Отчет по практике в Гомельской областной дирекции ОАО «Белгазпромбанк»

Банк сформировал развитую региональную сеть и имеет точки присутствия в 25 крупнейших населенных пунктах Республики Беларусь, а также активно использует агентскую сеть.

Инфраструктура банка включает:

- центральный  и дополнительный офисы,

- 6 областных  дирекций,

- 2 городские  дирекции,

- 32 центра  банковских и розничных услуг,

- 31 расчетно-кассовый  центр и удаленный кассовый  узел,

- 127 банкоматов,

- 68 инфокиосков,

- 144 терминала, установленных в пунктах выдачи  наличных,

- 576 терминалов, установленных в организациях  торговли и сервиса,

- 3919 терминалов  и 882 инфокиоска, установленных в  отделениях почтовой связи.

Высшим органом управления в ОАО «Белгазпромбанк» является общее собрание акционеров. Органом, осуществляющим руководство деятельностью банка в период между общими собраниями акционеров, является совет директоров банка. Исполнительным органом банка является правление банка. Контрольным органом банка является ревизионная комиссия банка. Советом директоров банка образовываются: комитет по рискам; аудиторский комитет. Статус, состав, функции, задачи и полномочия указанных комитетов определяются в локальных нормативных правовых актах банка в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

ОАО «Белгазпромбанк» осуществляет ведение бухгалтерского учета и отчетности по единым правилам, установленным законодательством Республики Беларусь. Банк представляет годовой отчет и другие отчетные материалы в объеме и в сроки, установленные законодательством Республики Беларусь, Национальному банку Республики Беларусь, а также республиканскому органу государственного управления Республики Беларусь, наделенному полномочиями по регулированию рынка ценных бумаг согласно действующим правилам раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг.

Банк и его исполнительный орган несут предусмотренную законодательством ответственность за организацию, состояние и достоверность учета и отчетности в банке, своевременное представление бухгалтерской (финансовой), статистической и иной отчетности в соответствующие государственные органы (организации).

Годовой отчет утверждается общим собранием акционеров. Банк публикует в определенных Национальным банком печатных средствах массовой информации, а также обнародует иными, установленными законодательством Республики Беларусь способами отчетность о своей деятельности и годовую отчетность вместе с аудиторским заключением, подтверждающим ее достоверность, в объемах, в форме и в срок, устанавливаемые Национальным банком. Банк по письменному запросу акционера в семидневный срок предоставляет ему любую информацию о деятельности банка, бухгалтерские данные и иную документацию, за исключением информации и документации, составляющих в соответствии с законодательством Республики Беларусь банковскую тайну.

Банк информирует Национальный банк об отдельных фактах, касающихся деятельности банка, в объемах, в порядке, в сроки и способами, устанавливаемыми законодательством Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь. Банк обеспечивает предоставление информации иным заинтересованным лицам, в том числе потенциальным инвесторам, в порядке и объемах, установленных законодательством Республики Беларусь о ценных бумагах, о защите прав инвесторов и о порядке раскрытия информации акционерными обществами.

Банк раскрывает информацию о своей деятельности путем ее обнародования способами, установленными законодательством Республики Беларусь, в объеме и порядке, устанавливаемым Национальным банком. Должностные лица Банка несут предусмотренную законодательством Республики Беларусь ответственность за своевременность, полноту и достоверность предоставляемой и раскрываемой информации. Отчетный год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

В 2012 году произошла реорганизация региональной сети ОАО «Белгазпромбанк» путем централизации филиалов. В рамках данного проекта созданы новые структурные подразделения – городские и областные дирекции, нацеленные исключительно на ведение бизнеса, освобожденные от выполнения таких операций, как бухгалтерский учет, формирование отчетности, обслуживание большей части организационно-хозяйственных нужд. В то же время сохранение полномочий в части, касающейся ведения бизнеса, позволило региональным подразделениям банка повысить оперативность принятия решений и, соответственно, улучшить качество обслуживания клиентов.

Проведем финансовый анализ деятельности на основании ОАО «Белгазпромбанк» в целом, т.к. Гомельская областная дирекция ОАО «Белгазпромбанк» не имеет самостоятельного баланса.

 

Таблица 1 – Финансово-экономические показатели деятельности

                      ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2014 гг.

 

 

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Среднегодовой размер активов, млн. руб., в том числе:	15479674	22405679	6926005	144,7
- ценных бумаг, млн. руб.,	1882405	3521317	1638912	187,1
- кредитов клиентам, млн. руб.	8564508	11176180	2611672	130,5
Среднегодовой размер активов, приносящих доход, млн. руб.	10446913	14697497	4250584	140,7
Среднегодовой размер специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, млн. руб.	33079	32114	-965	97,1
Среднегодовой размер собственных средств, млн. руб., в том числе:	2414844	3101894	687050	128,5
- уставного фонда, млн. руб.,	1252269	1252269	0	100,0
- резервного фонда, млн. руб.,	231236	280902	49666	121,5
- фонда переоценки статей баланса, млн. руб.,	222004	211015	-10989	95,1
- накопленной прибыли, млн. руб.	709335	1357708	648373	191,4
Среднегодовой размер обязательств, млн. руб., в том числе:	13064830	19303785	6238955	147,8
- кредитов и других средств  банков, млн. руб.,	3834444	5085462	1251018	132,6
- средств клиентов, млн. руб.,	8111385	12896924	4785539	159,0
- ценных бумаг, выпущенных банком, млн. руб.	620083	739404	119321	119,2
Прибыль отчетного года, млн. руб.	496663	766801	270138	154,4
Рентабельность:
- активов, %	3,2	3,4	0,2	х
- доходных активов, %	4,8	5,2	0,4	х
- собственного капитала, %	20,6	24,7	4,1	х
Процентные доходы банка, млн. руб.	1421159	1959035	537876	137,8
Процентные расходы банка, млн. руб.	725988	1001602	275614	138,0
Коэффициент процентной маржи, %	6,7	6,5	-0,2	х

