Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2014 в 22:11, дипломная работа
Цель исследования дипломной работы разработка предложений по оптимизации налоговой нагрузки на предприятии ООО «Электротехснаб».
Задачи исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты организации налогового планирования на предприятии;
- провести технико-экономическую характеристику предприятия ООО «Электротехснаб»;
- провести анализ организации налогового планирования на предприятии ООО «Электротехснаб»;
- на основании проведенного анализа предложить пути оптимизации налоговой нагрузки на предприятии ООО «Электротехснаб».
Введение 3
Глава 1. Принципы и направления оптимизации формирования налоговой нагрузки на предприятиях РФ 6
1.1. Понятие налоговой нагрузки и её распределение 6
1.2. Принципы формирования налоговой нагрузки на предприятия как один из основных принципов налогового стимулирования 13
1.3. Практические подходы к расчету налоговой нагрузки на предприятии 16
1.4. Пути оптимизации налоговой нагрузки на предприятии 27
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки на предприятие ООО «Электротехснаб» 37
2.1. Историческая справка 37
2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Электротехснаб» 38
2.3. Анализ структуры и динамики налоговой нагрузки на предприятии ООО «Электротехснаб» 43
Глава 3. Предложения по снижению налоговой нагрузки на ООО «Электротехснаб» 48
3.1. Выбор оптимального режима налогообложения 48
3.2. Предложения по снижению налоговой нагрузки 49
Заключение 65
Список литературы 69
Таблица 3.2.9.
Налоговый план ООО «Электротехснаб» с учетом
освобождения от НДС в целом по организации на 2009 год
N п/п |
Показатели |
Головная организация |
Филиал |
Итого, в тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка без НДС (Справочно: НДС - 18%) |
950 171 |
570 102,6 |
1520 273,6 |
2. |
Себестоимость, всего: |
802,28 |
481,36 |
1283,64 |
В т.ч.: |
||||
а) |
- затраты на аренду помещения (Справочно: НДС - 18%) |
283,2 43,2 |
169,92 25,92 |
453,12 69,12 |
б) |
- з/п работникам (Справочно: численность - 14 чел.) |
300 |
180 |
480 |
в) |
- единый социальный налог |
78 |
- |
78 |
г) |
- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3%) |
0,9 |
0,54 |
1,44 |
д) |
- амортизационные отчисления |
19 |
11,4 |
30,4 |
е) |
- затраты на рекламу (Справочно: НДС - 18%) |
24,78 3,78 |
14,86 2,26 |
39,64 6,04 |
Продолжение табл.3.2.9.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ж) |
- затраты на оплату телефонных разговоров (Справочно: НДС - 18%) |
11,8 1,8 |
7,08 1,08 |
18,88 2,88 |
з) |
- материальные расходы (Справочно: НДС - 18%) |
82,6 12,6 |
49,56 7,56 |
132,16 20,16 |
и) |
- прочие затраты |
2,0 |
1,2 |
3,2 |
3. |
Валовая прибыль |
209,1 |
135,44 |
344,54 |
4. |
Налог на прибыль (24%) |
50,18 |
- |
50,18 |
5. |
Налог на имущество (2,2%) |
3 |
- |
3 |
6. |
Единый налог на вмененный
доход (Физ. показатель = 6 чел.; базовая
доходность
= 12 000 руб/мес.; К1, К2 = 1; ВД = 12 000 x 6 x 1 x 1 x 12
м-в = 864 000; ЕН = 864 000 x 15% = 129 600 x 50% = 64 800
> 28 000; 129 600 - 28 000 = 101 600) |
- |
101,6 |
101,6 |
7. |
Всего налоговых платежей |
132,08 |
102,14 |
234,22 |
8. |
Справочно: чистая прибыль |
155,92 |
33,84 |
189,76 |
Таблица 3.2.10.
Налоговый план ООО «Электротехснаб» с учетом
применения кассового метода в целом по организации
на 2009 год
N п/п |
Показатели |
Головная организация |
Филиал |
Сумма (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка без НДС (Справочно: НДС - 18%) |
882 102,6 |
588 68,4 |
1470 171 |
2. |
Себестоимость, всего: |
721,5 |
449,8 |
1171,3 |
В т.ч.: |
||||
а) |
- затраты на аренду помещения (Справочно: НДС - 18%) |
259,2 25,92 |
172,8 17,28 |
432 43,2 |
б) |
- з/п работникам (Справочно: численность - 14 чел.) |
300 |
200 |
500 |
в) |
- единый социальный налог |
46,8 |
- |
46,8 |
г) |
- страх.взносы от несчастных случаев на произв-ве и проф.забол (0,3%) |
0,9 |
0,6 |
1,5 |
д) |
- амортизационные отчисления |
15,6 |
10,4 |
26 |
е) |
- затраты на рекламу (Справочно: НДС - 18%) |
17,4 2,27 |
11,6 1,51 |
29 3,78 |
ж) |
- затраты на оплату телефонных разговоров (Справочно: НДС - 18%) |
8,4 1,08 |
5,6 0,72 |
14 1,8 |
Продолжение табл.3.2.10.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
з) |
- материальные расходы (Справочно: НДС - 18%) |
54 7,56 |
36 5,04 |
90 12,6 |
и) |
- прочие затраты |
2,4 |
1,6 |
4 |
к) |
- страховые взносы на обязательн |
16,8 |
11,2 |
28 |
3. |
Валовая прибыль |
160,5 |
138,2 |
298,7 |
4. |
Налог на прибыль (24%) |
22,34 |
- |
22,34 |
5. |
НДС (18%) |
65,78 |
- |
65,78 |
6. |
Налог на имущество (2,2%) |
3 |
- |
3 |
7. |
Единый налог на вмененный доход (Физ.
показатель = 6 чел.; базовая доходность
= 12 000 руб/мес.; К1, К2 = 1; ВД = 12 000 x 6 x 1 x 1 x 12
м-в = 864 000; ЕН = 864 000 x 15% = 129 600 x 50% = 64 800
> 28 000; 129 600 - 28 000 = 101 600) |
- |
101,6 |
101,6 |
8. |
Всего налоговых платежей |
215,97 |
102,2 |
359,94 |
9. |
Справочно: чистая прибыль |
69,98 |
36,6 |
106,58 |
Таблица 3.2.11.
Налоговый план ООО «Электротехснаб» с учетом
применения кассового метода + освобождения от НДС
в целом по организации на 2009 год
N п/п |
Показатели |
Головная организация |
Филиал |
Сумма (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выручка без НДС |
882 |
588 |
1470 |
2. |
Себестоимость, всего: |
758,33 |
474,35 |
1263,88 |
В т.ч.: |
||||
а) |
- затраты на аренду помещения |
285,12 |
190,08 |
475,2 |
б) |
- з/п работникам (Справочно: численность - 14 чел.) |
300 |
200 |
500 |
в) |
- единый социальный налог |
46,8 |
- |
46,8 |
г) |
- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3%) |
0,9 |
0,6 |
1,5 |
д) |
- амортизационные отчисления |
15,6 |
10,4 |
26 |
е) |
- затраты на рекламу |
19,67 |
13,11 |
32,78 |
ж) |
- затраты на оплату телефонных разговоров |
9,48 |
6,32 |
15,8 |
з) |
- материальные расходы |
61,56 |
41,04 |
102,6 |
и) |
- прочие затраты |
2,4 |
1,6 |
4 |
Информация о работе Оптимизация налоговой нагрузки в организации (на примере ООО «Электротехснаб»)