Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2015 в 16:54, курсовая работа

Описание работы

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Содержание работы

Введение 5

1.Теоретические аспекты анализа платежеспособности организации 8

1.1. Особенности современного состояния рыночной экономики России 8

1.2.Сущность платежеспособности и показатели оценки 18

1.3. Цель анализа платежеспособности предприятия 21

1.4. Внутренний и внешний анализ платежеспособности предприятия 23

1.5. Источники информации для проведения анализ платежеспособности предприятия 26

2. Общая характеристика хозяйствующего субъекта 27

2.1. Историческая справка ОАО «Калачевский хлебозавод», виды деятельности 27

2.2. Организационная структура ОАО «Калачевский хлебозавод» 32

2.3. Финансово – экономические показатели деятельности ОАО «Калачевский хлебозавод» 35

3. Анализ платежеспособности и пути укрепления ОАО «Калачевский хлебозавод» 40

3.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 40

3.2. Анализ обеспеченности чистыми активами 51

3.3. Оценка состояния источников формирования материальных запасов 54

3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 58

3.5.Предложения, направленные на укрепление платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 87

Заключение 88

Список литературы

Файлы: 1 файл

Платежеспособность предприятий.docx

— 90.27 Кб (Скачать файл)

 

Стр.110

 

Стр.110

 

Столб.3 -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Основные средства

 

Стр.120

 

Стр.120

 

Столб.3 -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Незавершенное строительство

 

Стр.130

 

Стр.130

 

Столб.3 -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Долгосрочные финансовые вложения

 

Стр.140

 

Стр.140

 

Столб.3 -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Отложенные финансовые вложения

 

Стр.145

 

Стр.145

 

Столб.3 -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Прочие внеоборотные активы

 

Стр.150

 

Стр.150

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Итого по разделу 1

 

 

 

 

 

 

 

2. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

 

Стр.210

 

Стр.210

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

НДС

 

Стр.220

 

Стр.220

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Дебиторская задолженность

 

Стр.240

 

Стр.240

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Денежные средства

 

Стр260

 

Стр260

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Прочие оборотные активы

 

Стр.270

 

Стр.270

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Итого по разделу 2

 

 

 

 

 

 

 

 Всего активов

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Итого 1 и 2 разделы

 

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

3. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Собственные акции

 

Стр.411

 

Стр.411

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Добавочный капитал

 

Стр.420

 

Стр.420

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Резервный капитал

 

Стр.430

 

Стр.430

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Нераспределенная прибыль

 

Стр.470

 

Стр.470

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Итого по разделу 3

 

 

 

 

 

 

 

4.Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

Стр.510

 

Стр.510

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Отложенные налоговые обязательств

 

Стр.515

 

Стр.515

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Итого по разделу 4

 

 

 

 

 

 

 

5. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

Стр.610

 

Стр.610

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Кредиторская задолженность

 

Стр.620

 

Стр.620

 

Столб.3  -Столб.2

 

Столб.2/ВБ2003г*100

 

Столб.3/ВБ2004г*100

 

Столб.6 -Столб.5

 

Итого по разделу 5

 

 

 

 

 

 

 

Всего пассивов

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

Итого 3,4 и 5 разделы

 

БАЛАНС

 

(Валюта баланса)

 

Всего активов или Всего пассивов

 

Всего активов или Всего пассивов

 

Всего активов или Всего пассивов

 

Всего активов или Всего пассивов

 

Всего активов или Всего пассивов

 

Всего активов или Всего пассивов

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

 

 

Таблица 5

 

Расчет стоимости чистых активов, тыс. руб.

 

Заполняется по данным бухгалтерского баланса

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1. Нематериальные активы 

 

Стр. 110

 

Стр. 110

 

2. Основные средства

 

Стр. 120

 

Стр. 120

 

3. Незавершенное строительство

 

Стр. 130

 

Стр. 130

 

4.Доходные вложения в  материальные ценности

 

Стр. 135

 

Стр. 135

 

5. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения

 

Стр.140+250-415

 

Стр.140+250-415

 

6. Отложенные налоговые  активы и прочие внеоборотные  активы

 

Стр. 150+145

 

Стр. 150+145

 

7. Запасы

 

Стр. 210

 

Стр. 210

 

8. НДС

 

Стр. 220

 

Стр. 220

 

9. Дебиторская задолженность

 

Стр. 230+240

 

Стр. 230+240

 

