Организация операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

- третий и четвертый экземпляры  товарно-транспортной накладной  формы ТТН-1 передаются грузоперевозчику;

• при оплате физическими лицами аттестованных бриллиантов в безналичной форме:

- клиент и заведующий операционной  кассой подписывают два экземпляра описи, после чего аттестованные бриллианты вместе с первым экземпляром описи передаются клиенту;

- вторые экземпляры описи и  расходного кассового ордера  остаются у заведующего операционной кассой, а затем подшиваются в кассовые документы дня.

Продажа аттестованных  бриллиантов за наличный расчет осуществляется с использованием специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством.

В начале рабочего дня заведующий операционной кассой выдает необходимое количество аттестованных бриллиантов (по размерно-весовым и качественно-цветовым характеристикам из имеющихся в наличии) и аттестатов качества к ним кассиру (специалисту-эксперту) под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником формы 0402380124.

Кассир (специалист-эксперт) принимает и пересчитывает упакованные

аттестованные бриллианты, проверяет  целость упаковки, наличие и соответствие аттестатов качества на бриллиант к каждому аттестованному бриллианту, после чего отражает количество и массу принятых аттестованных бриллиантов в своей книге учета 0402380124 или контрольном, листе принятых и выданных ценностей формы 0402410134 Хранение аттестованных бриллиантов и аттестатов качества на бриллиант до момента их выдачи клиенту должно осуществляться кассиром (специалистом-экспертом) в сейфе (металлическом шкафу).

Кассир (специалист-эксперт), получив от клиента белорусские  рубли или иностранную валюту, выдает клиенту аттестованные бриллианты, аттестаты качества на бриллиант  к ним, а также чек специальной  компьютерной системы на проданные  аттестованные бриллианты, подтверждающий факт совершения продажи аттестованных  бриллиантов. Чек регистрируется в реестре проданных аттестованных бриллиантов формы 06052200009 (приложение К). Реестр ведется отдельно по каждому наименованию валюты.

По окончании  банковского дня кассир (специалист-эксперт) подсчитывает расход проданных аттестованных бриллиантов, составляет отчетную справку (приложение  Л) об оборотах по продаже аттестованных бриллиантов за день и их остатках, и сверяет количество и массу аттестованных бриллиантов, указанные в этой справке, с их фактическим наличием. Остаток аттестованных бриллиантов и аттестатов качества на бриллиант к ним вместе с реестрами проданных аттестованных бриллиантов, отчетной справкой кассир (специалист-эксперт) передает заведующему операционной кассой под расписку в книге учета 0402380124 или контрольном листе 0402410134.

Заведующий  операционной кассой сверяет остаток  принимаемых от кассира (специалиста-эксперта) аттестованных бриллиантов с их количеством, указанным в отчетной справке, расписывается в ней, реестрах, после чего проверяет их наличие, соответствие аттестатов качества на бриллиант каждому аттестованному бриллианту и отражает количество и массу принятых аттестованных бриллиантов в своей книге учета 0402380124, а также передает отчетную справку и реестры ответственному исполнителю для контроля составления приходного кассового (валютного) ордера на оприходование денежных средств и расходного кассового ордера на списание стоимости проданных аттестованных бриллиантов, а также отражения проведенных за день операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета. После этого документы возвращаются в кассу и подшиваются в кассовые документы дня.

В конце рабочего дня производится сверка итогов кассовых документов и остатков аттестованных  бриллиантов с данными бухгалтерского учета. Кассовые документы дня по операциям с аттестованными бриллиантами брошюруются в отдельные папки.

Покупка ранее  реализованных банком аттестованных  бриллиантов осуществляется главным управлением Национального банка по городу Минску и Минской области [7, с.14-16].

 

1.3 Организация в банке вкладных (депозитных) операций  с драгоценными металлами и драгоценными камнями

 

 

Одним из новых  видов услуг является привлечение  и размещение драгоценных металлов во вклад (депозит) на внутреннем рынке драгоценных металлов.

 Металлические счета на территории Республики Беларусь открываются Национальным банком (кроме металлических счетов физических лиц) и уполномоченными банками. Порядок открытия металлических счетов регламентируется локальным нормативно-правовым актом банка и иными актами законодательства.

Металлические счета - это обезличенные, депозитные, вкладные металлические счета, предназначенные для размещения и учета золота, серебра, платины, палладия.

Основанием  для открытия обезличенного, вкладного  металлического счета является договор  об открытии и ведении обезличенного, вкладного счета в драгоценных  металлах.

Договор об открытии и ведении обезличенного, вкладного счета в драгоценных металлах заключается банком и клиентом в письменной форме. В случае, когда сторонами по договору являются банки, допускается заключение договоров между ними путем обмена документами, переданными посредством связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

 Основанием  для открытия депозитного металлического счета является договор банковского вклада (депозита) драгоценных металлов.

Металлический счет открывается клиенту не позднее  следующего рабочего дня после заключения договора. После открытия металлического счета документы по его открытию помещаются в дела, оформляемые для каждого клиента отдельно.

Для открытия обезличенного, вкладного металлического счета клиентом представляются в банк следующие документы:

• заявление на открытие обезличенного, вкладного металлического счета по форме, установленной банком.

При обращении  с заявлением на открытие обезличенного, вкладного металлического счета руководитель или иное должностное лицо юридического лица представляет документ, удостоверяющий личность, а в случае открытия счета лицом, действующим на основании доверенности и (или) иных законных основаниях в рамках предоставленных ему полномочий, дополнительно представляется документ, подтверждающий его полномочия на открытие указанного счета;

• копия устава (учредительного договора — для юридического лица, действующего только на основании учредительного договора), содержащего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации юридического лица.

