Содержание
Введение …………………………………………………………………………….3
1 Финансово-экономическая
характеристика ОАО
«Белвнешэкономбанк»…………………………………………………………...
4
2 Бухгалтерский учет
в ОАО «Белвнешэкономбанк» …………………..............11
2.1 Организация бухгалтерского
учета………………………………………….11
2.2 Бухгалтерский учет
межбанковских расчетов ……………………………..15
2.3 Бухгалтерский учет
операций по расчетно-кассовому
обслуживанию клиентов……………………………………………………………………….21
2.4 Бухгалтерский учет
кредитных операций ………………………………….32
2.5 Бухгалтерский учет
валютно-обменных операций ………………..............38
2.6 Бухгалтерский учет
вкладных (депозитных) операций …………………...42
2.7 Бухгалтерский учет
финансовых результатов деятельности
……..............45
2.8 Финансовая отчетность
банка ………………………………………………47
3 Финансовый анализ деятельности
ОАО «Белвнешэкономбанк»…………….49
4 Индивидуальное задание
: Организация, учет и перспективы развития
безналичных расчетов в банках ……………………………………………….55
Заключение ………………………………………………………………..............68
Список использованных источников
……………………………………………69
Приложения ……………………………………………………………………….70
Введение
Производственная учетно-аналитическая
практика является важной частью образовательного
процесса подготовки специалистов, продолжением
учебного процесса в производственных
условиях и направлена на закрепление
и углубление теоретических знаний, приобретение
студентами навыков практической работы
путем самостоятельного выполнения заданий.
Банковская система и ее важнейшая составляющая
– коммерческие банки – играют исключительно
важную роль в рыночной экономике. Через
нее проходит огромный объем денежных
расчетов и платежей предприятий и населения;
она мобилизует и превращает в активно
действующий каптал временно свободные
денежные средства, выполняет кредитные,
расчетные, гарантийные, инвестиционные
и иные операции. Она пронизывает все сферы
жизнедеятельности, без нее невозможно
представить дальнейшее развитие научно-технического
прогресса.
Как известно из опыта мировой и отечественной
практики, надежность и стабильность деятельности
любого банка зависит от системы его управления.
Одной из основных управленческих функций
является бухгалтерский учет. На современном
этапе экономического развития бухгалтерский
учет в банках представляет собой информационный
поток о состоянии и движении активов,
обязательств и капитала банка. Обладая
большим оперативным объемом информации,
бухгалтерский учет в банках играет важную
роль в успешном проведении денежно-кредитной
политики государства, эффективном функционировании
банковской системы, осуществлении регулирующих
и надзорных функций за деятельностью
банков, обеспечении своевременной информацией
о деятельности банков внутренних и внешних
пользователей.
И именно вот эта потребность пользователей
в получении качественной, достоверной
и надежной информации ставит перед бухгалтерским
учетом вопрос создания эффективной системы
организации бухгалтерского учета и отчетности
в банках.
Целью практики являются закрепление
в производственных условиях знаний и
умений, полученных в процессе обучения
в учреждении высшего образования, овладение
навыками решения социально-профессиональных
задач, производственными технологиями.
Исходя из поставленной цели, основными
задачами производственной практики является
приобретение студентами профессиональных
навыков по специальности, закрепление,
расширение и систематизация знаний, полученных
при изучении специальных дисциплин, а
так же привитие профессиональных навыков
организаторской деятельности в условиях
трудового коллектива.
Теоретические вопросы бухгалтерского
учета и анализа деятельности банка рассматриваются
на примере деятельности расчетно-кассового
центра «Жлобин» ОАО «Белвнешэкономбанк».
1 Финансово-экономическая
характеристика ОАО
«Белвнешэкономбанк»
Открытое акционерное общество «Белвнешэкономбанк» (ОАО
"Банк БелВЭБ") - универсальный кредитно-финансовый
институт, занимающий ведущие позиции
среди коммерческих банков Республики
Беларусь в области международных расчетов,
валютных операций и обслуживании внешнеэкономической
деятельности государства и клиентов,
имеющий многолетний опыт работы и признанную
репутацию на зарубежном и внутреннем валютных
рынках.
Открытое акционерное общество «Белвнешэкономбанк»
было учреждено 12 декабря 1991 года в соответствии
с законодательством Республики Беларусь
и зарегистрировано Национальным банком
Республики Беларусь 12 декабря 1991 г., регистрационный
номер 24. Регистрационный номер в Едином
государственном регистре юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей —
100010078.
