Организация операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Количество  слитков для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличного качества и с указанием индивидуальных признаков (проба, номер слитка, год выпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявляться сертификат и паспорт завода изготовителя.

Открытие  металлического счета физическому  лицу осуществляется на основании подписания договора с банком на открытие и  ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой форме. Ниже приведена классификация обезличенных металлических счетов.

По  срокам функционирования металлические  счета делятся:

- до востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен;

- срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

По  доходности обезличенные металлические  счета условно можно разделить на два вида:

-  металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев обезличенных металлических счетов формируется только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.

- металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Возможность получения дохода за счет роста цен  на драгоценные металлы на мировом рынке подтверждается динамикой учетных цен на золото, серебро, платину и палладий на отдельные даты.

Хранение  сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:

• отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
• возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
• отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла;
• возможность открытия счета в пользу третьих лиц;
• сохранение средств от инфляции.

При осуществлении  клиентом снятия со счета драгметалла  в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.

При закрытии счета, возврат сбережений осуществляется:

• путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;
• путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

Обезличенный  металлический счет предназначен для  зачисления, хранения и списания драгоценных металлов клиента без указания индивидуальных признаков слитков (номер слитка, вес, марка, год изготовления) и проведения операций купли-продажи драгоценных металлов в безналичном виде. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную оценку.

Покупка-продажа  драгоценных металлов с зачислением  на обезличенный металлический счет (без изъятия из хранилища банка) позволяет клиенту избежать уплаты налога на добавленную стоимость, поэтому условия обращения драгоценных металлов аналогичны условиям по другим финансовым активам.

Банк принимает  на обезличенные металлические счета  драгоценные металлы в мерных слитках российского производства, соответствующих государственным стандартам и техническим условиям, действующим в Российской Федерации.

Курс, по которому проводятся операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает НДС и комиссию за проведение операции.

Риск - утрата всей суммы инвестиций при банкротстве  или отзыве лицензии у банка, риск колебаний цен на металл [18].

Национальный  банк Беларуси призывает коммерческие банки активизировать деятельность на рынке драгоценных металлов, о чем в банки было направлено соответствующее письмо. Готовится новая редакция Инструкции о порядке открытия и ведение счетов в драгоценных металлах.

"Открытие  счетов в банках, покупка и  размещение на счетах драгоценных  металлов рассматривается инвесторами  как удобный альтернативный способ  вложения средств, в том числе  и по отношению к простой  покупке мерных слитков в драгоценных  металлах", - говорится в письме  Национального банка Республики  Беларусь. В связи с этим регулятор  рекомендует банкам "рассмотреть возможность совершенствования и активизации своей деятельности в данном направлении", пишет TUT. by.

Национальный  банк Республики Беларусь обратил внимание на то, что осуществление операций, связанных со сделками купли-продажи  драгоценных металлов может потребовать  от банков "выхода на международный  межбанковский рынок драгметаллов". В этой связи регулятор предлагает открыть обезличенные металлические корсчета в Национальном банке, по которым будут осуществляться расчеты на внутреннем межбанковском рынке драгоценных металлов [19].

Активный спрос  со стороны населения на мерные слитки драгоценных металлов обусловлен тенденцией роста цен на мировом рынке  и ослаблением валюты США. ОАО  «АСБ Беларусбанк» является одним из коммерческих банков, который начал осуществлять операции с драгоценными металлами на территории Республики Беларусь в 2005 году. Используя данные аналитического учета филиала 302 ОАО «АСБ Беларусбанк», проведем анализ операций с драгоценными металлами в банке.

 

 

 

2 Оценка операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

 

 

2.1 Оценка состава, структуры и  динамики операций банка с  драгоценными металлами и драгоценными камнями (на примере филиала 302 ОАО «АСБ Беларусбанк»)

 

 

Филиал 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» начал  осуществлять операции с драгоценными металлами в 2007 году после того, как  была проделана предварительная работа, предусматривающая создание необходимых условий для сохранности драгоценных металлов и обучение кассовых работников. Для полной сохранности ценностей был приобретен специализированный сейф, отвечающий всем необходимым требованиям для надежного хранения. Кассовые работники сдали зачет по знанию нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность с драгметаллами, и прошли практическую подготовку для осуществления данного вида операций.

В настоящее время филиал осуществляет только продажу мерных слитков из драгоценных металлов, таких как  золото, серебро и платина. На данный момент слитки драгоценных металлов пользуются большой популярностью только среди физических лиц. Для покупки мерных слитков у населения у банка должна быть солидная техническая лаборатория и специалисты. Покупать у населения золото без сертификата качества может только Национальный Банк. Однако продать мерный слиток из драгоценного металла с сертификатом качества можно в Филиале №300 – Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк».

В 2009 годом продажу мерных слитков драгоценных металлов осуществлял операционный отдел, отделение 302/104 и 302/112. В 2010 году Программой развития розничных банковских услуг в филиале 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» предусмотрено:

1) внедрение в отделениях филиала  операции по реализации населению  мерных слитков драгоценных металлов  с использованием банковских  пластиковых карточек (до 1 июня 2010г);

2) расширение сети подразделений по реализации населению мерных слитков драгметаллов, в частности отделение 302/123 (2-3 квартал 2010).

Данные направления, предусмотренные Программой развития розничных банковских услуг, были выполнены в срок. Сейчас операции с драгоценными металлами осуществляет ОПЕРО и три отделения.

Цены на продажу мерных слитков драгоценных металлов устанавливаются распоряжением по филиалу, которое имеет форму приказа. Распоряжение направляется в отделения до исполнителей по электронной почте. Проанализируем изменение цены в течение 2009 года по данным таблицы 1. Цены взяты на первое число каждого месяца.

 

Таблица 1 – Цены продажи мерных слитков из золота в филиале 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2009 году

 

Месяц	Цена продажи мерных слитков
	Золото 1г,	Золото 5гр.	Золото 10гр.	Золото 20гр.	Золото 50гр.	Золото 100гр.
1	2	3	4	5	6	7
Январь	105000	460000	900000	1820000	4620000	8500000
Февраль	106000	465000	910000	1870000	4680000	8400000
Март	114000	504000	970000	1925000	4780000	9549000
Апрель	108000	480000	970000	1890000	4730000	9350000
Май	108000	475000	930000	1880000	4650000	9150000
Июнь	108000	483000	930000	1850000	4650000	9150000
Июль	110000	485000	937000	1880000	4675000	9300000
Август	110000	485000	945000	1870000	4600000	9300000
Сентябрь	113500	494000	950000	1889000	4700000	9325000
Октябрь	114000	505000	975000	1940000	4750000	9590000
Ноябрь	114500	512000	995000	1980000	4790000	9635000
Декабрь	115500	521000	1010000	1995000	4810000	9658000

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Проанализировав данные таблицы 1, можно с уверенностью сказать, что цены на мерные слитки увеличились. Темп роста на драгоценные металлы за 2009 год составил:

Золото 1гр – 110,0%,

Золото 5гр – 113,3%,

Золото 10гр – 112,2%,

Золото 20гр – 109,6%

Золото 50гр – 104,1%,

Золото 100гр – 113,6%.

Согласно статистике наибольшим спросом  у физических лиц пользуются 10-граммовые  мерные слитки. Проследим динамику роста цен за 2009 год на рисунке  1, используя данные таблицы 1.

На рисунке 1 видно, что в марте  наблюдается резкий скачок роста  цен на мерные слитки и цена за 10 грамм золота составила 970 тыс. рублей. Затем к началу лета цена продажи  упала до 930 тыс. рублей и к октябрю  стала равномерно подниматься и достигла своего максимума 975 тыс. рублей. Если мы внимательно посмотрим на данные таблицы, то можно проследить такую же динамику по всем видам мерных слитков.

 

Рисунок 1 – Динамика цены продажи 10-граммового мерного слитка из золота в 2009 году

 

Следует учитывать, что чем больше масса слитка, тем дешевле обходится грамм золота. Дело в том, что изготавливают слитки на аффинажных предприятиях, которые несут свои затраты, доля которых в стоимости слитка увеличивается по мере уменьшения размера слитка. Например, в филиале 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» в стограммовом слитке золото на 1 января 2009 года стоило порядка 38 USD/грамм, в пятиграммовом — около 42 USD/грамм, а слиток весом 1 грамм оценивался в 47 USD. Официальный курс Национального Банка Республики Беларусь 1 доллара США составлял 2200 рублей [20].

За 2010 год филиал 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» реализовал 5316 грамм золота и 15 грамм платины, что позволило банку получить доход от проведения операций с драгоценными металлами в размере 34,9 млн. рублей, что на 15,5 млн. рублей больше, чем в 2009 году (таблица 2).

В 2010 году наблюдается высокий темп роста продажи мерных слитков из золота – 165,9%. Объем продажи золота в 2010 году по сравнению с 2009 вырос на 2111 грамм и составил 5316 грамм.

 

Таблица 2 – Объем продажи мерных слитков из драгоценных металлов в 2009-2010 гг. филиала 302 АО «АСБ Беларусбанк»

Вид драгоценного металла	Объем продажи, грамм		Отклонение (+,-), грамм	Темп роста, %
	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
Золото	3205	5316	+2111	165,9
Платина	-	15	+15	-