Бухгалтерская отчетность кредитных учреждений на примере ОАО Сбербанка России

И итоговая сумма по разделу 6 будет равна 1201490335 р.

Итого по группе доходов  Б "Операционные доходы" (3 - 6) разделы  составляет 6355288847 р.

В. Прочие доходы

В эту группу включается:

 Раздел 7. Прочие доходы

 1. Штрафы, пени, неустойки.

По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств+по другим банковским операциям и сделкам+ по прочим (хозяйственным) операциям. И данная сумма составляет 8824063 р.

2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году.

3. Другие доходы, относимые к прочим.

Сюда включаются такие  доходы как доходы от безвозмездно полученного имущества+ поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков+ от оприходования излишков: материальных ценностей и денежной наличности+ от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности+ от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера.

И эта сумма на данном предприятии составляет  558563  р.

Общая сумма по разделу 7 составляет 12631769 р.

  Итого по группе доходов В "Прочие доходы" (раздел 7) - 12631769 р.

Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1 - 7) – 7379506621 р.

Глава II. Расходы

Глава расходы заполняется  аналогично главе I. Доходы. С соответствующим замещением слова. Поэтому эта глава будет рассмотрена кратко.

А. По банковским операциям  и другим сделкам.

Раздел 1. Процентные расходы.

1. По полученным кредитам. От Банка России, кредитных организаций, банков-нерезидентов, других кредиторов.

И сумма составляет 24049595 р.

2. По денежным средствам  на банковских счетах клиентов - юридических лиц.

Этот пункт полностью  аналогичен пункту 2 в главе расходов. И составленная сумма равна 10465043 р.

3. По депозитам юридических  лиц.

4. По прочим привлеченным  средствам юридических лиц.

5. По денежным средствам  на банковских счетах клиентов - физических лиц:

-граждан Российской Федерации

-нерезидентов

6.По депозитам клиентов - физических лиц.

7. По прочим привлеченным  средствам клиентов - физических лиц.

8. По выпущенным долговым  обязательствам:

-по облигациям

-по депозитным сертификатам

-по сберегательным сертификатам

-по векселям

Итого по разделу 1 составляет 261478614 р.

Раздел 2. Другие расходы  по банковским операциям и другим сделкам.

 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах. Их сумма составляет 86481396 р.

2. Расходы по проведению других сделок.

Расходы по погашению и реализации приобретенных прав требования+ доверительному управлению имуществом+ по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.И данная сумма составляет 5051721 р.

Итого по разделу 2 – 91533117 р.

Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1 - 2) – 353011731 р.

  Б. Операционные расходы

Раздел 3. Расходы по операциям  с ценными бумагами кроме процентов  и переоценки.

1. Расходы по операциям  с приобретенными ценными бумагами (РФ, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, Банка России, расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)). Сумма составляет 2700368 р.

2. Расходы по операциям  с выпущенными ценными бумагами. Сумма расходов составляет 0, т.е. данных расходов не было.

Итого по разделу 3 -2700368 р.

 Раздел 4. Отрицательная переоценка.

1. Отрицательная переоценка  ценных бумаг, средств в иностранной  валюте, драгоценных металлов.

Финансовый результат  прошлого года: Расходы от переоценки ценных бумаг+ Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте + Отрицательная переоценка драгоценных металлов.

Итог равен  5125571627 р.

 2. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет N 70610, при составлении годового отчета балансовый счет N 70710). Заполняется аналогично разделу доходы. И сумма составляет 5366437 р.

 Итого по разделу 4- 5130938064 р.

 Раздел 5. Другие операционные расходы.

1. Расходы по производным  финансовым инструментам (балансовый  счет N 70614, при составлении годового  бухгалтерского отчета - балансовый счет N 70714). Заполняется аналогично предыдущей главе и сумма составляет    11943717 р.

 2. Комиссионные сборы.

 За проведение операций с валютными ценностями+ за расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов+ за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем+ за полученные гарантии и поручительства+ за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам. Сумма составляет 8352587 р.

3. Другие операционные  расходы.

Они включают: расходы  от передачи активов в доверительное управление+ отчисления в резервы на возможные потери, кроме резервов - оценочных обязательств некредитного характера+ прочие операционные расходы. Их сумма составляет 1130055809 р.

 Итого по разделу 5 – 1150352113 р.

Раздел 6. Расходы, связанные  с обеспечением деятельности кредитной  организации.

1. Расходы на содержание  персонала.

Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации+ налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации+ расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)+ другие расходы на содержание персонала. Такие расходы составляют 186617340 р.

2. Амортизация.

Сюда включается:

- по основным средствам, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.

- по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 

- по нематериальным активам

- по недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности.

Сумма амортизации составляет  24918224  р.

3. Расходы, связанные с  содержанием (эксплуатацией) имущества  и его выбытием:

- расходы по ремонту основных средств и другого имущества. Сумма - 3223704 р.

- расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы). Сумма - 15764250 р.

-арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу. Сумма 5864923 р.

- плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности. Сумма 2760043 р.

- по списанию стоимости материальных запасов. Сумма 4589795 р.

- по уценке основных средств. Сумма равна 0.

-по выбытию (реализации) имущества. Сумма 18272790 р.

Итоговая сумма равна  50475505 р.

 4. Организационные и управленческие расходы.

Сюда включаются расходы  такие как: подготовка и переподготовка кадров+ служебные командировки+ охрана+ реклама+ представительские расходы+ услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем+ судебные и арбитражные издержки+ аудит+ публикация отчетности+ страхование+ налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации+ другие организационные и управленческие расходы.

Эта сумма равна 77859508 р.

Итого по разделу 6- 339870577 р.

Итого по группе расходов Б "Операционные рас ходы" (3 - 6 разделы) – 6623861122 р.

В. Прочие расходы

Раздел 7. Прочие расходы

 1. Штрафы, пени, неустойки. Заполняется по статьям аналогичным статьям в главе доходы и сумма составляет 520107 р.

 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году. Сумма составляет       2765355 р.

3. Другие расходы, относимые к прочим.

Включаются расходы такие  как: платежи в возмещение причиненных убытков+ от списания недостач материальных ценностей+ от списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам+от списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности+  расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы+ расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий+ расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

И их сумма составляет 5542248 р.

Итого по разделу 7 - 8827710 р.

 Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7) – 8827710 р.

Итого расходов по разделам 1 – 7 - 6985700563  р.

 Прибыль до налогообложения: Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1 – 7) минус строка "Итого расходов по разделам 1 - 7").

Или Убыток до налогообложения: строка "Итого расходов по разделам 1 - 7" минус Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1 – 7)

На рассматриваемом предприятии  прибыль составляет 393806058 р. Убытка нет.

Раздел 8. Налог на прибыль  . Составляет 71914979 р.

Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1 - 8) – 7057615542 р.

Глава III. Финансовый результат  после налогообложения и его  использование.

Филиалы кредитной организации  главу III "Финансовый результат после  налогообложения и его использование" не заполняют.

                                        

2.3.Порядок заполнения  специализированных форм отчетности

В соответствии с Указанием  от 12 ноября 2009 г. N 2332-У “О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ” (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.06.2010 N 2470-У, от 13.12.2010 N 2539-У, от 12.05.2011 N 2627-У, от 09.12.2011 N 2742-У, от 24.08.2012 N 2867-У). На основании статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 ноября 2009 года N 22) Банк России устанавливает специализированные формы отчетности кредитных организаций такие как:

1. Форма 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы".

Отчетность по форме 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), в том  числе являющимися головными  кредитными организациями банковских (консолидированных) групп, и представляется в территориальное учреждение Банка  России в срок не позднее 5 рабочих  дней после даты заключения:

    договора с  аудиторской организацией на  проведение аудита;

    дополнительного  соглашения к договору с аудиторской  организацией на проведение аудита;

    договора на  проведение аудита с другой  аудиторской организацией.

    Информация о  дополнительном соглашении к  договору на проведение аудита  отражается в отдельной строке  по каждому виду отчетности, подлежащей  аудиторской проверке, указанной  в пункте 6 настоящего Порядка. 

    2. В графе 2 Отчета  указывается полное фирменное  наименование аудиторской организации,  с которой заключен договор.  В случае изменения полного  фирменного наименования аудиторской  организации в Отчете указывается  ее новое полное фирменное  наименование, а в скобках - ранее  действующее. 

    3. В графе 3 Отчета  указывается основной государственный  регистрационный номер (ОГРН) аудиторской  организации в соответствии с  Единым государственным реестром  юридических лиц. 

    4. В графе 5 Отчета  указывается первоначальная дата  выдачи лицензии аудиторской  организации (в случае, если аудиторская  организация осуществляет свою  деятельность до 5 лет) или дата  продления деятельности аудиторской  организации (в случае, если аудиторская  организация осуществляет свою  деятельность более 5 лет).

    5. В графе 6 Отчета  указывается период действия (дд.мм.гггг. -дд.мм.гггг., где "дд" - день месяца, "мм" - порядковый номер месяца, "гггг" - год) лицензии аудиторской  организации, определенный приказом  Министерства финансов Российской  Федерации о предоставлении лицензии  на осуществление аудиторской  деятельности.

    6. В графе 9 Отчета  указывается вид отчетности, подлежащий  аудиторской проверке, в соответствии  с нижеприведенной классификацией.