10. Денежные средства

 

Стр. 260

 

Стр. 260

 

11.Прочие оборотные активы

 

Стр. 270

 

Стр. 270

 

12. Итого активы

 

∑строк с 1 по 11

 

∑строк с 1 по 11

 

13. Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам

 

Стр. 510

 

Стр. 510

 

14. Отложенные налоговые  обязательства, прочие долгосрочные  обязательства

 

Стр. 520+515

 

Стр. 520+515

 

15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам

 

Стр. 610

 

Стр. 610

 

16. Кредиторская задолженность

 

Стр. 620

 

Стр. 620

 

17. Задолженность участникам (учредителям) по выплатам доходов

 

Стр.630

 

Стр.630

 

18. Резервы предстоящих  расходов

 

Стр. 650

 

Стр. 650

 

19. Прочие краткосрочные  обязательства

 

Стр. 660

 

Стр. 660

 

20. Итого пассивы

 

∑строк с 13 по 19

 

∑строк с 13 по 19

 

21. Чистые активы

 

Стока12-Строка20

 

Стока12-Строка20

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

 

 

Таблица 6

 

Уровень обеспеченности чистыми активами

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1. Чистые активы, тыс. руб.

 

Табл.5 строка 21

 

Табл.5 строка 21

 

2. Уставный капитал, тыс. руб.

 

Стр. 410-415

 

Стр. 410-415

 

3. Собственный капитал (собственные  ср.), тыс. руб.

 

Стр. 490

 

Стр. 490

 

4. Валюта баланса, тыс. руб.

 

Стр. 300

 

Стр. 300

 

5. Удельный вес чистых  активов в стоимости имущества

 

п.1/п.4

 

п.1/п.4

 

6. Коэффициент соотношения  чистых активов и уставного  капитала

 

п.1/п.2

 

п.1/п.2

 

7. Коэффициент соотношения  чистых активов и собственного  капитала

 

п.1/п.3

 

п.1/п.3

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

 

 

Таблица 7

 

Состояние источников формирования материальных запасов

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1.   Материальные запасы, тыс. руб.

 

Стр. 210

 

Стр. 210

 

2.  Собственные оборотные  средства, тыс. руб.

 

Стр. 490-190

 

Стр. 490-190

 

3.  Функционирующий капитал, тыс. руб.

 

СОС+590

 

СОС+590

 

4.  Ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов, тыс. руб.

 

Стр. 610

 

Стр. 610

 

5.  Расчеты с кредиторами  по товарным операциям, тыс. руб.

 

Стр. 621

 

Стр. 621

 

6.  Общая сумма источников  формирования материальных запасов, тыс. руб.

 

п.3+п.4+п.5

 

п.3+п.4+п.5

 

7.  Отклонение суммы  собственных оборотных средств  от стоимости материальных запасов,

 

 ± тыс. руб.

 

СОС-МЗ

 

СОС-МЗ

 

8. Отклонение суммы функционирующего  капитала от стоимости материальных  запасов, ± тыс. руб.

 

ФК-МЗ

 

ФК-МЗ

 

9. Отклонение общей суммы  источников формирования материальных  запасов от стоимости материальных  запасов, ± тыс. руб.

 

п.6-п.1

 

п.6-п.1

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

 

 

Таблица 8

 

Показатели ликвидности бухгалтерского баланса

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1. Наиболее ликвидные активы,

 

тыс. руб.  А1

 

Стр. 260+250

 

 

Стр. 260+250

 

 

2. Быстро реализуемые активы,

 

тыс. руб.  А2

 

Стр. 270+240

 

Стр. 270+240

 

3. Медленно реализуемые  активы,

 

тыс. руб.  А3

 

Стр. 230+220+210+140

 

Стр. 230+220+210+140

 

4. Трудно реализуемые активы,

 

тыс. руб.  А4

 

Стр. 190-140

 

Стр. 190-140

 

5. ИТОГО АКТИВЫ

 

∑ п. с 1 по 4

 

∑ п. с 1 по 4

 

6. Наиболее срочные обязательства,

 

тыс. руб. П1

 

Стр. 620

 

Стр. 620

 

7. Краткосрочные пассивы,

 

тыс. руб.  П2

 

Стр. 660+610

 

Стр. 660+610

 

8. Долгосрочные пассивы,

 

тыс. руб.  П3

 

Стр. 630+640+650+590

 

Стр. 630+640+650+590

 

9. Постоянные пассивы,

 

тыс. руб.  П4

 

Стр. 490

 

Стр. 490

 

10. ИТОГО ПАССИВЫ

 

∑ п. с 6 по 9

 

∑ п. с 6 по 9

 

                      Платежный излишек или недостаток, ± тыс. руб.:

 

11. Разность между наиболее  ликвидными активами и наиболее  срочными обязательствами, ± тыс. руб.

