Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения "Сбербанка" России

Кредитный эксперт обеспечивает выполнение следующих требований при  оформлении кредитных документов:

- в текстах документов  денежные суммы должны быть  обозначены прописью (одного раза  достаточно), адреса, фамилии, имена,  отчества, наименования написаны  полностью;

- договор подписывается  теми лицами, которые упомянуты  в тексте. Особое внимание следует  обратить на недопустимость использования  клиентом факсимиле при подписании  договора;

- клиент подписывает каждую  страницу договора.

После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами  идет в кредитное досье банка. Если решением кредитного комитета предусмотрено  обязательное страхование обеспечения, договоры страхования оформляются  в соответствии с Единой методикой  страхования. Кредитный эксперт  обязан проследить за оплатой страхового взноса клиентом. Клиент представляет в банк оригинал договора страхования, страховой полис и копию платежного документа об оплате страхового взноса. Кредитный договор вступает в  силу с момента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотрено  договором.

В соответствии с кредитным  договором, в котором определены основные экономические и юридические  параметры ссуды, осуществляется выдача кредита. В зависимости от потребности  заемщика и интересов банка могут  быть открыты простой ссудный  счет или овердрафт. Независимо от выбранного способа кредитования и формы  ссудного счета задолженность (сумма  выданного кредита) отражается по дебету активных ссудных счетов, по кредиту  – погашение.

Обоснованность открытия ссудного счета подтверждается внутрибанковским документом – распоряжением операционному  отделу, подписанным уполномоченным лицом (или его заместителем) и  кредитным работником. В распоряжении указывается сумма кредита, срок, процентная ставка, основание для  выдачи.

Документация по ссуде  имеет исключительно важное значение, т.к. отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут  привести к крупным потерям в  случае непогашения кредита и  других недобросовестных действий заемщика. Банк должен хранить в кредитном  досье следующие документы:

- заключение кредитного  работника с визой начальника  кредитного отдела или его  особым мнением;

- выписку из протокола  заседания кредитного комитета;

- все ранее перечисленные  документы по выдаче ссуды,  за исключением учредительных,  которые хранятся в операционном  отделе;

- кредитный договор;

- договор залога или  другие виды обеспечения возвратности  кредита (поручительство, гарантия, страховой полис);

- акт оценки заложенного  имущества;

- справки заключений юридической  службы и службы безопасности  банка;

- анализ банком деятельности  заемщика за истекший период;

- распоряжения операционному  отделу на открытие ссудного  счета и выдачу ссуды и др.

Выдача кредита может  производиться путем оплаты расчетных  документов за ценности и услуги, минуя  расчетный счет заемщика, или непосредственно  на расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой. Одновременно с открытием ссудного счета и  выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).

Формирование резерва  на возможные потери по ссудам. Кредитные  операции являются высокорисковыми  видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки  с 1 января 1995 года стали формировать  специальные резерв на возможные  потери по ссудам.

В настоящее время формирование резерва осуществляется в соответствии с Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности"

Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий  финансовой деятельности и позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании  следующих принципов:

- соответствие фактических  действий по классификации ссуд  и формированию резерва требованиям  настоящего Положения и внутренних  документов кредитной организации;

- комплексный и объективный  анализ всей информации, относящейся  к сфере классификации ссуд  и формирования резерва;

- своевременность классификации  ссуды и формирования резерва  и достоверность отражения изменений  размера резерва в учете и  отчетности;

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением  ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий  качества:

1)         Высшая категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

2)         Категория качества "нестандартные ссуды" - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание в размере до 20%);

3)         Категория качества "сомнительные ссуды" - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание в размере от 21% до 50%);

4)         Категория качества "проблемные ссуды" - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание в размере от 51% до 100%);

5)         Низшая категория качества "безнадежные ссуды" - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает ее полное (10%) обесценивание.

Ссуды, отнесенные к второй-пятой  категориям качества, являются обесцененными.

