Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2015 в 16:54, курсовая работа

Описание работы

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Содержание работы

Введение 5

1.Теоретические аспекты анализа платежеспособности организации 8

1.1. Особенности современного состояния рыночной экономики России 8

1.2.Сущность платежеспособности и показатели оценки 18

1.3. Цель анализа платежеспособности предприятия 21

1.4. Внутренний и внешний анализ платежеспособности предприятия 23

1.5. Источники информации для проведения анализ платежеспособности предприятия 26

2. Общая характеристика хозяйствующего субъекта 27

2.1. Историческая справка ОАО «Калачевский хлебозавод», виды деятельности 27

2.2. Организационная структура ОАО «Калачевский хлебозавод» 32

2.3. Финансово – экономические показатели деятельности ОАО «Калачевский хлебозавод» 35

3. Анализ платежеспособности и пути укрепления ОАО «Калачевский хлебозавод» 40

3.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 40

3.2. Анализ обеспеченности чистыми активами 51

3.3. Оценка состояния источников формирования материальных запасов 54

3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 58

3.5.Предложения, направленные на укрепление платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 87

Заключение 88

Список литературы

Файлы: 1 файл

Платежеспособность предприятий.docx

— 90.27 Кб (Скачать файл)

п.6+п.3

 

8.   Всего текущих  активов, тыс. руб

 

п.7+п.4+п.5

 

п.7+п.4+п.5

 

9.   Краткосрочные кредиты  и займы, тыс. руб.

 

    Стр.610

 

    Стр.610

 

10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

Стр.620

 

Стр.620

 

11. Задолженность участникам  по выплате доходов, тыс. руб.

 

Стр. 630

 

Стр. 630

 

12. Прочие краткосрочные  обязательства, тыс. руб.

 

Стр. 660

 

Стр. 660

 

13. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб.

 

п.9+п.10+п.11+п.12

 

п.9+п.10+п.11+п.12

 

14. Собственный капитал, тыс. руб.  

 

Стр. 490

 

Стр. 490

 

15. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.

 

Стр. 590

 

Стр. 590

 

16. Коэффициент текущей  ликвидности 

 

п.8/п.13

 

п.8/п.13

 

17. Коэффициент срочной  ликвидности 

 

п.7/п.13

 

п.7/п.13

 

18. Коэффициент абсолютной  ликвидности 

 

п.6/п.13

 

п.6/п.13

 

19. Коэффициент общей платежеспособности 

 

п.14/(п.13+п.15)

 

п.14/(п.13+п.15)

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 13

 

 

Таблица 11

 

Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

Отклонение

 

1

 

2

 

3

 

4

 

1. Денежные средства, тыс. руб.

 

Стр. 260

 

Стр. 260

 

X

 

2. Краткосрочные финансовые  вложения, тыс. руб.

 

Стр. 250

 

Стр. 250

 

X

 

3. Краткосрочная дебиторская  задолженность, тыс. руб.

 

Стр. 240

 

Стр. 240

 

X

 

4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.

 

Стр. 270

 

Стр. 270

 

X

 

5.  Материальные запасы, тыс. руб.

 

Стр. 210

 

Стр. 210

 

X

 

6. Краткосрочные кредиты  и займы, тыс. руб.

 

Стр. 610

 

Стр. 610

 

X

 

7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

Стр. 620

 

Стр. 620

 

X

 

8. Задолженность участникам  по выплате доходов, тыс. руб.

 

Стр. 630

 

Стр. 630

 

X

 

9.  Прочие краткосрочные  обязательства, тыс. руб.

 

Стр. 660

 

Стр. 660

 

X

 

10. Коэффициент текущей  ликвидности, тыс. руб.

 

Таб.10 с.16

 

Таб.10 с.16

 

X

 

11.Условный коэффициент  текущей ликвидности №1

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.2+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

12.Условный коэффициент  текущей ликвидности №2

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.3+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

13. Условный коэффициент  текущей ликвидности №3

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

14. Условный коэффициент  текущей ликвидности №4

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

15. Условный коэффициент  текущей ликвидности №5

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

16. Условный коэффициент  текущей ликвидности №6

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

17. Условный коэффициент  текущей ликвидности №7

 

Х

 

Х

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.2+с.9гр.2)

 

18. Условный коэффициент  текущей ликвидности №8

 

Х

 

Х

 

(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.3+с.9гр.2)

 

19. Отклонение коэффициента  текущей ликвидности

 

Х

 

Х

 

с.10гр.3-с.10гр.2

 

19.1. за счет изменения  денежных средств

 

Х

 

Х

 

с.11гр.4-с.10гр.2

 

19.2. за счет изменения  краткосрочных финансовых вложений

 

Х

 

Х

 

с.12гр.4-с.11гр.4

 

19.3. за счет изменения  дебиторской задолженности

 

Х

 

Х

 

с.13гр.4-с.12гр.4

 

19.4. за счет изменения  прочих оборотных активов

 

Х

 

Х

 

с.14гр.4-с.13гр.4

 

19.5. за счет изменения  материальных запасов

 

Х

 

Х

 

с.15гр.4-с.14гр.4

 

19.6. за счет изменения  краткосрочных кредитов

 

Х

 

Х

 

с.16гр.4-с.15гр.4

 

19.7. за счет изменения  кредиторской задолженности

 

Х

 

Х

 

с.17гр.4-с.16гр.4

 

19.8. за счет изменения  расчетов по выплате доходов

 

Х

 

Х

 

с.18гр.4-с.17гр.4

 

19.9. за счет изменения  прочих краткосрочных обязательств

 

Х

 

Х

 

с.10гр.3-с.18гр.4

 

19.10. итого за счет текущих  активов

 

Х

 

Х

 

с.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.19.5

 

19.11. итого за счет краткосрочных  обязательств

 

Х

 

Х

 

с.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 14

 

 

Таблица 12

 

Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности

 

 

Показатель

 

2003 г

 

2004 г

 

Отклонение

 

1

 

2

 

3

 

4

 

1.Денежные средства, тыс. руб.

 

Стр. 260

 

Стр. 260

 

X

 

2.Краткосрочные финансовые  вложения, тыс. руб.

 

Стр. 250

 

Стр. 250

 

X

 

3.Краткосрочные кредиты  и займы, тыс. руб.

 

Стр. 610

 

Стр. 610

 

X

 

4.Кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

Стр. 620

 

Стр. 620

 

X

 

5. Задолженность участникам  по выплате доходов, тыс. руб.

 

Стр. 630

 

Стр. 630

 

X

 

6.Прочие краткосрочные  обязательства,

 

тыс. руб.

 

Стр. 660

 

Стр. 660

 

X

 

7.Коэффициент абсолютной  ликвидности, тыс. руб.

 

Таб.10 с.16

 

Таб.10 с.16

 

X

 

8. Условный коэффициент  абсолютной ликвидности №1

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.2)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)

 

9.Условный коэффициент  абсолютной ликвидности №2

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)

 

10. Условный коэффициент  абсолютной ликвидности №3

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)

 

11.Условный коэффициент  абсолютной ликвидности №4

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2+с.6гр.2)

 

12.Условный коэффициент  абсолютной ликвидности №5

 

X

 

X

 

(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3+с.6гр.2)

 

13.Отклонение коэффициента  абсолютной ликвидности 

 

X

 

X

 

с.7гр.3-с.7гр.2

 

13.1. за счет изменения  денежных средств

 

Х

 

Х

 

с.8гр.4-с.7гр.2

 

1 13.2. за счет изменения  краткосрочных финансовых вложений 

 

X

 

X

 

с.9гр.4-с.8гр.4

 

13.3. за счет изменения  краткосрочных кредитов и займов 

 

X

 

X

 

с.10гр.4-с.9гр.4

 

13.4. за счет изменения  кредиторской задолженности 

 

X

 

X

 

с.11гр.4-с.10гр.4

 

13.5. за счет изменения  расчетов по выплате доходов

 

Х

 

Х

 

с.12гр.4-с.11гр.4

 

1 13.6. за счет изменения  прочих краткосрочных обязательств 

 

X

 

X

 

с.7гр.3-с.12гр.4

 

113.7. итого за счет высоко  ликвидных активов

 

X

 

X

 

с.13.1+с.13.2

 

113.8. итого за счет краткосрочных  обязательств 

 

X

 

X

 

с.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 15

 

 

Таблица 13

 

Показатели финансовой устойчивости

 

 

Показатель

 

2003 г.

 

2004 г.

 

1. Остаточная стоимость  основных 

 

средств, тыс. руб.

 

Стр. 120

 

Стр. 120

 

2. Производственные запасы, тыс. руб.

 

Стр. 211+212

 

Стр. 211+212

 

3. Материальные запасы, тыс. руб.

 

Стр. 210

 

Стр. 210

 

4. Незавершенное производство, тыс. руб.

 

Стр. 213

 

Стр. 213

 

5. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

 

Стр. 230+240

 

Стр. 230+240

 

6. Оборотные активы, тыс. руб.

 

Стр. 290

 

Стр. 290

 

7. Собственные оборотные  средства, тыс. руб.

 

Стр. 490-190

 

Стр. 490-190

 

8. Собственный капитал, тыс. руб.

 

Стр. 490

 

Стр. 490

 

9.Заемные и дополнительно 

 

привлеченные источники, тыс. руб.

 

Стр. 590+690

 

Стр. 590+690

 

10. Валюта баланса, тыс. руб.

 

Стр. 300

 

Стр. 300

 

11.Коэффициент независимости (автономии)

 

п.8/п.10

 

п.8/п.10

 

12. Удельный вес заемных  средств

 

 в стоимости имущества

 

п.9/п.10

 

п.9/п.10

 

13. Коэффициент соотношения 

 

заемных и собственных средств

 

(коэф. Капитализации)

 

п.9/п.8

 

п.9/п.8

 

14. Удельный вес дебиторской 

 

задолженности в стоимости имущества

 

п.5/п.10

 

п.5/п.10

 

15. Доля дебиторской задолженности

 

 в текущих активах

 

п.5/п.6

 

п.5/п.6

 

16. Коэффициент обеспеченности 

 

материальных запасов собственными

 

оборотными средствами

 

п.7/п.3

 

п.7/п.3

 

17. Коэффициент обеспеченности 

 

собственными оборотными средствами

 

п.7/п.6

 

п.7/п.6

 

18. Коэффициент маневренности

 

п.7/п.8

 

п.7/п.8

 

19. Коэффициент реальной  стоимости имущества

 

(п.1+п.2+п.4)

 

/п.10

 

(п.1+п.2+п.4)

 

/п.10

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 16

 

 

Таблица 15

 

Система критериев для оценки вероятности банкротства

 

 

Показатель

 

2004 г

 

1.Текущие активы, тыс. руб.

 

Стр. 290

 

2.Текущие обязательства, тыс. руб.

 

Стр. 690

 

3.Всего обязательств, тыс. руб.

 

Стр. 590+690

 

4.Всего активы, тыс. руб.

 

Стр. 300

 

5.Рыночная стоимость обыкновенных  и привилегированных акций (УК) тыс.руб.  

 

Стр. 410-415

 

6.Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

 

Отчет о прибылях и убытках стр. 010

 

7.Прибыль до налогообложении, тыс. руб.

 

Отчет о прибылях и убытках стр. 140

 

8.Нераспределенная прибыль  отчетного года, тыс. руб.

 

Стр. 475 (470)

 

9.Значение Z- счета (коэффициента  Альтмана)

 

Z = 1,2К1 + 1,4К2 +3,3К3 + 0,6К4 +1,0К5

 

10.Вероятность банкротства 

 

 

 

 


Информация о работе Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления