Бухгалтерская отчетность кредитных учреждений на примере ОАО Сбербанка России

Строка 29 “Выданные кредитной  организацией гарантии и поручительства”

Строка 30 “Условные обязательства  некредитного характера”.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Порядок заполнения  отчета о прибылях и убытках

Отчетность по форме 0409102  "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" составляется в целом по кредитной организации (в том числе по небанковской кредитной организации) в соответствии с порядком составления регистра синтетического учета (Отчета о прибылях и убытках), изложенным в приложении 4 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62).

1. Отчет составляется в целых тысячах рублей.

2. Доходы и расходы от проведения иностранных операций отражаются в следующем порядке:

в графе 4 Отчета проставляются  суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в рублях;

в графе 5 Отчета проставляются  суммы доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученные (произведенные) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу  иностранной валюты по отношению  к рублю, установленному Банком России, или по учетной цене на драгоценные  металлы, установленной Банком России.

3. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Небанковские кредитные  организации, имеющие право на осуществление  переводов денежных средств без  открытия банковских счетов и связанных  с ними иных банковских операций, у  которых средний за полгода объем  обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, представляют Отчет по состоянию на 1 июля и 1 января в территориальное учреждение Банка  России не позднее 8-го рабочего дня  месяца, следующего за отчетным периодом.

4. Реорганизуемые кредитные организации представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

Отчет, составленный на день, предшествующий дню внесения соответствующих  изменений в Единый государственный  реестр юридических лиц, представляется не позднее 10-го рабочего дня месяца после получения уведомления  о внесении соответствующих изменений  в Единый государственный реестр юридических лиц, в составе заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность.

Отчет, составленный на дату государственной регистрации кредитных  организаций, возникающих в результате реорганизации, представляется не позднее 10-го рабочего дня месяца после получения  уведомления о государственной  регистрации, в составе вступительной  бухгалтерской отчетности.

5. Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на месячные и внутримесячные даты в установленный им срок.

Состав и заполнения отчета о прибылях и убытках кредитной организации:

Глава I. Доходы

А. От банковских операций и  других сделок

Раздел 1. Процентные доходы

1.По предоставленным кредитам:

1.1 Минфину России

1.2 финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

1.3 государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

1.4 внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

1.5 финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

1.6 коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

1.7 некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

1.8 финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

1.9 коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

1.10 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

1.11 негосударственным финансовым организациям

1.12 негосударственным коммерческим организациям

1.13 негосударственным некоммерческим организациям

1.14 индивидуальным предпринимателям

1.15 гражданам (физическим лицам)

1.16 юридическим лицам – нерезидентам

1.17 физическим лицам – нерезидентам

1.18 кредитным организациям

1.19 банкам-нерезидентам

1.20 Итого. Это сумма  строк 1.1-1.19 На примере исследуемой организации эта сумма составляет  665915995 р.

2. По прочим размещенным  средствам:

Сюда включаются прочие средства, которые не вошли в статью 1, такие  как:

Прочие размещенные средства в Минфине России, в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности, в негосударственных финансовых организациях, в банках-нерезидентах и др.

Сумма итога равна  9195528 р.

3. По денежным средствам  на счетах:

3.1 в Банке России

3.2 в кредитных организациях

3.3 в банках-нерезидентах

Итого по п.3.1-3.3 Сумма составила 150561 р. За счет размещения на счетах в кредитных организциях и в банках-нерезидентах.

4. По депозитам размещенным:

4.1 в Банке России

4.2 в кредитных организациях

4.3 в банках-нерезидентах

Итого по п.4.1-4.3 На примере ОАО Сбербанк эта сумма составляет 2803456 р.

5. По вложениям в долговые  обязательства (кроме векселей):

5.1Российской Федерации

5.2 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

5.3 Банка России

5.4 кредитных организаций

5.5 прочие долговые обязательства

5.6 иностранных государств

5.7 банков-нерезидентов

5.8 прочие долговые обязательства нерезидентов

Итого по п.5.1-5.8 На рассматриваемом примере сумма вложений в долговые обязательства составляет 100445369 р.

6. По учтенным векселям:

6.1 органов федеральной власти

6.2 органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

6.3 кредитных организаций

6.4 векселям прочих резидентов

6.5 органов государственной власти иностранных государств

6.6 органов местной власти иностранных государств

6.7 банков-нерезидентов

6.8 векселям прочих нерезидентов

Итого по п.6.1-6.8 На данном предприятии эта сумма равна 0.

Итого по разделу 1. На примере  Сбербанка по состоянию на 01.01.2012 г.

эта сумма составляет  778 510 909 р.

Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

1. Доходы от открытия  и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания  клиентов:

1.1 вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов.

1.2 вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание.

Итого по п.1.1-1.2 . На данной организации эта сумма составляет 114370368 р.

2. Доходы от купли-продажи  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах.

На примере Сбербанка  эта сумма составляет 91133717 р.

3. Доходы от выдачи  банковских гарантий и поручительств.

Сумма составляет  4021503.

4. Доходы от проведения других сделок.

В этот пункт включаются доходы от погашения и реализации приобретенных прав требования, от операций по доверительному управлению имуществом, от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей, от операций финансовой аренды (лизинга), от оказания консультационных и информационных услуг.

И на данной организации  эта сумма составляет 23549508 р.

Из них:

-От погашения и реализации приобретенных прав требования - 246007 р.

- от операций по доверительному управлению имуществом – 60434 р.

- от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями – 8420963 р.

- от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей - 1072703 р.

- от оказания консультационных и информационных услуг - 13749401 р.

Итого по разделу  2 составляет 233075096 р.

 Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок" (1 - 2 разделы). И данная сумма составляет 1011586005 р.

Б. Операционные доходы.

 Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки.

1. Доходы от операций  с приобретенными ценными бумагами.

В данную строку включаются доходы от операций с приобретенными ценными бумагами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, РФ, Банка России, кредитных организаций, прочих ценных бумаг, иностранных государств. И составляет на рассматриваемом предприятии 11229355 р.

2. Доходы от операций  с выпущенными ценными бумагами. Сумма этих доходов составляет 63910 р.

Итогом раздела 3 является сумма доходов от операций с приобретенными ценными бумагами и выпущенными  ценными бумагами и составляет 11293265 р.

Раздел 4. Доходы от участия  в капитале других организаций

В данный раздел включаются:

1. Дивиденды от вложений в акции. Их сумма составляет 2893667 р.

2. Дивиденды от вложений  в акции дочерних и зависимых обществ. Их сумма равна 607541р.

3. Доходы от участия  в хозяйственных обществах (кроме  акционерных). Их сумма составляет 0 р.

4. Доходы от участия  в дочерних и зависимых хозяйственных  обществах (кроме акционерных). Эта сумма равна 16469 р.

Итого по разделу 4: 3517677 р.

Раздел 5. Положительная переоценка

1. Положительная переоценка  ценных бумаг, средств в иностранной  валюте, драгоценных металлов:

Доходы от переоценки ценных бумаг+ положительная переоценка средств в иностранной валюте+ положительная переоценка драгоценных металлов.

На примере рассматриваемого предприятия эта сумма составляет 5134333051р .

2. Доходы от применения  встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного  договора (балансовый счет N 70605 (доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора) , при составлении годового отчета балансовый счет N 70705(доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора)):

2.1от изменения курса ценной бумаги. Сумма 0.

2.2 от изменения валютного курса. Сумма 4377029 р.

2.3 от изменения индекса цен. Сумма 0.

2.4 от изменения других переменных. Сумма 277490 р.

Итого: это сумма пунктов 2.1-2.4 и составляет 4654519 р.

Итого по разделу 5 5138987570 р.

Раздел 6. Другие операционные доходы.

1. Доходы от производных  финансовых инструментов (балансовый  счет N 70613(доходы от производных финансовых инструментов), при составлении годового бухгалтерского отчета балансовый счет N 70713(финансовый результат по прошлому году, доходы от производных финансовых инструментов))

На рассматриваемой организации  эта сумма составляет 10782930 р.

2. Комиссионные вознаграждения:

-за проведение операций с валютными ценностями

-от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

-по другим операциям

Сумма составляет 47883830 р.

3. Другие операционные доходы.

Сюда включаются доходы от сдачи имущества в аренду+ от выбытия (реализации) имущества + от дооценки основных средств после их уценки + от передачи активов в доверительное управление+ от восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов - оценочных обязательств некредитного характера. И сумма равна 1142823575 р.