Акционерный коммерческий банк внешнеэкономической
деятельности Республики Беларусь был
создан в форме закрытого акционерного
общества на базе Белорусского республиканского
банка Внешэкономбанка СССР. Был преобразован
в открытое акционерное общество 25 марта
1994 года. В связи с принятием нового Гражданского
кодекса Республики Беларусь Национальный
банк 2 ноября 1999 года зарегистрировал
новое наименование банка – Открытое
акционерное общество «Белвнешэкономбанк»
[1].
Национальным банком РБ 29 марта 2012 года
зарегистрированы изменения в устав Банка,
связанные с изменением сокращенного
наименование Банка. Сокращенное наименование
– ОАО «Банк БелВЭБ».
Банк создан в целях осуществления банковской
деятельности. Основной целью деятельности
ОАО «Банк БелВЭБ» является извлечение
прибыли.
В состав участников банковского холдинга,
головной организацией которого является ОАО
«Банк БелВЭБ», входят:
- УСП
«Белвнешстрах» открытого акционерного общества «Белвнешэкономбанк» (доля участия банка в уставном фонде предприятия – 100%) зарегистрировано
решением Государственного страхового
надзора Республики Беларусь 17.10.1994 г. Преобразовано
в Унитарное страховое предприятие «Белвнешстрах» Открытого
акционерного общества «Белвнешэкономбанк» 23.11.2001 г.
2. СЗАО «Международный энергетический
центр» (доля участия банка в уставном фонде
общества – 52,095%) зарегистрировано решением
Мингорисполкома 06.09.2010 г.
3. КСО «Внешэкономстрой» ООО (доля участия
банка в уставном фонде общества – 51%)
зарегистрировано в Министерстве иностранных
дел Республики Беларусь 15.08.2002 г.
4. ЗАО «Сивельга» (доля участия банка
в уставном фонде общества – 25,002%) зарегистрировано
решением Мингорисполкома от 09.11.2006 г. №2263.
ОАО «Банк БелВЭБ» осуществляет свою
деятельность на основании следующих
лицензий:
- Лицензия Национального банка Республики
Беларусь №6 от 27.12.2013 на осуществление
банковской деятельности;
- Специальное разрешение (лицензия) Министерства
финансов Республики Беларусь от 29.07.2002
г. № 02200/5200-124-918 сроком действия до 29.07.2022
г. на право осуществления профессиональной
и биржевой деятельности по ценным бумагам;
- Специальное разрешение (лицензия) Министерства
финансов Республики Беларусь от 23.06.2010
г. № 02200/21-00884 сроком действия до 22.06.2015
г. на право осуществления деятельности,
связанной с драгоценными металлами и
драгоценными камнями.
В соответствии с лицензией на осуществление
банковской деятельности № 6, выданной
Национальным банком Республики Беларусь
27 декабря 2013 г., ОАО «Банк БелВЭБ» имеет
право на осуществление следующих банковских
операций:
1. привлечение денежных средств
физических и юридических лиц
на счета и во вклады (депозиты);
2. размещение привлеченных денежных
средств физических и юридических
лиц на счета и во вклады (депозиты) от
своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности и срочности;
3. открытие и ведение банковских
счетов физических и юридических
лиц;
4. открытие и ведение счетов
в драгоценных металлах;
5. осуществление расчетного и
кассового обслуживания физических
и юридических лиц, в том числе
банков-корреспондентов;
6. валютно-обменные операции;
7. купля-продажа драгоценных металлов
в случаях, предусмотренных Национальным
банком;
8. привлечение и размещение драгоценных
металлов во вклады (депозиты) физических
и юридических лиц;
9. выдача банковских гарантий;
10. доверительное управление денежными
средствами по договору доверительного
управления денежными средствами;
11. инкассация наличных денежных
средств, платежных инструкций, драгоценных
металлов и драгоценных камней
и иных ценностей;
12. выпуск в обращение (эмиссия)
банковских платежных карточек;
13. выдача ценных бумаг, подтверждающих
привлечение денежных средств
во вклады (депозиты) и размещение
их на счета;
14. финансирование под уступку
денежного требования (факторинг);
15. предоставление физическим и
юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов
для банковского хранения документов
и ценностей (денежных средств, ценных
бумаг, драгоценных металлов и драгоценных
камней и др.);
16. перевозка наличных денежных
средств, платежных инструкций, драгоценных
металлов и драгоценных камней и иных
ценностей между банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями,
их обособленными и структурными подразделениями,
а также доставка таких ценностей клиентам
банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций [1].
По состоянию на 01.01.2014 года сеть территориальных
подразделений банка насчитывает 23 отделения,
в т. ч. 5 региональных отделений в областных
городах, 4 отделения в г. Минске, 14 отделений
в крупных городах страны.
