Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2015 в 16:54, курсовая работа
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Введение 5
1.Теоретические аспекты анализа платежеспособности организации 8
1.1. Особенности современного состояния рыночной экономики России 8
1.2.Сущность платежеспособности и показатели оценки 18
1.3. Цель анализа платежеспособности предприятия 21
1.4. Внутренний и внешний анализ платежеспособности предприятия 23
1.5. Источники информации для проведения анализ платежеспособности предприятия 26
2. Общая характеристика хозяйствующего субъекта 27
2.1. Историческая справка ОАО «Калачевский хлебозавод», виды деятельности 27
2.2. Организационная структура ОАО «Калачевский хлебозавод» 32
2.3. Финансово – экономические показатели деятельности ОАО «Калачевский хлебозавод» 35
3. Анализ платежеспособности и пути укрепления ОАО «Калачевский хлебозавод» 40
3.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 40
3.2. Анализ обеспеченности чистыми активами 51
3.3. Оценка состояния источников формирования материальных запасов 54
3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 58
3.5.Предложения, направленные на укрепление платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 87
Заключение 88
Список литературы
Стр.110
Стр.110
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Основные средства
Стр.120
Стр.120
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Незавершенное строительство
Стр.130
Стр.130
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Долгосрочные финансовые вложения
Стр.140
Стр.140
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Отложенные финансовые вложения
Стр.145
Стр.145
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Прочие внеоборотные активы
Стр.150
Стр.150
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Итого по разделу 1
∑
∑
∑
∑
∑
∑
2. Оборотные активы
Запасы
Стр.210
Стр.210
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
НДС
Стр.220
Стр.220
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Дебиторская задолженность
Стр.240
Стр.240
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Денежные средства
Стр260
Стр260
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Прочие оборотные активы
Стр.270
Стр.270
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Итого по разделу 2
∑
∑
∑
∑
∑
∑
Всего активов
Итого 1 и 2 разделы
Итого 1 и 2 разделы
Итого 1 и 2 разделы
Итого 1 и 2 разделы
Итого 1 и 2 разделы
Итого 1 и 2 разделы
Пассив
3. Внеоборотные активы
Собственные акции
Стр.411
Стр.411
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Добавочный капитал
Стр.420
Стр.420
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Резервный капитал
Стр.430
Стр.430
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Нераспределенная прибыль
Стр.470
Стр.470
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Итого по разделу 3
∑
∑
∑
∑
∑
∑
4.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Стр.510
Стр.510
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Отложенные налоговые обязательств
Стр.515
Стр.515
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Итого по разделу 4
∑
∑
∑
∑
∑
∑
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Стр.610
Стр.610
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Кредиторская задолженность
Стр.620
Стр.620
Столб.3 -Столб.2
Столб.2/ВБ2003г*100
Столб.3/ВБ2004г*100
Столб.6 -Столб.5
Итого по разделу 5
∑
∑
∑
∑
∑
∑
Всего пассивов
Итого 3,4 и 5 разделы
Итого 3,4 и 5 разделы
Итого 3,4 и 5 разделы
Итого 3,4 и 5 разделы
Итого 3,4 и 5 разделы
Итого 3,4 и 5 разделы
БАЛАНС
(Валюта баланса)
Всего активов или Всего пассивов
Всего активов или Всего пассивов
Всего активов или Всего пассивов
Всего активов или Всего пассивов
Всего активов или Всего пассивов
Всего активов или Всего пассивов
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Таблица 5
Расчет стоимости чистых активов, тыс. руб.
Заполняется по данным бухгалтерского баланса
Показатель
2003 г
2004 г
1. Нематериальные активы
Стр. 110
Стр. 110
2. Основные средства
Стр. 120
Стр. 120
3. Незавершенное строительство
Стр. 130
Стр. 130
4.Доходные вложения в материальные ценности
Стр. 135
Стр. 135
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
Стр.140+250-415
Стр.140+250-415
6. Отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы
Стр. 150+145
Стр. 150+145
7. Запасы
Стр. 210
Стр. 210
8. НДС
Стр. 220
Стр. 220
9. Дебиторская задолженность
Стр. 230+240
Стр. 230+240
10. Денежные средства
Стр. 260
Стр. 260
11.Прочие оборотные активы
Стр. 270
Стр. 270
12. Итого активы
∑строк с 1 по 11
∑строк с 1 по 11
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
Стр. 510
Стр. 510
14. Отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства
Стр. 520+515
Стр. 520+515
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
Стр. 610
Стр. 610
16. Кредиторская задолженность
Стр. 620
Стр. 620
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплатам доходов
Стр.630
Стр.630
18. Резервы предстоящих расходов
Стр. 650
Стр. 650
19. Прочие краткосрочные обязательства
Стр. 660
Стр. 660
20. Итого пассивы
∑строк с 13 по 19
∑строк с 13 по 19
21. Чистые активы
Стока12-Строка20
Стока12-Строка20
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Таблица 6
Уровень обеспеченности чистыми активами
Показатель
2003 г
2004 г
1. Чистые активы, тыс. руб.
Табл.5 строка 21
Табл.5 строка 21
2. Уставный капитал, тыс. руб.
Стр. 410-415
Стр. 410-415
3. Собственный капитал (собственные ср.), тыс. руб.
Стр. 490
Стр. 490
4. Валюта баланса, тыс. руб.
Стр. 300
Стр. 300
5. Удельный вес чистых активов в стоимости имущества
п.1/п.4
п.1/п.4
6. Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала
п.1/п.2
п.1/п.2
7. Коэффициент соотношения чистых активов и собственного капитала
п.1/п.3
п.1/п.3
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Таблица 7
Состояние источников формирования материальных запасов
Показатель
2003 г
2004 г
1. Материальные запасы, тыс. руб.
Стр. 210
Стр. 210
2. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Стр. 490-190
Стр. 490-190
3. Функционирующий капитал, тыс. руб.
СОС+590
СОС+590
4. Ссуды банка и займы,
используемые для покрытия
Стр. 610
Стр. 610
5. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб.
Стр. 621
Стр. 621
6. Общая сумма источников
формирования материальных
п.3+п.4+п.5
п.3+п.4+п.5
7. Отклонение суммы
собственных оборотных средств
от стоимости материальных
± тыс. руб.
СОС-МЗ
СОС-МЗ
8. Отклонение суммы
ФК-МЗ
ФК-МЗ
9. Отклонение общей суммы
источников формирования
п.6-п.1
п.6-п.1
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Таблица 8
Показатели ликвидности бухгалтерского баланса
Показатель
2003 г
2004 г
1. Наиболее ликвидные активы,
тыс. руб. А1
Стр. 260+250
Стр. 260+250
2. Быстро реализуемые активы,
тыс. руб. А2
Стр. 270+240
Стр. 270+240
3. Медленно реализуемые активы,
тыс. руб. А3
Стр. 230+220+210+140
Стр. 230+220+210+140
4. Трудно реализуемые активы,
тыс. руб. А4
Стр. 190-140
Стр. 190-140
5. ИТОГО АКТИВЫ
∑ п. с 1 по 4
∑ п. с 1 по 4
6. Наиболее срочные
тыс. руб. П1
Стр. 620
Стр. 620
7. Краткосрочные пассивы,
тыс. руб. П2
Стр. 660+610
Стр. 660+610
8. Долгосрочные пассивы,
тыс. руб. П3
Стр. 630+640+650+590
Стр. 630+640+650+590
9. Постоянные пассивы,
тыс. руб. П4
Стр. 490
Стр. 490
10. ИТОГО ПАССИВЫ
∑ п. с 6 по 9
∑ п. с 6 по 9
Платежный излишек или
11. Разность между наиболее
ликвидными активами и
А1-П1
А1-П1
12. Разность между быстро
реализуемыми активами и
А2-П2
А2-П2
13. Разность между медленно
реализуемыми активами и
А3-П3
А3-П3
14. Разность между постоянными
пассивами и трудно
П4-А4
П4-А4
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Таблица 9
Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса
Показатель
2003 г
2004 г
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.
А1
А1
2. Весовой коэффициент степени ликвидности наиболее ликвидных активов =1
1
1
3. Наиболее ликвидные активы
с учетом весового
п.1*п.2
п.1*п.2
4. Быстро реализуемые активы тыс. руб.
А2
А2
5. Весовой коэффициент
степени ликвидности быстро
0,5
0,5
6. Быстро реализуемые активы
с учетом весового
п.4*п5
п.4*п5
7. Медленно реализуемые активы, тыс. руб.
А3
А3
8. Весовой коэффициент степени ликвидности медленно реализуемых активов =0,3
0,3
0,3
9. Медленно реализуемые
активы с учетом весового
п.7*п8
п.7*п8
10. Итого активы с учетом весовых коэффициентов степени ликвидности активов, тыс. руб.
п.3+п.6+п.9
п.3+п.6+п.9
11. Наиболее срочные
П1
П1
12. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
1
1
13. Наиболее срочные
п.11*п.12
п.11*п.12
14. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.
П2
П2
15. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
0,5
0,5
16. Краткосрочные пассивы
с учетом весового
п.14*п.15
п.14*п.15
17. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.
П3
П3
18. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
0,3
0,3
19. Долгосрочные пассивы
с учетом весового
п.17*п.18
п.17*п.18
20. Итого пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
п.13+п.16+п.19
п.13+п.16+п.19
21. Интегральный коэффициент
ликвидности бухгалтерского
п.10/п.20
п.10/п.20
22. Минимальная необходимая
величина интегрального
1
1
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Таблица 10
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатель
2003 г
2004 г
1. Денежные средства, тыс. руб.
Стр. 260
Стр. 260
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Стр. 250
Стр. 250
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 240
Стр. 240
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
Стр. 270
Стр. 270
5. Материальные запасы, тыс. руб.
Стр. 210
Стр. 210
6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб.
п.1+п.2
п.1+п.2
7. Легко реализуемые активы, тыс. руб.
п.6+п.3
Информация о работе Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления