Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Августа 2012 в 17:17, курсовая работа
Национальный банк Республики Беларусь при наличии у коммерческого банка генеральной лицензии на осуществление валютных операций (или одновременно с ее получением) может решать вопрос о выдаче лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями. Для получения такой лицензии коммерческому банку необходимо представить в Национальный банк: ходатайство о выдаче лицензии на
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………………….…….4
1. Теоретические аспекты организации операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями ………………………………………..... .....7
1.1.Экономическая сущность и виды операций банка с драгоценными металла¬ми и драгоценными камнями………………………………………………..….…..7
1.2. Организация в банке операций покупки и продажи драгоценных металлов
и драгоценных камней…………………………………………………..................13
1.3. Организация в банке вкладных (депозитных) операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями .………………………………………...…24
2. Оценка операций банка с драгоценными металлами и драгоценными
камнями ..…………………………………………………………………………..35
2.1. Оценка состава, структуры и динамики операций банка с драгоценными
металлами и драгоценными камнями (на примере филиала 302 ОАО «АСБ
Беларусбанк»)………………………………………………………………………35
2.2. Оценка эффективности операций банка с драгоценными металлами и дра-
гоценными камнями (на примере филиала 302 ОАО «АСБ Беларусбанк»)........40
2.3. Направления развития операций с драгоценными металлами и драгоцен-ными камнями в банках Республики Беларусь………………...............................45
Заключение……………………………………………………………………….....50
Список использованных источников ……………………………………..............54
Приложения ………………………………………………………………………...56
Металлический счет ответственного хранения — счет, открываемый банком в иностранном банке-корреспонденте, предназначенный для временного хранения драгоценных металлов. При этом драгоценный металл должен быть перевезен в хранилище банка, в котором открыт металлический счет ответственного хранения.
Банки открывают
металлические счета в
Цены на покупаемые
и продаваемые, а также стоимость
передаваемых и принимаемых в
залог и на ответственное хранение
драгоценных металлов и камней на
внутреннем рынке устанавливаются
на определенный период (дату) в соответствии
с установленным
С целью пополнения золотовалютных резервов Национальный банк имеет право устанавливать размер обязательной продажи драгоценных металлов и камней Национальному банку при совершении банком операций покупки драгоценных металлов и камней на внутреннем или международном рынках по итогам каждого квартала отчетного периода [12, с. 334].
Банки представляют в Национальный банк отчетность о проводимых операциях с драгоценными металлами и камнями по определенным формам и в установленные сроки. В случае приостановления (возобновления) действия лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями, выданной уполномоченному банку, Национальный банк информирует Государственную инспекцию пробирного надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь. В случае приостановления (возобновления) действия специального разрешения Государственной инспекции пробирного надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь она в свою очередь информирует об этом Национальный банк Республики Беларусь.
Операции с драгоценными металлами и камнями в Республике Беларусь относительно новый вид услуг коммерческих банков. Опыт белорусских банков основывается на опыте мирового рынка драгоценных металлов и камней, который функционирует с давних времен.
1.2 Организация в банке операций покупки и продажи драгоценных металлов и драгоценных камней
Внутренний рынок драгоценных металлов Республики Беларусь начал активно развиваться с 1999 г. И сейчас право на покупку-продажу драгоценных металлов у физических и юридических лиц имеют Национальный банк и банки, имеющие соответствующую лицензию Национального банка. К их числу относятся: ОАО «АСБ Беларусбанк»; ОАО «Белагропромбанк»; ОАО «Белинвестбанк»; ОАО «БПС-Банк»; ОАО «Приорбанк»; ОАО «Белвнешэкономбанк»; ОАО «Белгазпромбанк»; ЗАО «Трастбанк»; ЗАО «БелСвиссБанк»; ОАО «Белорусский Индустриальный Банк».
Операции по покупке-продаже драгоценных металлов осуществляют все Главные управления Национального банка по областям и городу Минску, а также отделения в Бобруйске, Борисове, Молодечно, Мозыре, Дрогичине, Барановичах, Пинске, Жлобине, Лиде, Орше и Полоцке [16].