Оценка кредитного риска  по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной  организацией на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового  положения, качества обслуживания заемщиком  долга по ссуде, а также всей имеющейся  в распоряжении кредитной организации  информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних его  обязательствах, о функционировании рынка, на котором он работает.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются его правоустанавливающие документы, бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые  сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной  организацией самостоятельно. Кредитная  организация должна обеспечить получение  информации, необходимой и достаточной  для формирования профессионального  суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках, фиксируется  в кредитном досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая  оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам  и органам банковского надзора.

Формирование резерва  осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о  появлении кредитного риска. При  изменении финансового положения  заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии  иных сведений о рисках заемщика кредитная  организация обязана осуществить  реклассификацию ссуды и при  наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение  заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними  документами кредитной организации, соответствующими требованиями Положения  № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения  заемщика, и порядок их расчета  определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Сопровождение кредита. Возврат  банковских ссуд означает своевременное  и полное погашение заемщиком  выданных им ссуд и соответствующих  сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита  – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему  организационных, экономических и  правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы погашения, документацию, обеспечивающую возврат  ссуд.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход  заемщика (для юридических лиц  – выручка в наличной или безналичной  форме, для физических лиц – заработная плата или другие поступления). Вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой  организацией.

Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения различен. Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих  средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа  или в другой определенный период при наличии средств на расчетном  счете клиента. Погашение ссуды  за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма  принудительного взыскания причитающейся  ему долга. Данный механизм также  имеет правовое обеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора залога, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса.

Использование дополнительных источников даже при наличии указанных  юридических документов требует  от банка особых усилий и немалого времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение  в суд или арбитраж, а также  требует соблюдения определенных условий  по существу залогового права, как со стороны банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных  обязательств поручителя для погашения  ссуды также требует времени, даже при его готовности выполнить  эти обязательства. Страховая организация  возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного  изучения факторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условий страхового соглашения.

Учитывая трудоемкость работы с вторичными источниками и длительность процедур включения их в реальный механизм погашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи ссуды следует отводить первичному источнику – доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве основного источника погашения ссуды, в выдаче ссуды лучше отказать. Вторичные источники лишь подкрепляют первичный, но не замещают его.

После того как кредит выдан, главной задачей банка является активная работа по наблюдению за кредитом с целью управления им. Условия, при  которых предоставлялся кредит, постоянно  меняются, что имеет определенные последствия для финансового  положения заемщика и его возможности  погасить кредит. Поэтому в период действия кредитного договора кредитный  работник, работающий с заемщиком  повседневно, осуществляет контроль исполнения последним условий договора, целевым  использованием кредита, финансовым состоянием заемщика (т.е. осуществляет сопровождение  кредита до полного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной  и оперативной информации обо  всех изменениях, происходящих у заемщика.

Сопровождение кредита включает в себя выполнение следующих действий:

- оценку финансового состояния  заемщика и его кредитоспособность  в течение всего периода кредитования;

- проверку сохранности  заложенного имущества, его ликвидности  (такие проверки по обычным  кредитам следует производить  ежеквартально, по кредитам повышенного  риска - ежемесячно);

- контроль своевременного  поступления процентов за кредит, при частичном погашении кредита  - за поступлениями в соответствии  с графиками платежей заемщика;

- ежемесячную корректировку  резерва на возможные потери  по ссудам в зависимости от  качества обеспечения и изменений  кредитного договора;

- ведение деловой переписки  с клиентом и проведение деловых  встреч;

- ежемесячное проведение  анализа ссудного портфеля.

По отношению к заемщику, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору (что ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по кредиту), а также при выявлении случаев  недостоверности в отчетности или  запущенности бухгалтерского учета, банк-кредитор может применять следующие меры воздействия:

- предупредить заемщика  о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки  не будут выполнены требования  банка;

- приостановить дальнейшую  выдачу, предусмотренную договором  кредита;

- в случае неуплаты  очередного взноса в погашение  кредита и бесперспективности  его своевременного погашения  в дальнейшем – предъявить  оставшуюся на день платежа  часть долга по данному кредиту  к взысканию;