Отчет по практике в Гомельской областной дирекции ОАО «Белгазпромбанк»

По всем открытым банком счетам клиентов (за исключением физических лиц), в том числе счетам других банков, должны быть получены подтверждения сумм остатков на 1-е число года, следующего за отчетным.

До подписания годовой финансовой отчетности главный бухгалтер банка обязан обеспечить сверку отчетных данных с данными ежедневного баланса на 1-е число года, следующего за отчетным, а также проверить наличие всех форм и правильность заполнения всех реквизитов.

При составлении годовой финансовой отчетности учитываются организационные и структурные изменения, произошедшие в банке за отчетный период.

Банк, реорганизованный в отчетном году и не прекративший свою деятельность, составляет годовую финансовую отчетность в полном объеме за полный отчетный год.

Банк, прекративший в отчетном году свою деятельность в связи с реорганизацией, годовую финансовую отчетность не составляет.

Банк, возникший в отчетном году в результате реорганизации, и банк, вновь созданный в течение отчетного года, составляют годовую финансовую отчетность в полном объеме за период со дня их государственной регистрации.

Банк, в отношении которого принято решение о ликвидации либо у которого Национальным банком отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности, но у которого на 1-е число года, следующего за отчетным, фактически ликвидация не завершена, составляет годовую финансовую отчетность в объеме бухгалтерского баланса и пояснительной записки.

Таким образом, значение банковской бухгалтерской отчетности заключается в формировании полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период. Эта информация включает сведения об оборотах, составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в белорусских рублях и иностранной валюте, а также содержит группировки по ряду других признаков. Данные бухгалтерской отчетности не только характеризуют результаты деятельности банка, но и отражают тесноту связи и направленность его взаимодействия с контрагентами, дают информацию об уровнях отдельных операционных рисков и др. В совокупности эти сведения позволяют провести сравнение эффективности деятельности одного банка в разные периоды времени либо сопоставить во времени и пространстве результаты деятельности группы банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ пруденциальной отчетности банка

 

 

Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка.

Подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность. 

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137, (с учетом изменений от 01.08.2014), для банков устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:

– минимальный размер нормативного капитала;

– нормативы достаточности нормативного капитала банка;

– нормативы ликвидности банка;

– норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

– норматив суммарной величины крупных рисков;

– норматив максимального размера риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц;

– норматив суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц;

– норматив максимального размера риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «A»;

– нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

– нормативы ограничения валютного риска;

– норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском [9].

Исходя из публикуемой отчетности ОАО «Белгазпромбанк», в таблице 2 представлены сведения о выполнении нормативов безопасного функционирования в ОАО «Белгазпромбанк» для предоставления клиентам на 1.01.2015г.

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Данные о показателях, характеризующих выполнение

                                      нормативов безопасного функционирования,

                                      ОАО   «Белгазпромбанк»  на 1 января 2015 г.

 

Показатели	Нормативное значение	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Откл-е	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Нормативный капитал, млрд. руб.	361,5	2414,8	3928,8	1514,0	162,7
Уставный фонд, млрд. руб.		1252,3	1252,3	0,0	100,0
Достаточность нормативного капитала, %	10,0	13,6	22,1	8,5	х
Достаточность основного капитала, %	5,0	8,2	11,0	2,8	х
Мгновенная ликвидность:
- минимальное значение за период, %	не менее 20	130,2	98,3	-31,9	х
- максимальное значение за период, %	не менее 20	190,1	156,0	-34,1	х
- среднее значение за период, %	не менее 20	168,6	119,4	-49,2	х
Текущая ликвидность:
- минимальное значение за период, %	не менее 70	111,2	149,3	38,1	х
- максимальное значение за период, %	не менее 70	130,2	200,8	70,6	х
- среднее значение за период, %	не менее 70	120,7	169,8	49,1	х
Краткосрочная ликвидность, коэфф-т:
- минимальное значение за период	не менее 1,0	1,4	3,2	1,8	х
- максимальное значение за период	не менее 1,0	3,3	4,7	1,4	х
- среднее значение за период	не менее 1,0	1,6	3,9	2,3	х
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	не менее 20	28,2	41,6	13,4	х

 

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что размер нормативного капитала банка значительно превышает минимально установленный и составляет 2414,8 млн. руб. Выполняются все нормативы достаточности нормативного капитала банка. Нормативы ликвидности также превышают минимально установленные значения, что свидетельствует о проведении эффективной политики деятельности банка. Необходимо также отметить, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим наблюдается снижение показателей мгновенной ликвидности.

Прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль. Исходя из данных таблицы 3, проанализируем прибыль ОАО «Белгазпромбанк» и источники ее формирования.

 

Таблица 3 –  Данные об источниках формирования прибыли (убытка)

   ОАО «Белгазпромбанк»  за 2013 – 2014 гг., млн. руб.