 

А1-П1

 

А1-П1

 

12. Разность между быстро  реализуемыми активами и краткосрочными  пассивами, ± тыс. руб.

 

А2-П2

 

А2-П2

 

13. Разность между медленно  реализуемыми активами и долгосрочными  пассивами, ± тыс. руб.

 

А3-П3

 

А3-П3

 

14. Разность между постоянными  пассивами и трудно реализуемыми  активами, ± тыс. руб.

 

П4-А4

 

П4-А4

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

 

 

Таблица 9

 

Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.

 

А1

 

А1

 

2. Весовой коэффициент  степени ликвидности наиболее  ликвидных активов =1

 

1

 

1

 

3. Наиболее ликвидные активы  с учетом весового коэффициента  степени ликвидности активов, тыс. руб.

 

п.1*п.2

 

п.1*п.2

 

4. Быстро реализуемые активы  тыс. руб.

 

А2

 

А2

 

5. Весовой коэффициент  степени ликвидности быстро реализуемых  активов =0,5

 

0,5

 

0,5

 

6. Быстро реализуемые активы  с учетом весового коэффициента  степени ликвидности активов, тыс. руб.

 

п.4*п5

 

п.4*п5

 

7. Медленно реализуемые  активы, тыс. руб.

 

А3

 

А3

 

8. Весовой коэффициент  степени ликвидности медленно  реализуемых активов =0,3

 

0,3

 

0,3

 

9. Медленно реализуемые  активы с учетом весового коэффициента  степени ликвидности активов, тыс. руб.

 

п.7*п8

 

п.7*п8

 

10. Итого активы с учетом  весовых коэффициентов степени  ликвидности активов, тыс. руб.

 

п.3+п.6+п.9

 

п.3+п.6+п.9

 

11. Наиболее срочные обязательства, тыс. руб.

 

П1

 

П1

 

12. Весовой коэффициент  степени срочности оплаты наиболее  срочных обязательств =1

 

1

 

1

 

13. Наиболее срочные обязательства  с учетом весового коэффициента  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.

 

п.11*п.12

 

п.11*п.12

 

14. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.

 

П2

 

П2

 

15. Весовой коэффициент  степени срочности оплаты краткосрочных  пассивов =0,5

 

0,5

 

0,5

 

16. Краткосрочные пассивы  с учетом весового коэффициента  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.

 

п.14*п.15

 

п.14*п.15

 

17. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.

 

П3

 

П3

 

18. Весовой коэффициент  степени срочности оплаты долгосрочных  пассивов =0,3

 

0,3

 

0,3

 

19. Долгосрочные пассивы  с учетом весового коэффициента  степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.

 

п.17*п.18

 

п.17*п.18

 

20. Итого пассивы с учетом  весового коэффициента степени  срочности оплаты пассивов, тыс. руб.

 

п.13+п.16+п.19

 

п.13+п.16+п.19

 

21. Интегральный коэффициент  ликвидности бухгалтерского баланса

 

п.10/п.20

 

п.10/п.20

 

22. Минимальная необходимая  величина интегрального коэффициента  ликвидности бухгалтерского баланса

 

1

 

1

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

 

 

Таблица 10

 

Показатели ликвидности и платежеспособности

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

1. Денежные средства, тыс. руб.  

 

Стр. 260

 

Стр. 260

 

2. Краткосрочные финансовые  вложения, тыс. руб.

 

Стр. 250

 

Стр. 250

 

3.  Краткосрочная дебиторская  задолженность, тыс. руб.   

 

Стр. 240

 

Стр. 240

 

4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.

 

Стр. 270

 

Стр. 270

 

5. Материальные запасы, тыс. руб.

 

Стр. 210

 

Стр. 210

 

6.   Высоко ликвидные  активы, тыс. руб.

 

п.1+п.2

 

п.1+п.2

 

7.   Легко реализуемые  активы, тыс. руб.

 

п.6+п.3

 

Информация о работе Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления