Бухгалтерский учет операций банка с пластиковыми карточками и направления его совершенствования

3. по способу записи информации:

- магнитная – информация  наносится на магнитную полосу  карточки;

- электронная (карта памяти  интеллектуальная, суперсмарт карта), информация записывается с применением технологий микроэлектроники на встроенное запоминающее устройство. Карточка со встроенной микросхемой, карточка со встроенным микропроцессором, многофункциональная карточка со встроенным микропроцессором, дисплеем и т. д.;

- лазерная – запись  информации осуществляется с  помощью лазерных технологий;

- комбинированная – информация  записывается на нескольких носителях,  например, используется и магнитная  полоса, и микропроцессор.

4. по способу платежа:

- кредитная – предназначена  для осуществления расчетов за  счет кредита банка с последующим  его погашением;

- дебетная – предназначена для осуществления расчетов в пределах средств, имеющихся на счете держателя карточки в банке;

- дебетно-кредитная –расчеты с ее использованием могут осуществляться как за счет собственных средств держателя карточки, так и за счет банковского кредита.

5. по сфере действия:

- локальная – используется для расчетов на части территории государства;

- национальная – используется для расчетов на всей территории государства;

- международная – карточка  международной платежной системы,  может быть одновалютной и мультивалютной.

6. от владельца счета:

- личная (индивидуальная) – предназначена для использования физическим лицом – владельцем счета;

- семейная – дополнительная  карточка, выданная члену семьи  на карт-счет, который открыт держателем личной карточки, являющимся членом этой семьи;

- корпоративная – предназначена  для расчетов сотрудников, уполномоченных  расходовать в определенных пределах  средства своих предприятий, организаций  и фирм.

7. о возможности использования:

- именная – используется  конкретным клиентом, содержит данные  о держателе карточки или предполагает  предъявление документа, удостоверяющего  его личность;

- неименная – может  использоваться любым клиентом, например, неименная дебетная электронная карточка для оплаты мелких покупок (электронный кошелек).

8. по продолжительности использования:

- срочная – может использоваться  в течение определенного срока  ( с правом пролонгации или без такого права);

- бессрочная – может использоваться без ограничения во времени.

9. по категории клиента:

- обычная (стандартная) – для рядовых клиентов;

- привилегированная (золотая,  платиновая и т. п.) – предназначена  для наиболее состоятельных частных или крупных корпоративных клиентов, предусматривает целый ряд льгот их держателям. [26 с.132]

Данную классификацию  можно проследить на примере пластиковых карточек Белинвесбанка, табл. 1.1, табл. 1.2, табл. 1.3.

 

Таблица 1.1 - Дебетовые карточки Белинвестбанка.

 

Незарплатные (личные) карточки
БелКарт-М	Карточка БелКарт-М позволяет держателю производить:   - безналичную оплату товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса;   - получать наличные денежные средства;   - оплату коммунальных услуг, стационарного и мобильного телефона и др. услуг используя банкоматы, устройства самообслуживания, а также с помощью систем Интернет-банкинга, SMS-банкинга, Мобильного банкинга, ТВ-банкинга.
VisaElectron, Maestro	По этим карточкам Вы можете производить  различные операции, такие как:  - снятие наличных в банкоматах и пунктах выдачи как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами;   - безналичная оплата товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса;   - оплата коммунальных услуг, стационарного и мобильного телефона и др. услуг используя банкоматы, устройства самообслуживания, а также с помощью систем Интернет-банкинга, SMS-банкинга, Мобильного банкинга, ТВ-банкинга;   - пополнение карточки как через кассу и платежно-справочные терминалы самообслуживания (инфокиоски) ОАО «Белинвестбанк» наличными денежными средствами, так и безналично путем осуществления банковского перевода.
VisaClassic, MasterCardStandard	По этим карточкам Вы можете производить  различные операции, такие как:   - снятие наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами;   - безналичная оплата товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса;   - оплата коммунальных услуг, стационарного и мобильного телефона и др. услуг используя банкоматы, устройства самообслуживания, а также с помощью систем Интернет-банкинга, SMS-банкинга, Мобильного банкинга, ТВ-банкинга;   - пополнение карточки как через кассу и платежно-справочные терминалы самообслуживания (инфокиоски) ОАО «Белинвестбанк» наличными денежными средствами, так и безналично путем осуществления банковского перевода;   - совершение операций в сети Интернет (бронирование гостиниц, снятие автомобиля в аренду и др. операции);   - возможность расчета карточкой за границей предоставляется по умолчанию бесплатно. Карточки с логотипом Visa и MasterCard можно использовать как в электронной среде, так и в механических устройствах (импринтерах) устройствах, «считывающих» эмбоссированную (выдавленную) на карточке информацию и требующих в некоторых случаях получения голосовой авторизации. Таким образом, количество точек обслуживания, принимающих карточки VisaClassic, MasterCardStandard значительно превышает количество точек обслуживания, принимающих карточки VisaElectron и Maestro.
MAESTRO Подарочная	ПОДАРОЧНАЯ КАРТА имеет все  возможности обычной платежной  карточки. Когда деньги на карточке закончатся, ее можно использовать и в дальнейшем, пополнив предварительно в любой точке обслуживания или  в устройстве самообслуживания ОАО  «Белинвестбанка», где есть возможность взноса наличных денег.
Депозитные карточки
БЕЛКАРТ-М Пенсионная	Средства, находящиеся на карт-счете, надежно защищены и приносят доход своему владельцу. Проценты начисляются исходя из фактического остатка по карт-счету за каждый день по ставке для соответствующего диапазона остатков денежных средств на карт-счете. Продукт предполагает накопление процентов на одном счете с остатком денежных средств. Таким образом, держатель карточки имеет возможность пользоваться не только основной суммой, но и начисленными процентами. «Пенсионная карта» выдается на следующих условиях:  - лицам, вышедшим на пенсию, при предоставлении пенсионного удостоверения или документа, удостоверяющего статус пенсионера, - бесплатно;  - лицам, не достигшим пенсионного возраста, не ранее чем за 6 месяцев до достижения общеустановленного пенсионного возраста в Республике Беларусь: женщины – 55 лет, мужчины – 60 лет при предъявлении паспорта – бесплатно.
VISA ELECTRON Сберегательная	Проценты начисляются исходя из фактического остатка по карт-счету за каждый день по ставке для соответствующего диапазона остатков денежных средств на карт-счете. Продукт предполагает накопление процентов на одном счете с остатком денежных средств. Таким образом, держатель карточки имеет возможность пользоваться не только основной суммой, но и начисленными процентами.
Благотворительные карты
VISA ELECTRON Благотворительная VISA CLASSIC Благотворительная	АО «Белинвестбанк» вместе с компанией VISA запустил первую в стране благотворительную программу «ПОМОГИ СЛУЧИТЬСЯ ЧУДУ!» с использованием банковских пластиковых карточек. «Благотворительная карта» – совместная банковская пластиковая карта, выпускаемая ОАО «Белинвестбанк» совместно с ГУО «Ждановичский детский дом для лиц с интеллектуальной недостаточностью».
Премиальные карточки
VISA PLATINUM	VISA PLATINUM БЕЛИНВЕСТБАНКА предоставляет  Вам возможность воспользоваться  рядом привилегий и преимуществ,  разработанных специально для  Вас. Для держателей карточек VISA PLATINUM действует всемирная программа  скидок и специальных предложений.  Используйте свою карточку по  максимуму! Для Вас – целый  мир эксклюзивных товаров класса "люкс", элитные отели и рестораны,  специальные скидки на авиабилеты, круизы и аренду автомобилей.  Ваша карта позволит наслаждаться  самым роскошным отдыхом: от  лучших гольф-клубов и спа-курортов до настоящих приключений, например - полетов на воздушном шаре или купания с акулами.
Visa Gold "ВОЯЖ", MasterCard Gold "ВОЯЖ"	создан для путешествий!
Visa Gold, MasterCard Gold «ЗарплатнаяПРЕСТИЖ»	Карточный продукт «Зарплатная ПРЕСТИЖ» от ОАО «Белинвестбанк» создан специально для руководителей и работников высшего звена, с целью подчеркнуть их привилегированный статус и высокое финансовое и социальное положение в обществе. Данный продукт реализован на базе узнаваемых во всем мире премиальных карточек VisaGold и MasterCardGold. Такие карточки не только обеспечивают статус VIP-клиента, но и являются входным билетом в мир скидок и широких привилегий.
Visa Gold, MasterCard Gold «Валютнаяшкатулка»	Карточный продукт «Валютная шкатулка»  представляет собой международную  пластиковую карточку с функцией депозита.

 

Примечание. Источник: Собственная разработка.

 

Таблица 1.2 – Кредитные  карточки Белинвестбанка.

 

VISA ELECTRON INSTANT ISSUER

С января 2008 года ОАО «Белинвестбанк» первым среди белорусских банков начал эмиссию кредитных пластиковых карточек VisaElectronInstantIssue. Отличительной особенностью данного кредитного продукта является то, что он эмитируется заранее неперсонализированным и выдается клиенту в филиале/отделении в момент обращения. Срок от подачи необходимых документов до получения кредитной карточки мгновенного выпуска клиентом занимает около 1 часа.

MASTERCARD ELECTRONIC

Кредитная карточка - банковская пластиковая карточка, при помощи которой Вы распоряжаетесь денежными средствами, представленными ОАО «Белинвестбанк» в кредит.

 

Примечание. Источник: Собственная разработка.

 

Таблица 1.3 – Корпоративные  карточки Белинвестбанка.

 

БелКарт-М, Visa Electron, Maestro

Карточка БелКарт-М позволяет держателю производить:   - безналичную оплату товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса;   - получать наличные денежные средства;   - оплату коммунальных услуг, стационарного и мобильного телефона и др. услуг используя банкоматы, устройства самообслуживания, а также с помощью систем Интернет-банкинга, SMS-банкинга, Мобильного банкинга, ТВ-банкинга.

БелКарт-М, Visa Electron, Maestro Visa Business, MasterCard Business

Карточки MasterCardBusiness, VisaBusinessБелинвестбанка - это современный и удобный платежный инструмент для контроля и упорядочения представительских, командировочных расходов компаний, в значительной степени способствующий снижению нагрузки на бухгалтерию. Белинвестбанк выпускает карточки MasterCardBusiness и VisaBusiness, номинированные как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте для использования за рубежом.

 

Примечание. Источник: Собственная разработка.

 

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

1)создание системы обращения  карточек, развитие необходимой  инфраструктуры. Банк должен провести  работу по привлечению предприятий  торговли и сферы услуг для  обслуживания карточек, организовывать  расчеты с этими предприятиями  по операциям с применением  карточек, осуществить установку  банкоматов. Для этого банк заключает  с продавцами договоры, в которых  устанавливает определенный процент  от оборота по карточкам –  плату за проводимую авторизацию  и за гарантию банка на перечисление  средств;

2)организацию проверки  платежеспособности клиента (авторизация),  т. е. получение торговой точкой  подтверждения гарантии оплаты  при совершении расчетной операции  по конкретной банковской карточке. Для проведения авторизации продавец посылает запрос банку о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его платежеспособности. Технология авторизации зависит от организации платежной системы, вида карточки и технической оснащенности торговой точки. Авторизация может осуществляться в двух режимах.