Индивидуальные предприниматели  представляют копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

Юридические лица — нерезиденты представляют легализированные в установленном порядке страны нерезидента копии учредительных документов и засвидетельствованный надлежащим образом перевод учредительных документов на один из государственных языков Республики Беларусь.

Банки-нерезиденты представляют легализированные в установленном порядке страны банка - нерезидента копии учредительных документов, предусмотренных законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности банка;

• карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения операций по обезличенному, вкладному металлическому счету, и оттиска печати.

Клиенты-банки вправе представлять альбом с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения операций по обезличенному, вкладному металлическому счету.

При проведении операций по обезличенному, вкладному металлическому счету с использованием платежных инструкций в форме электронных документов представляется карточка открытого ключа проверки электронной цифровой подписи, засвидетельствованная подписью (подписями) и печатью владельца (владельцев) личного ключа подписи.

Форма карточки с образцами подписей и оттиска печати и порядок ее заполнения устанавливаются банками в локальных нормативных правовых актах. Альбом с образцами подписей должностных лиц представляется по форме, установленной договором об открытии и ведении обезличенного, вкладного счета в драгоценных металлах либо международной банковской практикой.

Свидетельствование подлинности  подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати на карточках с образцами подписей и оттиска печати для открытия обезличенных, вкладных металлических счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется:

- по обезличенным, вкладным металлическим  счетам юридических лиц — уполномоченными сотрудниками банков либо органом, уполномоченным совершать нотариальные действия (по желанию клиента);

- по обезличенным, вкладным металлическим  счетам юридических лиц, созданных  на основании законов Республики  Беларусь, правовых актов Президента Республики Беларусь, постановлений Правительства Республики Беларусь, полностью финансируемых из республиканского бюджета и (или) местных бюджетов, а также их структурных подразделений с правами юридического лица — уполномоченными сотрудниками банка, органом, уполномоченным совершать нотариальные действия, либо вышестоящей организацией (по желанию клиента).

Порядок свидетельствования уполномоченными  сотрудниками банка подлинности  подписей лиц, обладающих правом подписи  документов для проведения расчетов, в карточке с образцами подписей и оттиска печати устанавливается банками в локальных нормативных правовых актах.

Не требуется свидетельствования подлинности подписей должностных  лиц, уполномоченных распоряжаться драгоценными металлами, размещенными на обезличенных, вкладных металлических счетах Администрации Президента Республики Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Национального банка, Аппарата Совета Министров Республики Беларусь, Верховного Суда Республики Беларусь, Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь, Генеральной прокуратуры Республики Беларусь, Конституционного Суда Республики Беларусь, секретариатов палат Национального собрания Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов.

Для открытия обезличенных, вкладных металлических счетов не требуется копия устава следующим организациям, созданным на основании нормативных правовых актов:

- государственным  органам и организациям, подчиненным  (подотчетным) Президенту Республики  Беларусь, и их структурным подразделениям с правами юридического лица;

- республиканским органам государственного управления, подчиненным Правительству Республики Беларусь, и их структурным подразделениям с правами юридического лица, государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь;

- воинским  частям и организациям, входящим  в систему Министерства обороны Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь, Комитета государственной безопасности Республики Беларусь, Государственного пограничного комитета Республики Беларусь;

- местным  исполнительным и распорядительным  органам и их структурным подразделениям с правами юридического лица;

- иным юридическим  лицам, созданным на основании законов Республики Беларусь, правовых актов Президента Республики Беларусь, постановлений Правительства Республики Беларусь и полностью финансируемым из республиканского бюджета и (или) местных бюджетов;

- республиканским  государственно-общественным объединениям;

-юридическим лицам, чьи учредительные документы утверждены нормативными правовыми актами.

Обязанность представления документов, необходимых для открытия обезличенных, вкладных металлических счетов, а также ответственность за полноту и достоверность сведений, в них содержащихся, возлагается на клиентов.

В случае выявления уполномоченными сотрудниками банка в представленных клиентом документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей банк вправе отказаться от совершения действий по открытию обезличенного, вкладного металлического счета.

В случае открытия в банке нескольких металлических счетов одному клиенту или в случае наличия открытых в банке банковских счетов клиента представление документов, уже имеющихся в банке, не требуется.

Металлические счета юридических  лиц — резидентов и граждан Республики Беларусь в банках-нерезидентах открываются с разрешения Национального банка в соответствии с законодательством страны банка-нерезидента, в котором открывается металлический счет.

Для открытия металлического счета уполномоченного  банка в банке-нерезиденте разрешения Национального банка не требуется. Уполномоченные банки в течение 10 дней со дня открытия металлического счета в банке-нерезиденте письменно уведомляют Национальный банк об открытии такого металлического счета с указанием банка - нерезидента, в котором открыт металлический счет, типа счета, его реквизитов и наименования драгоценных металлов, учитываемых на данном металлическом счете.

Для получения разрешения Национального банка на открытие металлического счета в банке-нерезиденте юридическим лицом — резидентом представляются в Национальный банк следующие документы:

- заявление на получение разрешения Национального банка на открытие металлического счета с обоснованием необходимости его открытия в произвольной форме;

- копия устава (учредительного  договора — для юридического  лица, действующего только на основании учредительного договора), содержащего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации юридического лица;

- бухгалтерский баланс по состоянию на последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявлением в Национальный банк. Баланс должен быть подписан руководителем или лицом, его замещающим, индивидуальным предпринимателем и бухгалтером (главным бухгалтером) (при наличии) юридического лица, индивидуального предпринимателя. Подписи должны быть заверены печатью;