулировать эффективный и реализуемый курс действий, специалист, занимающийся инновационным планированием, должен хорошо знать рынок и экономические условия, в которых действует банк. Для выбора оптимального варианта инновационного развития этот специалист должен обладать целостным видением всего механизма данного развития и правильно сопоставлять отдельные этапы оценки эффективности функционирования этого механизма.

Сегодня банки используют разные подходы для измерения своей инновационной деятельности, и лишь некоторые из них имеют целостную систему показателей, характеризующих динамику и эффективность процессов, связанных с инновациями. Наличие такой системы, гармонично сочетающейся со стратегическими интересами банка, чрезвычайно важно для сопоставления различных этапов деятельности кредитной организации банка и для оценки уровня ее менеджмента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

В заключении хотелось бы подвести итоги данной темы.

Углубление экономических реформ, формирование рыночных отношений, обострение конкуренции, снижение предсказуемости результатов, увеличение тяжести экономических последствий, вызванных управленческими ошибками потребовали адекватных изменений в банковской сфере.

Возникновение и развитие коммерческих банков вызвало децентрализацию кредитных ресурсов, отделило эмиссионную деятельность от кредитной, что существенно преобразило облик кредитных институтов. Появление элементов рыночных отношений сделало деятельность банков сопряженной с рисками, которые они несут персонально. При этом риску подвержены практически все виды банковских операций.

Итак, управление банковскими рисками является необходимым компонентом успешной деятельности любой банковской организации. Это сложный процесс, многие составные части которого взаимосвязаны, и рассматривать их в изоляции не представляется возможным, потому что это ведет к принятию неправильных решений в управлении банком. Так, например, банки, сильно увлекающиеся "игрой на разнице" процентных ставок или ведущие неразумную кредитную политику, могут при неблагоприятном развитии событий столкнуться со снижением прибыли, оттоком привлеченных средств, в результате чего возникнут проблемы ликвидности. По мере развития банковского сектора, с появлением новых комплексных банковских продуктов, переходом на управление активами и пассивами возросла необходимость в продуманном и взвешенном банковском менеджменте, где немаловажную, если не ключевую, роль играет процесс определения, оценки и управления риском в контексте его взаимосвязи с другими рисками, которым подвержен банк, и влияния действий в данной сфере банковского менеджмента на другие сферы и деятельность банка в целом. Банк представляет собой единый организм, где сбой в работе какого-либо звена может вызвать необратимые последствия для всей структуры. Более того, в некоторых случаях коллапс одного банка, выступающего в роле ключевого или крупного игрока на рынке, может породить целую цепочку банкротств и даже привести к финансовому кризису.