Режим on-lineпредполагает установление торговой точкой связи с банком (или процессинговым центром) для подтверждения платежеспособности карточки при осуществлении каждого платежа. Связь устанавливается либо продавцом по телефону (голосовая авторизация), либо торговым терминалом после введения суммы платежа продавцом и идентификационного кода (ПИН-кода) держателем карточки. Этот режим применяется главным образом при осуществлении расчетов с применением магнитных карточек, обладающих небольшим объемом памяти.

Режим off-lineпредполагает подтверждение платежеспособности без установления связи с банком (или процессинговым центром) путем дополнительного обмена информацией с самой карточкой. Такой режим применяется в отношении электронных карточек, емкость памяти которых позволяет записывать на них, кроме прочего, информацию о состоянии счета клиента. При расчете за купленный товар терминал автоматически фиксирует уменьшение суммы счета на микропроцессоре банковской карточки. Данный режим является более экономичным, чем режим on-line;

3)обеспечение обмена информацией  между участниками платежной  системы (процессинг). Информационный  обмен может осуществляться на  основе бумажных, электронных технологий  или быть смешанным. Для его организации в банке создается процессинговый центр, куда поступают запросы продавцов о платежеспособности банковских карточек и откуда рассылаются «черные» списки или стоп-листы (списки аннулированных, потерянных и украденных карточек). В процессинговом центре обрабатываются поступившие документы (карт-чеки или другие), в соответствии с которыми банк осуществляет перевод средств со счетов клиентов на счета предприятий торговли и сервиса. Для обслуживания системных банковских карточек необходимо создавать межбанковские центры. Процессинговый центр может также осуществлять деятельность по изготовлению и выпуску карточек в обращение, дальнейшему развитию инфраструктуры и т. д.

Следует отметить, что возможна различная степень участия банков в организации расчетов с использованием банковских карточек. Банк может:

- заключать с банком-эмитентом  карточек агентское соглашение, в соответствии с которым выдавать  карточки банка-эмитента своим  клиентам и вести все расчеты  по этим карточкам;

- эмитировать банковские  карточки платежной системы;

- наряду с эмиссией  банковских карточек платежной  системы участвовать в развитии  инфраструктуры – заключать договоры  с предприятиями торговли и  сервиса и т. д.;

- наряду с эмиссией  карточек и развитием инфраструктуры  заниматься обеспечением информационного  обмена между участниками платежной  системы;

- создать собственную  платежную систему на основе  эмиссии частной банковской карточки. [26 с135-136]

Органом, отвечающим за организацию, правовое и методологическое обеспечение  функционирования системы «БелКарт» является Национальный банк Республики Беларусь. Кроме того, членами системы являются банки, которые заключили с ним договоры о совместной деятельности в рамках системы «БелКарт». Участниками системы, помимо ее членов, являются клиенты банков – держатели карточек, предприятия торговли и сервиса, а также процессинговые центры – головной, региональные и банковские. Согласно действующим нормативным документам, головным процессинговым центром системы «Белкарт» является Белорусский межбанковский расчетный центр, основными функциями которого в системе являются: авторизация и организация обмена информацией о межбанковских операциях с использованием банковских карточек; формирование стоп листа; проведение межбанковского клиринга; обеспечение безопасности функционирования системы «БелКарт». В функции банковских процессинговых центров входит сбор и обработка информации по операциям на основе банковских карточек, совершаемых в сети обслуживания данного банка; формирование платежных документов для операционного дня банка; передача информации о межбанковских операциях с использованием банковских карточек в головной процессинговый центр; обеспечение эмиссии банковских карточек и т. д.

Система «БелКарт» основана на использовании смарт-карт, в ней предусмотрен выпуск дебетных и кредитных карточек, а также частных, семейных, корпоративных. Кроме того, клиентам банков данной системы предоставлена возможность использования для расчетов предоплаченных банковских пластиковых карточек. Выдача этих карточек производится не только клиентам, имеющим текущий счет в банке, но и после внесения физическим лицом налично-денежных средств в кассу банка-эмитента. Предоплаченную карточку можно использовать как электронный кошелек, электронный чек или электронную сберегательную книжку.