 

Показатели	2013 г.	2014 г.	Откл-е	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Чистые процентные доходы	695171	957433	262262	137,7
Чистые непроцентные доходы, всего	-198508	-190632	7876	96,0
в том числе:
- чистые комиссионные доходы	214512	306338	91826	142,8
- чистый доход по операциям  с иностранной валютой	19901	63958	44057	321,4
- чистый доход по операциям  с ценными бумагами	4478	3228	-1250	72,1
- доход в форме дивидендов	163791	229374	65583	140,0
- чистые отчисления в резервы	55461	148447	92986	267,7
- прочие доходы	60600	152450	91850	251,6
- операционные расходы	409083	602719	193636	147,3
- прочие расходы	102966	59674	-43292	58,0
- налог на прибыль	94280	135140	40860	143,3
Прибыль (убыток) (стр. 1 + стр. 2)	496663	766801	270138	154,4

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что деятельность банка является прибыльной (в отчетном периоде по сравнению с предыдущим показатель прибыли увеличился на 270138 млн. руб. и его темп роста составил 154,4 процента). Но, вместе с тем, наблюдались разносторонние тенденции по всем показателям. В значительной степени на увеличение объема прибыли повлияли чистые процентные доходы в целом, темп роста которых в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 37,7 процента. Отрицательной тенденцией является резкое снижение темпов роста чистого дохода по операциям с ценными бумагами на 37,9 процента и значительное увеличение темпов роста налога на прибыль на 43,3 процента или на 40860 млн. руб. в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. 

Анализируя прибыль ОАО «Белгазпромбанк» в 2013-2014 гг., можно сказать о том, что банк постепенно укрепляет свои финансовые позиции, увеличивает значение основных показателей своей деятельности. Наблюдается наращивание активов, в т.ч. немаловажную роль играют кредиты клиентам и операции с ценными бумагами. Вместе с тем, происходит наращивание ресурсов банка за счёт средств банков и средств клиентов. Прирост капитала произошел за счет увеличения накопленной прибыли.

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности.

Показатели рентабельности отражают отдачу финансовых ресурсов банка. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они показывают прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Существуют различные показатели рентабельности, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки, характеризуя только определенные аспекты эффективности функционирования коммерческого банка. Проанализируем показатели рентабельности ОАО «Белгазпромбанк», исходя из данных таблицы 4.

 

Таблица 4 – Данные о динамике показателей рентабельности работы

  ОАО «Белгазпромбанк»  за 2013 – 2014 гг.

 

Показатели	2013 г.	2014 г.	Откл-е	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Прибыль (убыток), млн. руб.	496663	766801	270138	154,4
Капитал, млн. руб.	2414844	3101894	687050	128,5
Уставный фонд, млн. руб.	1252269	1252269	0	100,0
Активы, млн. руб.	15479674	22405679	6926005	144,7
Мультипликатор капитал, коэффициент (стр. 4/стр.2)	6,4	7,2	0,8	х
Показатели рентабельности (убыточности):
- рентабельность (убыточность) собственного капитала (стр. 1 : стр. 2 × 100),%	20,6	24,7	4,1	х
- рентабельность (убыточность) уставного  фонда  (стр. 1 : стр. 3 × 100), %	39,7	61,2	21,5	х
- рентабельность (убыточность) активов  (стр. 1 : стр. 4 × 100), %	3,2	3,4	0,2	х

 

На основании данных таблицы 4 можно говорить о том, что прибыль банка увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 270138 млн. руб. и ее темп роста составил 154,4 процента, что оказывает положительное влияние на уровень рентабельности. Вместе с тем, произошло также увеличение таких показателей как капитал и активы на 687050 млн. руб. и 6926005 млн. руб. соответственно.

Коэффициент мультипликатора капитала увеличился с 6,4 до 7,2 в отчетном году по сравнению с предыдущим, что свидетельствует о снижении долевого участия капитала в ресурсах, направленных в активные операции. При этом следует учесть, что мультипликатор капитала характеризует размер активов  банка на  рубль его капитала.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 4,1 процента и в 2014г. составила 24,7 процента. Это является положительной тенденцией, т.к. рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования собственных ресурсов, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом роста капитала банка. Рентабельность уставного фонда увеличилась на 21,5 процента и составила 61,2 процента. Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 руб. средств, размещенных в активные операции. Величина этого показателя в исследуемом периоде оставалась стабильной и составила 3,4 процента, что входит в рамки нормы прибыльности активов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Таким образом, ОАО «Белгазпромбанк» является одним из банков, занимающих высокие позиции в банковской деятельности. Высокие показатели прибыли и рентабельности свидетельствуют о том, что банк в целом работает эффективно и активно расширяет свои позиции, постепенно укрепляясь на рынке банковских услуг. В ОАО «Белгазпромбанк», исходя из анализа данных публикуемой отчетности, выполняются все нормативы безопасного функционирования, регламентированные Инструкцией о выполнении нормативах безопасного функционирования №137. ОАО «Белгазпромбанк» не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным, публикует в печатных средствах массовой информации годовую отчетность, составленную в соответствии с НСФО, в полном объеме, за исключением пояснительной записки, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой отчетности.