 

Исходя из данных таблицы 1, можно сделать вывод о том, что среднегодовой размер активов банка за период 2013-2014гг. увеличился на 6926005 млн. руб. или на 44,7 процента. Это произошло за счет увеличения количества выданных кредитов клиентам на 2611672 млн. руб. или на 30,5 процента, а также за счет увеличения ценных бумаг на 1638912 млн. руб. или на 87,1 процента. Как положительную тенденцию можно отметить увеличение показателя активов, приносящих доход, в анализируемом периоде на 4250584 млн. руб. или на 40,7 процента. Вместе с тем, следует отметить увеличение показателя среднегодового размера обязательств, темп роста которого составил 147,8 процентов. В большей степени на повышение этого показателя повлияли кредиты и другие средства банков и средства клиентов, темп роста которых составил 132,6 и 159,0 процентов соответственно. Негативной тенденцией является превышение темпа роста среднегодового размера обязательств над темпом роста среднегодового размера активов банка.

Собственный капитал банка увеличился на 687050 млн. руб. или на 28,5 процента, в первую очередь, за счет увеличения размера накопленной прибыли (темп роста -  191,4 процента) и резервного фонда (темп роста – 121,5 процента). Также в исследуемом периоде прибыль банка увеличилась на 270138 млн. руб. или на 54,4 процента, что  является положительной тенденцией. Наблюдается рост рентабельности капитала, что свидетельствует о повышении эффективности использования собственных ресурсов.

Анализируя данные таблицы 1, можно сказать о том, что банк постепенно укрепляет свои финансовые позиции, увеличивает значение основных показателей своей деятельности. ОАО «Белгазпромбанк» стремится сохранять и укреплять свои финансовые позиции, обеспечить расширение масштабов активных операций, а также повышать доходность банка в целом за счет реализации инвестиционных продуктов клиентам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Бухгалтерский учет в банке

 

 

2.1    Организация  бухгалтерского учета в банке

 

 

Государственное регулирование бухгалтерского учета осуществляется Президентом Республики Беларусь, Национальным собранием Республики Беларусь, Советом Министров Республики Беларусь и иными государственными органами в пределах их компетенции в целях достижения единообразия ведения бухгалтерского учета. Организация бухгалтерского учёта в банке регламентируется Инструкцией №198 «О порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь», а также Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII.

Согласно Инструкции №198 организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:

- организацию операционного дня;

- организацию внутреннего контроля;

- ведение регистров бухгалтерского учета;

- организацию работы по ведению лицевых счетов;

- формирование и хранение документов;

- составление отчетности;

- формирование учетной политики.

Ведение бухгалтерского учета в банке осуществляется с применением программно-технических средств, которые обеспечивают хронологическое и полное отражение всех операций в регистрах аналитического и синтетического учета в соответствии с требованиями законодательства.

При организации бухгалтерского учета и формировании отчетности банк использует первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книгу) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, составленные на бумажном носителе информации или в электронном виде. При составлении их в электронном виде банк обеспечивает:

• защиту информации;
• сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством для ее хранения;
• возможность получения надлежащим образом заверенных копий;
• подтверждение их подлинности путем использования электронной цифровой подписи или других средств, подтверждающих достоверность и целостность содержащейся в них информации.
• Организация бухгалтерского учета в банке строится на общих подходах, основными из которых являются:
• ведение бухгалтерского учета с момента создания банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством;
• государственное регулирование бухгалтерского учета;
• строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход, расход);
• учет активов, обязательств и операций в белорусских рублях;
• обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля показателей деятельности банка и ее конечными результатами;
• инвентаризация активов и обязательств банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета.

Основными составляющими организации операционного дня в банке являются:

• обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета;
• прием (оформление), контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете;
• распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности;
• соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Полномочия и ответственность ответственных исполнителей определяются банком самостоятельно.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка по их проведению.

Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета в банке, подразделяются на:

• расчетные документы;
• кассовые документы;
• мемориальные ордера;
• внебалансовые ордера.

Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе.

Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам.

Первичные учетные документы поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль. Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня. Операции, осуществленные в выходные дни, объявленные банком или установленные законодательством рабочими днями, отражаются в бухгалтерском учете в порядке, определенном для рабочих дней. Операции, осуществленные в обычный выходной день, отражаются в бухгалтерском учете в первый рабочий день, следующий за ним. Иной срок исполнения документов может быть предусмотрен законодательством или соответствующим договором банковского счета.