В результате проведенной с 15 февраля
по 15 марта 2012 года включительно закрытой
подписки на дополнительные акции Банка
и регистрацией 30.04.2012 года Национальным
банком изменений в устав Банка, уставный
капитал увеличился на 415611 млн. рублей
и составил 1174075 млн. рублей, разделенных
на 11740750000 простых (обыкновенных) акций
номинальной стоимостью 100 рублей каждая.
В соответствии с основными направлениями
деятельности, ОАО «Банк БелВЭБ» на протяжении
всего периода своего функционирования
занимает лидирующие позиции в банковской
системе страны по обслуживанию экспортно-импортных
операций и финансированию внешней торговли.
Подтверждением этого является наличие
кредитных линий банков Германии, Австрии,
Италии, Чехии и других стран, открытых
для финансирования контрактов на поставку
товаров и услуг, необходимых для реализации
инвестиционных проектов в Республике
Беларусь. Признанный авторитет ОАО «Банк
БелВЭБ» в международных финансовых кругах
стал основанием для выбора его в качестве
гаранта многими зарубежными фирмами
и организациями. Банк является клиринговым
центром для большинства белорусских
банков по расчетам в иностранной валюте
и основным оператором для банков стран
СНГ и Балтии по расчетам в белорусских рублях.
ОАО «Банк БелВЭБ» имеет статус Основного
участника (Principal Member) международных платежных
систем MasterCard International (с 1994 года) и VISA International
(с 1995 года). Полученные лицензии позволяют
банку осуществлять эмиссию и обслуживание банковских платежных карточек, а также оказывать
содействие другим белорусским банкам
во вступлении в международные платежные
системы. С 2009 года ОАО «Банк БелВЭБ» является
участником платежной системы «БелКарт».
Стратегия развития ОАО «Банк БелВЭБ» в сочетании
с тщательным анализом проводимых финансовых
операций дает возможность своевременно
реагировать на изменения конъюнктуры
рынка и концентрировать ресурсы на наиболее
перспективных направлениях. Приоритетной
задачей для банка было и остается предоставление
широкого спектра услуг клиентам и создание
для них максимально комфортных условий
обслуживания. Наблюдательный совет и Правление ОАО «Банк БелВЭБ» стремятся делать
все возможное, чтобы клиенты банка работали
максимально эффективно, укрепляя тем
самым как собственную производственную
базу, так и экономический потенциал страны.
ОАО «Банк БелВЭБ» является участником
системы страхования вкладов. Данная система
функционирует на основании белорусских
законов и нормативно-правовых актов,
а ее управление осуществляет Государственное
учреждение «Агентство по гарантированному
возмещению банковских вкладов (депозитов)
физических лиц». Страхование обеспечивает
обязательства Банка по вкладам физических
лиц на сумму 100% вклада каждого физического
лица в случае прекращения деятельности
и отзыва лицензии Национального Банка
Республики Беларусь на осуществление
банковской деятельности.
ОАО «Банк БелВЭБ» сохранило в 2013 году
устойчивость функционирования и финансового
состояния, обеспечил выполнение обязательств
в отношении клиентов в полном объеме
и в установленные сроки, а также выполнение
основных прогнозных показателей, утвержденных
Основными направлениями денежно-кредитной
политики Республики Беларусь на 2013 год.
Деятельность Банка БелВЭБ в 2013 году
была направлена на реализацию Стратегического
плана развития на период 2013 – 2015 год,
утвержденного Наблюдательным Советом
Банка, и выполнение параметров Текущего
плана ОАО «Банк БелВЭБ» на 2013 год, утвержденного
Наблюдательным Советом банка, в том числе
достижение стратегических целей:
- увеличение доли российско-белорусских
интеграционных проектов в общем объеме
финансирования корпоративных клиентов
Банка к концу 2015 года до уровня не менее
30%;
- закрепление в категории крупнейших
банков Республики Беларусь с долей активов
в банковском секторе в размере не менее
5%;
- достижение уровня собственного капитала
банка, обеспечивающего сохранение вложений
акционеров в уставный фонд ОАО «Банк
БелВЭБ».
В целях выполнения стратегических планов
ОАО «Банк БелВЭБ» в настоящее время ведет
работу по привлечению субординированного
кредита от Внешэкономбанка в объеме 15
млн. долларов США сроком на 10 лет. Планируется,
что кредит будет получен в 1 квартале
2014 года. Ожидается, что в результате этой
сделки показатель достаточности нормативного
капитала увеличится не менее чем до 13%.