При проведении банковских операций с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов банк руководствуется законодательством Республики Беларусь, регулирующим порядок проведения операций с драгоценными металлами, и аналитической информацией о состоянии внутреннего и международного рынков драгоценных металлов.
Купля-продажа драгоценных металлов является банковской операцией в случаях, когда одной из сторон сделки выступает банк. Физическим и юридическим лицам, не являющимся банками, при совершении банковской операции по купле-продаже драгоценных металлов с банками получения лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не требуется.
Банки вправе совершать сделки купли-продажи драгоценных металлов от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет клиента.
Купля-продажа
драгоценных металлов за наличный расчет
на внутреннем рынке драгоценных
металлов Республики Беларусь может
осуществляться за белорусские рубли
и иностранную валюту в соответствии
с законодательством Республики
Беларусь с использование установленных
комплектов квитанций или кассовых
суммирующих аппаратов или
Банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов осуществляются только с банковскими и мерными слитками, а также монетами [8, с. 22-26].
Операции купли-продажи мерных слитков осуществляются в специально оборудованной кассе помещения кассового узла учреждения банка, обеспечивающей необходимые условия и сохранность мерных слитков, при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. К оборудованию относятся:
- технические калибровочные весы (2-го, 3-го класса точности), зарегистрированные в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке;
- прибор
для проведения экспертизы
Рабочее место кассира, выполняющего операции с мерными слитками, оборудуется весоизмерительным прибором (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла. Продажа мерных слитков может осуществляться без наличия соответствующего весового оборудования для работы с драгоценными металлами. При совершении операционной кассой операции покупки драгоценных металлов в виде мерных слитков рабочее место кассира дополнительно оборудуется средствами по контролю за качеством драгоценных металлов.
Совершение операционной кассой операций купли-продажи или только покупки и только продажи мерных слитков устанавливается приказом руководителя учреждения банка.
Кассовые работники, заведующий операционной кассой, совершающие операции с драгоценными металлами, должны иметь необходимую теоретическую и практическую подготовку для осуществления данного вида операций, подтвержденную свидетельствами, дипломами и другими документами, свидетельствующими о прохождении ими соответствующего обучения.
Информация для клиентов о проведении операционной кассой учреждения банка операций купли-продажи мерных слитков и ценах на них помещается на информационных стендах в непосредственной близости к операционной кассе, выполняющей данные операции.
Банковские операции с мерными слитками драгоценных металлов осуществляются в пределах прогнозных остатков.
Операции с мерными слитками драгоценных металлов в сумме, подлежащей особому контролю в соответствии с Законом Республики Беларусь от 19.07.2000 №426-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности», осуществляется при предъявлении физическими лицами документов, удостоверяющих личность.
В случае когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, кассовый работник отказывает физическому лицу в совершении операции, если физическим лицом не предъявлен документ, удостоверяющий личность [15, с. 4-8].
Мерные слитки, предназначенные для реализации физическим или юридическим лицам, должны быть упакованы. Мерные слитки, каждый отдельно, вкладываются в полиэтиленовый пакет, а затем в пакет с сертификатом качества завода-изготовителя, который подтверждает подлинность и качество мерных слитков.
Учреждение банка (подразделение учреждения банка) осуществляет продажу мерных слитков с оплатой как в наличной, так и в безналичной форме, в том числе с использованием банковских пластиковых карточек, в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.
В случае продажи мерных слитков с оплатой по безналичному расчету, за исключением оплаты с использованием банковской пластиковой карточки, клиент (представитель юридического лица) подает заявку формы. 0402250013 (приложение А), клиент (физическое лицо) подает заявку по форме, приведенной в приложении Б.
Клиент предъявляет ответственному исполнителю заявку, паспорт и доверенность на право получения мерных слитков (для представителя юридического лица), а также платежное поручение на перечисление денежных средств с отметкой Банка о перечислении. Ответственный исполнитель, удостоверившись в личности получателя, производит проверку принятых документов и на списание стоимости проданных мерных слитков оформляет расходный кассовый ордер ф. 0402540102 в количестве экземпляров, достаточном для совершения операций по всем затронутым счетам, а также делает отметку в заявке о наличии оплаты. Оформляет товарно-транспортные накладные (ТТН-1) или товарные накладные (ТН-2) на мерные слитки, подлежащие выдаче представителю юридического лица.
Расходный кассовый ордер ф. 0402540102, заявка с отметкой, доверенность, товарно-транспортная накладная (ТТН-1) или товарная накладная (ТН-2) передаются заведующему кассой.
Заведующий операционной кассой на основании заявки клиента, товарно-транспортной накладной (ТТН-1) или товарной накладной (ТН-2) подготавливает мерные слитки к продаже.
Представитель юридического лица и
заведующий кассой подписывают товарно-
Второй экземпляр товарно-транспортной накладной ТТН-1 или товарной накладной ТН-2, расходный кассовый ордер ф. 0402540102, доверенность клиента остаются у заведующего кассой, а затем подшиваются в кассовые документы дня по драгоценным металлам.
Разовая доверенность на получение мерных слитков остается в учреждении банка.
В случае если представитель клиента предъявил в учреждение банка доверенность на совершение различных (однородных) юридических действий (специальную, генеральную доверенность), которая разрешает представителю клиента совершать действия по получению мерных слитков, в учреждении банка остается заверенная ответственным исполнителем ксерокопия доверенности.
В подтверждение продажи мерных слитков за безналичный расчет, за исключением оплаты с использованием банковских пластиковых карточек, клиенту выдается квитанция из книжки с комплектами квитанций по оформлению банковских операций с драгоценными металлами ф. 0402380014. Комплекты квитанций 0402380014 являются бланками строгой отчетности и должны быть изготовлены в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Комплект квитанций формы. 0402380014 оформляется кассовым работником. Записи в комплектах квитанций 0402380014 производятся под копирку шариковой ручкой без помарок и подчисток. Исправления в комплектах квитанций 0402380014 не допускаются. Если при выписке была допущена ошибка, то комплект квитанций 0402380014 аннулируется, о чем делается соответствующая отметка за подписью кассира-эксперта, и данный комплект квитанций прилагается к его отчету.
Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций 0402380014 отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов по форме 0402710188. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр 0402710188 [8, с. 21].
Продажа мерных слитков за наличный расчет и с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется с использованием специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Заведующий кассой выдает необходимое количество мерных слитков всех видов, имеющихся в наличии, и сертификатов качества завода-изготовителя к ним кассиру под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником ф. 0402380124. Кассир отражает полученные мерные слитки от заведующего кассой в контрольном листе ф. 0402410134 с отражением тех же данных, что и в книге ф. 0402380124.
Хранение мерных слитков до момента их выдачи клиенту должно осуществляться кассиром в сейфе (металлическом шкафу).
Кассир, получив от клиента белорусские рубли, а также в случае оплаты с использованием банковских пластиковых карточек, распечатывает чек (приложение В), номер чека регистрируется в реестре проданных драгоценных металлов ф. 0605220008, чек выдается клиенту вместе с мерным слитком и сертификатом качества завода-изготовителя как подтверждение совершения продажи. Реестр ведется отдельно по каждому наименованию драгоценного металла.
Ведение реестра ф. 0605220008 может осуществляться в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронном документе.
По окончании банковского дня производится сверка операций по реализации мерных слитков, их остатков с данными бухгалтерского учета в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь с учетом особенностей, установленных настоящим Порядком.
При сверке кассы кассовый работник подсчитывает сумму расхода по каждому наименованию мерных слитков, заполняет сводный реестр проданных драгоценных металлов ф. 0402710207 (приложение Г) по каждому наименованию мерных слитков. Затем кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах по реализации мерных слитков за день (приложение Д) для касс, осуществляющих только продажу мерных слитков, и сверяет количество мерных слитков, указанное в этой справке, с их фактическим наличием.
Кассовый работник упаковывает
в установленном порядке
Заведующий кассой сверяет остаток принимаемых от кассового работника мерных слитков с их количеством, указанным в отчетной справке о кассовых оборотах по реализации мерных слитков за день, расписывается в ней, реестрах ф. 0605220008 и сводных реестрах ф. 0402710207, после чего отражает количество принятых мерных слитков в своей книге ф. 0402380124.
Информация о работе Организация операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями