Записи в лицевых счетах по не принятым
к исполнению системой BISS электронным
платежным документам должны быть в тот
же день аннулированы банками (филиалами).
В случае невозможности зачисления поступивших
на корреспондентский счет банка денежных
средств по назначению банк-получатель
до уточнения отдельных реквизитов ЭПД
зачисляет эти средства на счет 6302 «Суммы
до выяснения – по кредиту»:
Дебет 1201;
Кредит 6302.
Денежные средства, числящиеся
на счете 6302, подлежат зачислению на соответствующие
счета по назначению либо возврату в банк-отправитель
не позднее банковского дня, следующего
за днем их поступления (либо получения
соответствующего уведомления от банка-отправителя)
[2, с.12].
На основании высылаемых системой BISS
электронных сообщений о текущем состоянии
корреспондентского счета, реестра дебетовых
и кредитовых оборотов, реестров отбракованных,
аннулированных, отозванных ЭПД и прочих
данных выясняется назначение данных
сумм.
Клиринг - процесс передачи, сверки, вычисления
денежных требований и обязательств и
формирования окончательных чистых позиций
участников клиринга для последующего расчета.
Смежные
системы - расчетно-клиринговая система
по ценным бумагам и системы расчетов
с использованием банковских пластиковых
карточек, взаимодействующие с Национальным
банком в части выполнения им функции расчетного банка.
Клиринг
по сделкам купли-продажи ценных бумаг
и финансовых инструментов срочных сделок
осуществляется в течение банковского дня в расчетно-клиринговой
системе по ценным бумагам в соответствии
с регламентом торгового дня по сделкам
купли-продажи ценных бумаг по видам ценных
бумаг и регламентом торгового дня по
сделкам купли-продажи финансовых инструментов
срочных сделок, разрабатываемыми и утверждаемыми
биржей по согласованию с Национальным
банком.
Биржа
осуществляет клиринг денежных требований
и обязательств Национального банка, банков-участников
и профессиональных участников, допущенных
к совершению сделок на бирже с соответствующими
видами ценных бумаг и финансовыми инструментами
срочных сделок, а также вычисление чистых дебетовых
(кредитовых) позиций.
Чистая дебетовая (кредитовая) позиция
рассчитывается на основе клиринга как
разность между денежными требованиями
и обязательствами участников смежных
систем. Если разность является отрицательным
числом, то участник смежной системы имеет
чистую дебетовую позицию, если положительным - чистую кредитовую
позицию.
Ответственность за правильность вычисления
по результатам торгов ценными бумагами
и финансовыми инструментами срочных
сделок, чистых дебетовых (кредитовых)
позиций Национального банка, банков-участников
и обслуживаемых ими профессиональных
участников возлагается на биржу.
Время проведения биржей торгов ценными
бумагами и финансовыми инструментами
срочных сделок определяется регламентами.
Вычисление
чистых дебетовых (кредитовых) позиций
банков-участников и профессиональных
участников по результатам торгов по видам
ценных бумаг осуществляется биржей на
чистой основе с учетом денежных средств,
зарезервированных на корреспондентском
счете банка-участника как для собственных
нужд, так и по поручениям обслуживаемых
им профессиональных участников.
Межбанковские расчеты по результатам
клиринга по сделкам купли-продажи ценных
бумаг и финансовых инструментов срочных
сделок осуществляются в следующем порядке:
банки-участники формируют
и передают в систему BISS электронное сообщение для резервирования
на корреспондентском счете денежных
средств в сумме, необходимой для участия
в торгах по ценным бумагам как для собственных нужд, так и по поручениям
профессиональных участников, обслуживаемых данными
банками-участниками;
банки-участники могут производить
увеличение либо уменьшение суммы денежных средств, зарезервированных
на корреспондентском счете для участия в торгах;
банки-участники направляют
в адрес биржи информацию о сумме денежных средств, на которую произведено
увеличение резерва. Для уменьшения резерва на корреспондентском
счете банк-участник направляет в адрес биржи
электронное сообщение о выводе денежных
средств из торгов. По мере получения от системы BISS подтверждения об исполнении электронного
сообщения для уменьшения резерва на корреспондентском
счете банка-участника Национальный банк уведомляет биржу об обработке
данного электронного сообщения. Биржа направляет
в банки-участники информацию об уменьшении
резерва банка-участника и резервов по
обслуживаемым им профессиональным участникам;
по завершении вычисления
чисто дебетовых (кредитовых) позиций
биржа формирует и направляет в адрес
Национального банка электронный документ,
содержащий чисто дебетовые (кредитовые)
позиции по результатам торгов ценными бумагами
либо информацию об отсутствии чистых
дебетовых (кредитовых) позиций.
После
отражения чистых дебетовых (кредитовых)
позиций по корреспондентским (межфилиальному)
счетам банков-участников резервы, установленные
по корреспондентских счетам банков-участников для
участия в торгах по ценным бумагам, уменьшаются
на сумму дебетовых позиций. По завершении
обработки в системе BISS электронного платежного
документа Национальный банк информирует
биржу о завершении отражения чистых дебетовых
(кредитовых) позиций по корреспондентским
(межфилиальному) счетам банков-участников.
Биржа формирует и направляет в банки-участники
и Национальный банк электронный документ,
содержащий чистые дебетовые (кредитовые)
позиции по видам ценных бумаг как непосредственно
банка-участника, так и каждого из обслуживаемых
им профессиональных участников.
Вычисление чистых дебетовых
(кредитовых) позиций банков-участников
и профессиональных участников по результатам
торгов финансовыми инструментами срочных
сделок осуществляется биржей на чистой
основе с учетом денежных средств, зарезервированных
на корреспондентском счете банка-участника
как для собственных нужд, так и по поручениям
обслуживаемых им профессиональных участников,
а также денежных средств в размере исполненных
требований к депозитной марже, числящихся
на субсчете биржи, открытом на балансе
Национального банка. На конец дня допускается
наличие остатка денежных средств на субсчете
биржи в размере требований к депозитной
марже банков-участников.
Корреспонденция счетов бухгалтерского
учета межбанковских расчетов по
сделкам
купли-продажи ценных бумаг представлена
в приложении Ж.
- Бухгалтерский учет операций
по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
Основная масса расчетно-платежных
операций, осуществляемых банками в рамках
посреднических услуг, производится в
безналичном порядке, т.е. посредством
записей по банковским счетам.
Под расчетами в безналичной форме понимаются
расчеты между физическими и юридическими
лицами либо с их участием, проводимые
через банк или небанковскую кредитно-финансовую
организацию либо их филиал (отделение)
в безналичном порядке.
В расчетно-кассовом центре города Жлобина
действуют следующие формы безналичных
расчетов: платежное требование, платежное
поручение, платежное требование-поручение,
аккредитив, чеки, пластиковые карточки
и платежные ордера.
Наиболее распространенной
формой расчетов является банковский
перевод – последовательность операций
по исполнению платежной инструкции плательщика
или бенефициара (взыскателя), в соответствии
с которой один банк (банк-отправитель)
направляет другому банку (банку-получателю)
межбанковское платежное поручение о
перечислении предоставленной суммы денежных
средств в пользу указанного бенефициара.
Банк-отправитель и банк-получатель совпадают
в одном лице, если расчеты между плательщиком
и бенефициаром осуществляются в одном
банке.
Сторонами по банковскому переводу
являются:
а) плательщик - банк или клиент, за счет
денежных средств которого осуществляется
банковский перевод;
б) бенефициар - банк или клиент, в пользу
которого осуществляется банковский перевод.
Расчеты в виде банковского перевода
проводятся посредством:
а) представления расчетных
документов (платежного поручения, платежного
требования, платежного ордера);
б) использования платежных
инструментов (чека, банковской платежной
карточки и пр.) и средств платежа;
в) представления и использования иных
документов и инструментов.
Расчетные документы могут быть оформлены
на бумажном носителе либо в виде электронных
расчетных документов. Расчетный документы,
поступившие в банк в электронном виде,
представляют собой электронный образ
расчетного документа и содержат обязательные
реквизиты расчетных документов. Они создаются,
заверяются, защищаются, передаются и
принимаются с использованием компьютерной
техники и средств телекоммуникаций. В
подтверждение их подлинности используется
электронно-цифровая подпись как замена
собственноручной. ОАО «Банк БелВЭБ» осуществляет
прием электронных расчетных документов
на основании заключенных между ним и
его клиентами (иными банками) договоров.
Платежное
поручение - платежная инструкция, согласно
которой банк-отправитель по поручению
плательщика осуществляет перевод денежных
средств в банк-получатель лицу, указанному
в поручении (бенефициару) (приложение
К).
Платежные поручения представляются
в обслуживающий банк (банк-отправитель)
не позднее десяти календарных дней со
дня, следующего за днем их составления.
Однако существует постоянно действующее
платежное поручение, которое представляет
собой такую же платежную инструкцию банку-отправителю,
в соответствии с которой средства плательщика
переводятся в пользу одного или нескольких
бенефициаров в определенные сроки несколько
раз в течение установленного периода.
Постоянно действующее платежное поручение
представляется в банк в одном экземпляре
и содержит четкие инструкции относительно
порядка определения суммы перевода, условий
исполнения и срока действия документа.
Списание средств со счета плательщика
по постоянно действующему платежному
поручению оформляется платежным ордером.
При этом документы (их копии), оплаченные
банком в соответствии с условиями постоянно
действующего платежного поручения, помещаются
в документы дня вместе с платежным ордером.
Так как в ОАО «Банк БелВЭБ» централизованная
система расчетов, поэтому все платежи
проводятся в головном банке, минуя РКЦ.
Экономист в РКЦ только проверяет правильность
заполнения платежных инструкций и отправляет
документы в банк в г.Минск. Если ответственный
исполнитель в головном банке замечает
ошибку, то он отправляет платежную инструкцию
на дополнительный контроль для устранения
всех неточностей. Когда платежную инструкцию
принесли на бумажном носителе, то ответственный
исполнитель проверяет ее на отсутствие
ошибок, сканирует ее и отправляет документы
в электронном виде. Оригинал документов
высылается почтой в головной банк. На
первом экземпляре, после ее исполнения,
ответственный исполнитель ставит отметку
банка, свою подпись и возвращает клиенту.
Платежные инструкции клиента подлежат
исполнению банком не позднее банковского
дня, следующего за днем их поступления
в банк, если иное не предусмотрено законодательством
или договором.
При исполнении платежного поручения
в бухгалтерском учете банка составляются
следующие бухгалтерские проводки:
– в банке-отправителе (ОАО Банк БелВЭБ):
Дебет счет плательщика (соответствующий
счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»);
Кредит корреспондентский счет
банка 1201.
– в банке-получателе:
Дебет корреспондентский (субкорреспондентский)
счет банка 1201 (6100);
Кредит счет бенефициара (соответствующий
счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»).
Если плательщик и получатель средств
обслуживаются в одном банке, операция
в учете отражается:
Дебет счет плательщика (соответствующий
счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»);
Кредит счет бенефициара (соответствующий
счет класса 3 «Счета по операциям клиентов»).
В случае недостаточности (отсутствия)
денежных средств на счете плательщика
платежное поручение возвращается банком-отправителем
плательщику как не принятое к исполнению.
При этом платежные поручения
в белорусских рублях по платежам вне
очереди и в первую очередь, а также платежные
поручения в иностранной валюте по платежам
в бюджет или государственные внебюджетные
фонды, в неоплаченной сумме приходуются
по внебалансовому счету 99814 «Расчетные
документы, не оплаченные в срок» и помещается
в картотеку к данному счету.
Сумма, в которой платежное поручение
приходуется в картотеку к счету 99814, указывается
на обороте всех экземпляров платежного
поручения и заверяется подписью ответственного
исполнителя.
При частичной оплате платежного поручения
на сумму частичного платежа оформляется
платежный ордер. При этом составляются
балансовые проводки, аналогичные приведенным
выше.
Платежный ордер применяется
при осуществлении банками перевода денежных
средств в белорусских рублях и иностранной
валюте от имени и за счет банка (инициатор
– банк), от имени банка, но по поручению
и за счет клиента, от имени и за счет клиентов
(инициатор – клиент) (приложение Л).
Посредством платежного ордера
осуществляются:
- частичная оплата расчетных
документов;
- списание денежных средств
со счетов по постоянно действующему платежному
поручению;
- переводы денежных средств
банками по собственным обязательствам
с зачислением денежных средств на банковские
счета клиентов и пр.
При исполнении платежных ордеров в бухгалтерском
учете банка составляются следующие бухгалтерские
проводки: